職工薪金個稅籌劃方案-文庫吧
2025-04-11 07:33 本頁面
【正文】 于上表中“年終獎金的無效區(qū)間”內(nèi)，可將稅前發(fā)放數(shù)減至臨界點而適用上一檔稅率，這樣 就不會出現(xiàn)“多發(fā)少得”的現(xiàn)象了。二、職工薪金的最優(yōu)分配方案要想達到稅后收益最大化，不是僅僅規(guī)避上述不合理的區(qū)間就可以實現(xiàn)的。所以，在個人全年總的稅前收入不變的情況下，必須對工資和獎金進行合理分配，才能達到降低稅負、增加收益的目標(biāo)。由于工資和年終獎金的稅負差異， 我們在選擇工資與年終獎金的分配方案時遵循以下原則：優(yōu)先利用月工資納稅的原則，每月應(yīng)稅所得的稅率總是大于或等于年終獎金的稅率。當(dāng)月應(yīng)納稅所得和年終獎金 的稅率相同、而全年應(yīng)稅所得繼續(xù)增加時，應(yīng)先增加 當(dāng)月應(yīng)納稅所得、提高其稅率，再考慮增加獎金當(dāng)全年應(yīng)納稅所得達到一定數(shù)額并進一步增加 ，達到一個平衡點時，其增加額作為當(dāng)月應(yīng)納稅所得引起的稅額增加會比作為 年終獎引起的稅額增加更大。這時，就應(yīng)將增加額分布于 年終獎中，提高年終獎的稅率，降低當(dāng)月應(yīng)納稅所得的稅率。我們知道工資薪金所得應(yīng)交的個人所得稅稅率執(zhí)行超額累進稅率，也就是征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額。舉個例子。如何計算 7000元的個稅稅額？第一種方法（70003500）*10%105=245元，第二種方法1500*3%+（700035001500）*10%=245元。假設(shè)△X為超過某個臨界點的工資額增量,由此可以得出，Ta=△X*Ra，Ta工資額增量引起的稅金增量，Ra為工資額增量對應(yīng)的適用稅率。而全年一次性獎金的個稅計算方法不同于工資薪金，其 應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金 適用稅率－速算扣除數(shù)=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金247。12適用稅率－速算扣除數(shù)） 12+速算扣除數(shù)11由變換后的公式可知，全年一次性獎金也就是對應(yīng)月平均工資按照超額累進稅率計算的基礎(chǔ)上加上相應(yīng)速算扣除數(shù)的 11倍。同樣假設(shè)△X為超過某個臨界點的年終獎增量,由此可以得出，Tb=△X*Rb+（Kbkb1）*11，Tb年終獎增量引起的稅金增量，Rb為年終獎增量對應(yīng)的適用稅率，Kb為年終獎增量對應(yīng)的本級速算扣除數(shù),K160
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