《報表分析講義》ppt課件-文庫吧
2025-04-14 02:44 本頁面
【正文】 營業(yè)外收支凈額四、 利潤總額 減：所得稅五、 凈利潤 企業(yè)凈利潤來自三個方面：營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收支凈額損益表反映的財務管理內容 項 目 財務管理銷售收入 銷售規(guī)模及市場風險減： 變動成本 固定成本 （付現部分） 經營杠桿 固定成本 （非付現部分）息稅前利潤 經營風險減： 費用化利息 財務杠桿稅前利潤投資收益 資本運營減： 所得稅 稅務規(guī)劃稅后利潤 股東收益和風險四、現金流量表 功能 提供企業(yè)在某一特定期間內有關現金及現金等價物的流入和流出的信息 關系 現金流入量 現金流出量 =當期現金持有量的變動 作用 有助于管理者了解凈收益質量、取得和運用現金的能力、支付債務本息和股利的能力和預測未來現金流量 現 金 流 量 表 結 構 項 目 金 額一、經營活動產生的現金流量 經營活動現金流入 經營活動現金流出經營活動產生的現金流量 凈額二、投資活動產生的現金流量 投資活動現金流入 投資活動現金流出投資活動產生的現金流量 凈額三、籌資活動產生的現金流量 融資活動現金流入 融資活動現金流出籌資活動產生的現金流量 凈額四、匯率變動對現金的影響五、現金及現金等價物凈增加額各類現金流入和流出 銷售商品和提供勞務營業(yè)活動現金流入購買商品和支付勞務銷售及管理費用所得稅營業(yè)活動現金流出收回投資取得利息、股利或利潤出售固定資產投資活動現金流入發(fā)行股票取得權益性投資發(fā)行債券或取得借款籌資活動現金流入購建固定資產和并購支出長期權益與債權投資投資活動現金流出償還長期或短期借款分配股利和利潤償還借款利息籌資活動現金流出現 金現金流量表反映的財務管理內容 項 目 財 務 管 理1 ． 經營 活動產生的現金流量 營業(yè)現金及其盈余產生能力：可用于支持經營性流動資產的規(guī)模、償還債務本息和支持長期投資的內源融資2 ． 投資 活動產生的現金流量 投資于實物資產、權益性及債權性證券和這類投資的本金與收益的回收。如為負值意味著需要內外源融資3 ． 籌資 活動產生的現金流量 外源融資能力 ： 吸收投資、發(fā)行股票，分配利潤、支付股利、償付債務本息、返還股本或投資。四、 匯率對現金的影響五、現金凈增加額一、 經營現金凈流量二、 投資現金凈流量三、 籌資現金凈流量五、利潤分配表 功能 提供企業(yè)在會計年度內利潤分配情況和年度末未分配利潤的情況 關系 期末未分配利潤 =本期凈利潤 +期初未分配利潤 分配利潤 轉增資本 作用 有助于管理者了解執(zhí)行利潤（股利）分配政策和權益資本結構調整的結果，并預計給投資者帶來的可能影響 利潤分配表的結構 項 目一、凈利潤 加：年初未分配利潤 盈余公積轉入二、可供分配的利潤 減：提取法定盈余公積 提取法定公益金三、可供股東分配的利潤 減：應付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積金 應付普通股股利 轉作股本的普通股股利四、未分配利潤利潤分配表所反映的財務管理內容 項 目 財務管理一、凈利潤加年初未分配利潤 剩余索取權 加：盈余公積轉入 彌補虧損二、可供分配的利潤 減：分配利潤 /股利 股利政策 轉增權益 企業(yè)積累三、未分配利潤 期末剩余索取權六、三張主要財務報表之間的勾稽關系 資產負債表資產 現金 應收帳款 存貨 長期投資 固定資產 其他資產負債 短期借款 應付款項所有這權益 利潤表銷售收入銷售成本期間費用營業(yè)利潤……利潤總額所得稅稅后凈利潤 利潤分配表稅后凈利潤期初未分配利潤提取公積公益金分配股利未分配利潤現金流量表經營活動投資活動籌資活動現金變化額期初現金余額期末現金余額 第三單元 財務技術分析法的基本指標 主要內容： ? 償債能力分析 的基本指標 ? 營運能力分析 的基本指標 ? 盈利能力分析 的基本指標 ? 運用財務技術分析法的基本方法 一、償債能力分析 ? 短期償債能力分析 ? 流動比率 ? 速動比率 ? 現金比率 ? 長期償債能力分析 ? 資產負債率（有形資產負債率） ? 產權比率（有形凈值負債率） ? 利息保障倍數 ? 數據來自資產負債表 二、營運能力分析 ? 短期營運能力分析 ? 存貨周轉率 ? 應收帳款周轉率 ? 營業(yè)周期 ? 長期營運能力分析 ? 流動資產周轉率 ? 固定資產周轉率 ? 總資產周轉率 ? 數據來自 資產負債表 損益表 三、盈利能力分析 ? 一、 從收入分析 ：收入利潤率 ? 二、 從成本分析 ： 成本利潤率 ? 三、 從資產分析 ： 總資產收益率、凈資產收益率、資本保值增值率。 ? 數據來自
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