【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 16 頁 總納稅申報、匯總納稅審核、匯總繳納與匯算清繳管理工作。 （ 2）分公司負(fù)責(zé)自身納稅計(jì)算、納稅調(diào)整、納稅審核、納稅上報公司本部等管理工作。 分公司并負(fù)責(zé)所在地區(qū)分公司、事業(yè)部及其分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅屬地匯總納稅調(diào)整、匯總納稅審核、匯總向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報、匯總向公司本部上報等屬地管理工作。 （ 3）事業(yè) 部本部及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其企業(yè)所得稅的具體納稅計(jì)算、納稅調(diào)整、納稅審核，并按照屬地原則分別上報公司本部或分公司，公司本部或分公司統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)構(gòu)匯總申報納稅。 事業(yè)部本部并負(fù)責(zé)其本部及其分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的整體匯總納稅調(diào)整、匯總納稅審核、匯總向公司本部上報等管理工作。 （ 4）境外作業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按照境外所在國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行境外所得的企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整、納稅申報、納稅審核、繳納與匯算清繳管理工作。 2．其他稅種實(shí)行屬地管理、分級負(fù)責(zé)原則。 （ 1）公司本部負(fù)責(zé)公司其他稅種的整體管理；負(fù)責(zé)公司本部所在地區(qū)事業(yè)部 本部其他稅種的申報審核、申報匯總、匯總繳納等管理工作；負(fù)責(zé)公司本部其他稅種的具體計(jì)算、申報、納稅等管理工作。 （ 2）分公司負(fù)責(zé)屬地其他稅種的整體管理；負(fù)責(zé)所在地區(qū)事業(yè)部及其分支機(jī)構(gòu)其他稅種的申報審核、申報匯總、匯總繳納管理工作；負(fù)責(zé)分公司其他稅種的具體計(jì)算、申報、納稅等管理工作。 （ 3）事業(yè)部本部及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其他稅種的具體納稅審核、納稅計(jì)算等管理工作，并按照屬地原則上報公司本部或分公司統(tǒng)一匯總申報納稅。 （ 4）境外作業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按照境外所在國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行其他稅種的計(jì)算、審核、申報、繳納等管理工作 。 （ 5）公司本部或分公司統(tǒng)一繳納的稅費(fèi)，要通過財務(wù)轉(zhuǎn)賬方式，由業(yè)務(wù)發(fā)生的 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 16 頁 相應(yīng)單位或個人承擔(dān)；業(yè)務(wù)發(fā)生單位必須在稅務(wù)有關(guān)規(guī)定的申報期限之前兩日內(nèi)向所在地公司本部或分公司進(jìn)行納稅申報，并附送納稅申報計(jì)算明細(xì)表、有關(guān)票據(jù)復(fù)印件等其他納稅資料。 第十一條 企業(yè)所得稅季度上報或申報繳納管理 1．季度終了 15 日內(nèi)，分公司要依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送正式的分支機(jī)構(gòu)（分公司所在地公司分支機(jī)構(gòu)匯總）納稅申報表及季度會計(jì)報表（分公司所在地公司分支機(jī)構(gòu)匯總）。原則上在季度終了 12 日內(nèi)向公司本部報送納稅申報表（電子郵件），并附送季度 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整明細(xì)表及季度企業(yè)所得稅工作底稿，以便公司本部對分公司報送報表的齊全性、填寫的準(zhǔn)確性、已申報調(diào)整項(xiàng)目的完整性、準(zhǔn)確性予以復(fù)核和反饋。 2．季度終了 8 日內(nèi)，事業(yè)部分支機(jī)構(gòu)要向所在地分公司報送納稅上報表及會計(jì)報表；并同時向事業(yè)部本部報送納稅上報表，并附送季度企業(yè)所得稅納稅調(diào)整明細(xì)表及季度企業(yè)所得稅工作底稿。 3．季度終了 10 日內(nèi)，事業(yè)部本部向公司本部報送事業(yè)部本部的納稅上報表。事業(yè)部同時向公司本部報送事業(yè)部本部及其分支機(jī)構(gòu)匯總的納稅上報表，并附送季度企業(yè)所得稅納稅調(diào)整明細(xì)表及季度企業(yè)所得稅工作底 稿。 4．季度終了 15 日內(nèi)，公司本部按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送公司企業(yè)所得稅季度申報表和公司匯總的季度會計(jì)報表，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅入庫。 第十二條 企業(yè)所得稅年度上報或申報繳納管理 1．各單位企業(yè)所得稅的年度上報或申報，按照上述季度上報的管理程序，隨年度會計(jì)決算報告一同上報公司本部或分公司。 2．需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報企業(yè)所得稅的分公司，要在年度終了兩個月內(nèi)依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送全套的正式申報表（附軟盤）及年度會計(jì)決算報表等資料。 3．對于重大調(diào)整項(xiàng)目、特殊事項(xiàng)等問題，各單位要及時上報和溝通，必要 時，由公司財務(wù)部上報公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司研究、協(xié)調(diào)、解決。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 16 頁 4．各單位要按照公司高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)年度核定要求建立基礎(chǔ)資料臺賬，填制基礎(chǔ)資料報表等事項(xiàng)。 5．年度終了后 45 日內(nèi)，公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度全套納稅匯總申報表及年度決算會計(jì)報表。公司于年度終了四個月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 第十三條 增值稅上報或申報繳納管理 根據(jù)公司現(xiàn)行管理體制和財務(wù)管理模式，結(jié)合公司歷史和當(dāng)前增值稅業(yè)務(wù)運(yùn)行的實(shí)際狀況，公司目前涉及的增值稅業(yè)務(wù)主要發(fā)生在制造 /銷售事業(yè)部，增值稅業(yè)務(wù)的核算、發(fā)票管理、納稅申報、稅款繳納等增值稅 業(yè)務(wù)管理暫時由制造 /銷售事業(yè)部負(fù)責(zé)。 制造 /銷售事業(yè)部須將向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供、申報的有關(guān)資料復(fù)印件上報公司本部備案。 第十四條 營業(yè)稅上報或申報繳納管理 1．公司本部營業(yè)稅申報繳納管理 （ 1）財務(wù)部負(fù)責(zé)銷售收入核算的崗位人員應(yīng)于每月收入進(jìn)賬完成后，次月 3 日內(nèi)向稅務(wù)管理崗位人員提供公司本部的銷售收入明細(xì)表。 （ 2）財務(wù)部稅務(wù)管理崗位人員根據(jù)公司本部及燕郊地區(qū)事業(yè)部本部上報的銷售收入明細(xì)表和納稅申報明細(xì)計(jì)算表，按照規(guī)定匯總申報、匯總繳納營業(yè)稅，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 （ 3）會計(jì)憑證及其附件（完稅憑證等）要及時傳 遞給業(yè)務(wù)發(fā)生的相應(yīng)單位，以便及時地予以對應(yīng)賬務(wù)處理。 2．分公司營業(yè)稅申報繳納管理 （ 1）分公司財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對分公司、分公司所在地事業(yè)部及其分支機(jī)構(gòu)提供的當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的銷售收入明細(xì)表（應(yīng)附發(fā)票復(fù)印件）、納稅計(jì)算表及相關(guān)納稅資料等進(jìn)行審核、及時地統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總申報、匯總繳納，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。