《財務(wù)報表與分析》ppt課件-文庫吧
2024-12-23 19:50 本頁面
【正文】 賃支付的現(xiàn)金 支付稅款 工資 其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 項目 行次 金額 中國人民大學(xué)會計系宋建波 現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項目 行次 金額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支付現(xiàn)金 股票、債券投資支付的現(xiàn)金 其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 中國人民大學(xué)會計系宋建波 現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項目 行次 金額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 發(fā)行股票收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券與借款收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 償還債務(wù)等支付現(xiàn)金 分配股利、支付利息支出的現(xiàn)金 其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金支出 現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 四、現(xiàn)金的凈增加額 中國人民大學(xué)會計系宋建波 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 ? 投資活動現(xiàn)金流量 ? 籌資活動現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表：反映實體在當期獲得的追加的資金來源和這些資金的運用目的，包含 … 中國人民大學(xué)會計系宋建波 現(xiàn)金流量表 ? 企業(yè)正常、持續(xù)的經(jīng)營活動可以提供多少現(xiàn)金 ? ? 企業(yè)籌資的程度和能力。 ? 企業(yè)用于下列項目的資金是否充足，如為了維持或擴大生產(chǎn)能力建造新廠房或更新改造舊廠房、設(shè)備等項目 ? ? 企業(yè)用于投資的資金有多少是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動產(chǎn)生的，有多少是借來的或其他途徑獲得的 ? ? 企業(yè)償債和支付股利的能力。 中國人民大學(xué)會計系宋建波 公司編制財務(wù)報表所遵循的會計政策 ? 采用的折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷政策 ? 存貨的計價方法 ? 收入確認的政策 ? 合并報表基礎(chǔ) 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的細節(jié)性描述 ? 涉及企業(yè)長期債務(wù)、股票認購權(quán)、員工福利、融資租賃等方面詳細信息 公司高級管理人員書面陳述 ? 涵蓋企業(yè)產(chǎn)品、人員或其他主題，以及公司管理當局對所提交的財務(wù)報表承擔責任及公司內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證所產(chǎn)生數(shù)據(jù)可靠性的聲明 。 財務(wù)報表附注 財務(wù)報表附注披露的要求： 中國人民大學(xué)會計系宋建波 審計報告 無保留意見 保留意見 否定意見 拒絕表示意見 中國人民大學(xué)會計系宋建波 二、財務(wù)分析的主體和目的 （一）債權(quán)人 心態(tài)：關(guān)心貸款的安全性，不關(guān)心企業(yè)是否盈利。只有與貸款安全性有關(guān)時，才關(guān)心企業(yè)是否盈利。 短期債權(quán)人關(guān)心當前財務(wù)狀況，如資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)能力；長期債權(quán)人關(guān)心資本結(jié)構(gòu)和長期盈利能力。 報表分析是為了回答： 企業(yè)為什么需要額外籌資 企業(yè)還本付息所需資金的可能來源是什么 企業(yè)對以前的短期及長期貸款是否按期歸還 企業(yè)將來在哪些方面還需要借款 中國人民大學(xué)會計系宋建波 （ 二）投資者 心態(tài)：只要影響財富積累的都很關(guān)心，如償債能力、盈利能力、風險控制等 既關(guān)心公司的當前狀況，也關(guān)心公司的未來發(fā)展。 報表分析是為了回答： 企業(yè)當前和未來收益水平的高低，及企業(yè)收益易受哪些重大變動因素的影響 企業(yè)目前的財務(wù)狀況及由資本結(jié)構(gòu)決定的風險和收益如何 與其他竟爭者相比，企業(yè)處于何種地位 中國人民大學(xué)會計系宋建波 （三）企業(yè)管理層 心態(tài)：由于委托代理形成的各種契約關(guān)系，和解雇與收購的威脅，對契約約定事項十分關(guān)心 關(guān)心企業(yè)的財務(wù)狀況、盈利能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎卮蠓矫?，他們往往從外部使用人的角度對待和分析企業(yè)。 報表分析是為了回答： 企業(yè)業(yè)績的狀況如何，與契約約定有哪些差異 改善企業(yè)業(yè)績可以釆取那些方法和手段，從而 使債權(quán)人和投資人滿意 中國人民大學(xué)會計系宋建波 （ 四）政府監(jiān)管部門及其他人士 心態(tài)：企業(yè)按法律規(guī)定范圍內(nèi)以滿足社會發(fā)展為目標從事生產(chǎn)經(jīng)營活動 關(guān)心企業(yè)的盈利和長遠發(fā)展能力，履行監(jiān)管職責 報表分析是為了回答： 企業(yè)是否在法律規(guī)定范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動 企業(yè)盈利能力和長遠發(fā)展能力可能會受到哪些損害以及原因 可以采取哪些措施增強企業(yè)的盈利能力和長遠發(fā)展能力 中國人民大學(xué)會計系宋建波 三、 資產(chǎn)負債表的評價 反映一定時點的財務(wù)狀況，因此有被修飾的可能 按權(quán)責發(fā)生制填制 反映資產(chǎn)與負債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等信息 中國人民大學(xué)會計系宋建波 （一）資產(chǎn)總額的評價 反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的大小及能力的強弱
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