《財(cái)務(wù)報(bào)表與分析》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-23 19:50 本頁(yè)面
【正文】 賃支付的現(xiàn)金 支付稅款 工資 其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 項(xiàng)目 行次 金額 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支付現(xiàn)金 股票、債券投資支付的現(xiàn)金 其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 發(fā)行股票收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券與借款收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)等支付現(xiàn)金 分配股利、支付利息支出的現(xiàn)金 其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 四、現(xiàn)金的凈增加額 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表：反映實(shí)體在當(dāng)期獲得的追加的資金來(lái)源和這些資金的運(yùn)用目的，包含 … 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 現(xiàn)金流量表 ? 企業(yè)正常、持續(xù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以提供多少現(xiàn)金 ? ? 企業(yè)籌資的程度和能力。 ? 企業(yè)用于下列項(xiàng)目的資金是否充足，如為了維持或擴(kuò)大生產(chǎn)能力建造新廠房或更新改造舊廠房、設(shè)備等項(xiàng)目 ? ? 企業(yè)用于投資的資金有多少是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的，有多少是借來(lái)的或其他途徑獲得的 ? ? 企業(yè)償債和支付股利的能力。 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表所遵循的會(huì)計(jì)政策 ? 采用的折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策 ? 存貨的計(jì)價(jià)方法 ? 收入確認(rèn)的政策 ? 合并報(bào)表基礎(chǔ) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)性描述 ? 涉及企業(yè)長(zhǎng)期債務(wù)、股票認(rèn)購(gòu)權(quán)、員工福利、融資租賃等方面詳細(xì)信息 公司高級(jí)管理人員書面陳述 ? 涵蓋企業(yè)產(chǎn)品、人員或其他主題，以及公司管理當(dāng)局對(duì)所提交的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任及公司內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證所產(chǎn)生數(shù)據(jù)可靠性的聲明 。 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的要求： 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 審計(jì)報(bào)告 無(wú)保留意見(jiàn) 保留意見(jiàn) 否定意見(jiàn) 拒絕表示意見(jiàn) 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 二、財(cái)務(wù)分析的主體和目的 （一）債權(quán)人 心態(tài)：關(guān)心貸款的安全性，不關(guān)心企業(yè)是否盈利。只有與貸款安全性有關(guān)時(shí)，才關(guān)心企業(yè)是否盈利。 短期債權(quán)人關(guān)心當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況，如資產(chǎn)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力；長(zhǎng)期債權(quán)人關(guān)心資本結(jié)構(gòu)和長(zhǎng)期盈利能力。 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)為什么需要額外籌資 企業(yè)還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么 企業(yè)對(duì)以前的短期及長(zhǎng)期貸款是否按期歸還 企業(yè)將來(lái)在哪些方面還需要借款 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 （ 二）投資者 心態(tài)：只要影響財(cái)富積累的都很關(guān)心，如償債能力、盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)控制等 既關(guān)心公司的當(dāng)前狀況，也關(guān)心公司的未來(lái)發(fā)展。 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)當(dāng)前和未來(lái)收益水平的高低，及企業(yè)收益易受哪些重大變動(dòng)因素的影響 企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況及由資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和收益如何 與其他竟?fàn)幷呦啾?，企業(yè)處于何種地位 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 （三）企業(yè)管理層 心態(tài)：由于委托代理形成的各種契約關(guān)系，和解雇與收購(gòu)的威脅，對(duì)契約約定事項(xiàng)十分關(guān)心 關(guān)心企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎卮蠓矫?，他們往往從外部使用人的角度?duì)待和分析企業(yè)。 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)業(yè)績(jī)的狀況如何，與契約約定有哪些差異 改善企業(yè)業(yè)績(jī)可以釆取那些方法和手段，從而 使債權(quán)人和投資人滿意 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 （ 四）政府監(jiān)管部門及其他人士 心態(tài)：企業(yè)按法律規(guī)定范圍內(nèi)以滿足社會(huì)發(fā)展為目標(biāo)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 關(guān)心企業(yè)的盈利和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力，履行監(jiān)管職責(zé) 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)是否在法律規(guī)定范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 企業(yè)盈利能力和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力可能會(huì)受到哪些損害以及原因 可以采取哪些措施增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 三、 資產(chǎn)負(fù)債表的評(píng)價(jià) 反映一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，因此有被修飾的可能 按權(quán)責(zé)發(fā)生制填制 反映資產(chǎn)與負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等信息 中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系宋建波 （一）資產(chǎn)總額的評(píng)價(jià) 反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小及能力的強(qiáng)弱
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