會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度-文庫吧
2025-04-04 02:39 本頁面
【正文】 省級協(xié)會對本行政區(qū)域內(nèi)事務(wù)所跨區(qū)域執(zhí)行的業(yè)務(wù)進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,必要時(shí)可商請執(zhí)業(yè)所在地省級協(xié)會協(xié)助檢查。省級協(xié)會發(fā)現(xiàn)外地事務(wù)所在本行政區(qū)域內(nèi)執(zhí)行業(yè)務(wù)涉嫌存在違規(guī)問題的,應(yīng)當(dāng)移送事務(wù)所所在地省級協(xié)會進(jìn)行查處。第三章 檢查周期第十條 注冊會計(jì)師協(xié)會每年均應(yīng)組織開展事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。第十一條 證券所每三年內(nèi)應(yīng)當(dāng)至少接受一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，其他事務(wù)所每五年內(nèi)應(yīng)當(dāng)至少接受一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。第十二條 對存在下列情形的事務(wù)所，注冊會計(jì)師協(xié)會可以考慮在一個(gè)檢查周期內(nèi)安排兩次或兩次以上的檢查：（一）在以往的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)存在問題比較嚴(yán)重的；（二）沒有按照注冊會計(jì)師協(xié)會的要求進(jìn)行整改或者整改不力的；（三）最近受到行業(yè)懲戒和行政處罰的；（四）其他情形。第十三條 注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)當(dāng)根據(jù)事務(wù)所的綜合評價(jià)結(jié)果，逐步實(shí)現(xiàn)對事務(wù)所的分級、分類監(jiān)管，優(yōu)化配置檢查資源，合理確定不同事務(wù)所的檢查周期。第四章 檢查計(jì)劃第十四條 注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)當(dāng)制定年度檢查計(jì)劃或檢查方案，包括明確檢查依據(jù)和目的、檢查對象、檢查內(nèi)容、檢查方式、檢查工作安排和要求等。在制訂年度檢查計(jì)劃或檢查方案時(shí)，注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)當(dāng)注意與有關(guān)監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)和溝通，盡可能減少重復(fù)檢查。第十五條 省級協(xié)會的年度檢查計(jì)劃或檢查方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中注協(xié)備案。第十六條 注冊會計(jì)師協(xié)會可對事務(wù)所實(shí)施巡回檢查,也可進(jìn)行隨機(jī)抽查。在確定年度被檢查事務(wù)所名單時(shí)，注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)當(dāng)對存在以下情形的事務(wù)所予以特別考慮：（一）被審計(jì)單位變更委托時(shí)，可能存在重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的后任事務(wù)所；（二）股東（合伙人）之間糾紛較大，可能影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量的；（三）采用不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)的；（四）詆毀同行、損害同行利益的；（五）
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