【正文】 本所 ” ）的人事管理工作，提高員工的整體素質，更好地為事務所發(fā)展服務，特制定本制度。 第二條本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄用、培訓、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。 第三條員工的錄用按照 “ 德才兼?zhèn)?” 的原則，并在符合下列基本條件的前提下，經過考試或考核評議后擇優(yōu)錄用。 招聘的應屆畢業(yè)生要求有大學?？埔陨蠈W歷，所學專業(yè)與本所工作相關，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，好學上進； 社會招用人員應有中級以上職稱或與本所業(yè)務工作相關的各執(zhí)業(yè)資格，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，能勝任本所的相關工作； 第四條員工招聘按下列程序進行： 董事會 確定員工招聘計劃； 發(fā)布招聘廣告； 組織招聘考試，確定預選名單進行考核評議； 確定最終人選； 簽訂勞動合同。 第五條員工培訓按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結合工作實際統(tǒng)一安排。 第六條本所實行年度業(yè)績評價制度，且制定切實可行的崗位責任制考核辦法，認真嚴肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作?？己藢嵭凶晕以u價與上級考評相結合的方式，被考核者應事先提交工作總結材料，被考核者所在部門根據其表現提供初評意見，最后由本所考評小組或董事會決定員工年度考核評定的等級。年度考核評定的等級分為優(yōu)秀、良好、 稱積和不稱職四級。員工的考核與職務晉升、獎勵等相聯(lián)系。連續(xù)兩年被評定為優(yōu)秀將予以晉升或嘉獎。被評定為不稱職的員工給予警示，連續(xù)兩年被評為不稱職者可予以辭退。 第七條員工的職級分為助理人員、項目經理、部門經理和總經理。 第八條員工職務的任免： 董事長及董事會成員由股東會決定； 總經理由董事會決定； 部門經理由董事長決定； 項目經理由部門經理決定。 第九條為促進員工全面發(fā)展，事務所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經理決定；部門經理的輪崗由董事長決定。被輪崗員工應當在規(guī)定時間內 辦好交接手續(xù)到新崗位上班。 第十條員工辭職必須在 1 個月前提出書面申請（組織人事部門作用調動不受此限），經本所同意后，辦理調動手續(xù)，解除勞動合同。 第十一條具有執(zhí)業(yè)資格的各類專業(yè)人員到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限時，應當辦理退休以及轉股手續(xù)。如果董事會認為需要，仍可予以返聘，但不再擔任事務所任何領導職務，不擁有事務所的股權，不再行使業(yè)務報告的簽字權。 審計檔案管理 一、審計檔案：審計檔案是國家審計機關、內部審計機構和社會審計組織在進行審計活動中形成的、具有保存價值的、各種 形式的歷史記錄。社會審計組織在進行審計活動中形成的審計檔案是國家檔案的重要組成部分，必須妥善保管。 二、審計檔案保管的重要性： 審計檔案保管的重要性很多，僅就審計責任而言，是排出或確認審計責任的重要依據。注冊會計師出具審計報告次年或若干年后，因其它外部事項難免有人曲解而提出異議，這就需要由原審計檔案記載的審計事實來排出或確認會計師事務所和注冊會計師的審計責任。因此，會計師事務所和相關人員必須對審計檔案妥善保管。 三、審計檔案立卷歸檔原則： 按本所《業(yè)務接承和工作委派制度》第九條“項目負責人對審計質量和審計檔 案總體負責”之規(guī)定，實行“誰審計誰立卷、邊審計邊收集整理，審結卷成”歸檔的責任制原則，整理裝訂后交由檔案室相關兼職人員負責保管。 四、立卷歸檔內容： 凡在審計鑒證活動中取得的審計證據和形成的文件、電報、信函、筆錄、憑證的原件復制件、照片、音像、磁帶等均應收集齊全，立卷歸檔。 審計檔案可分為永久性檔案和當期檔案。每個項目審計過程中，項目負責人或由其指派的審計組成員，應根據企業(yè)或《小企業(yè)審計工作底稿》索引目錄，按職能分類、以審計標識按單元排列進行分類整理立卷，項目審結檔案移交。 五、審計檔案保管要求 一是要標明 件宗編號，審計項目名稱、冊別，便于查閱，即在大量的審計檔案中能很快地取出需要查閱的檔案，二是要安全，注意防火、防盜、防潮、防塵，防光、防鼠、防蟲、防高溫，即使幾年后取出來也能看得清。 六、審計檔案保管期限 (1)當期檔案自審計報告簽發(fā)之日起至少保存 10 年； (2)永久性檔案應長期保管； (3)不再繼續(xù)審計的被審計單位，其永久性工作檔案的保案的保管期限同最后一年當期工作檔案的保管年限相同。 七、審計工作檔案的所有權管理 審計工作檔案的所有權屬于進行審計的會計師事務所，而不屬于進行審計的注冊會計師。 八、審計檔 案的保密和查閱管理 (一 )、審計檔案保密：審計檔案涉及被審單位大量、重要的商業(yè)秘密，審計人員和檔案保管人員必須嚴格保密。 (二 )、審計檔案的查閱：審計檔案不得對外借出。須查閱者應持有相關部門、單位的查閱證明，經會計師事務所主任會計師或顧問批準方可查閱。本所檔案保管人員應認真登記查閱者查閱的內容，要求查閱者簽名并嚴格保密。 (1)會計師事務所可視具體情況，在雙方事先協(xié)商一致的基礎上收取一定的費用。 (2)會計師事務所可根據審計檔案的內容及性質決定是否允許查閱者復印或摘錄其中內 (3)查閱者應在會計師事 務所指定的地點查閱，不得將審計檔案擅自帶離會計師事務所。 (4)查閱者應對查閱內容保密，對復印或摘錄資料使用不當引起的不良后果與會計師事務所無關。 會計檔案管理 會計檔案是指會計計憑證、會計賬冊和財務會計報告等會計核算資料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據，應存檔妥善保管。 一、立卷歸檔內容： 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其它相關資料。 會計賬簿類：總賬、明細賬、銀行存款和現金日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿等。 財務報告類：月度、季度、年度財務會計報告，包括會計報表 、附表、附注及文字說明，本所年終會計報表委托審計報告。 其它類：銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單擴其它自學成才當保存的相關會計核算資料，會計檔案保管、移交、銷毀清冊等。 二、會計檔案保管期限 會計檔案保管期限從會計年度終了后的第一天算起，分為永久、定期兩類。定期保管期限為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25 年五類。 根據我所實際，永久保管的會計檔案包括：年度財務決算報告及文字資料、年度財務決算報表委托審計報告、會計檔案登記清冊、會計檔案移交、銷毀清冊。定期限保管的會計檔案分為三類： 保管期限為 25 年的包括： 手工或電算化會計現金日和銀行存款日記賬； 保管期限為 15 年的包括：手工或電算化會計總賬和明細賬、會計憑證（含已裝訂入憑證的銀行對賬單和銀行余調節(jié)表）； 保期限為 5 年的包括：月、季度會計報表。 會計檔案歸檔管理：為保確會計資料的安全、完整和便于查閱，每年度終了一個月內，會計人員應將會計憑證，會計賬簿，會計表報，財務審計報告等分別整理立卷裝訂后，歸檔，交檔案室歸檔保管 。 總 則 第一條 為了加強本單位財務管理工作，規(guī)范本單位的內部治理，保護出資人（合伙人）、員工及其他 利益相關者的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業(yè)財務通則》、《會計師事務所內部治理指南》等法律法規(guī)的規(guī)定，結合本單位機構設置特點和管理要求，制定本制度。 第二條 本單位執(zhí)行《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。 第三條 本單位處理各項財務事項，必須遵守本制度。 財務人員管理及崗位職責 第四條 本單位的會計和出納必須由不同的人員擔任。 第五條 本單位會計崗位的主要工作職責是： (一 )按照國家會計制度的規(guī)定，組織會計 核算工作，做到數字準確、賬目清楚、報賬及時。 (二 )定期檢查，分析本單位收入、成本和利潤的實際情況，及時向本單位領導提出建議，當好參謀。 (三 )妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 （四）及時向有關部門報送財務報表和審計報告等相關資料。 第六條 本單位出納崗位的主要工作職責是： (一 )認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。 (二 ) 建立健全現金、銀行存款賬目，嚴格審核現金、銀行存款收付憑證。 (三 ) 嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。 (四 ) 配合會計做好各種賬務處理 資本金管理和收益分配 第七條 本單位股東應按章程中約定的出資方式、出資金額、出資比例、出資時間，及時足額的繳納出資，并承擔相應的違約責任。 第八條 本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉移本單位的財產。 第九條 本單位股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財產享有分配權。 第十條 本單位股東不得以其在本單位中的股權出質。 第十一條 對于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對退出股東的財產份額進行結算與退還。 第十二條 本單位對每年可供股東分配的利潤 ，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位長遠發(fā)展的基礎上，充分尊重專業(yè)、知識和能力的價值貢獻的基礎上，確定分配方案；在利潤分配方案中，根據本行業(yè)“人合”的特性，應留出一定比例的資金，用于獎勵本單位有貢獻的員工。 資產管理 第十三條 本單位的資產包括貨幣資金、債權、存貨、固定資產等。 第十四條 本單位取得的貨幣資金收入必須由會計人員及時開票入賬，不得無票收款。 第十五條 對不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算，凡能用支票支付的款項不得支付現金 第十六條 本單位的銀行賬戶只供經營業(yè)務收支結算使用，不得出借賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現。 第十七條 貨幣資金賬目應當做到日清月結，賬款相符。 第十八條 對于本單位業(yè)務活動中形成的債權（包括應收賬款、其他應收款等），應定期進行核對、清理，并落實責任人，負責清收和報賬歸還。 第十九條 本單位實物資產（包括存貨、固定資產，下同）管理工作由專人負責，其不得兼任采購人員。實物資產管理人的職責主要包括：提出采購申請、建立實物資產臺賬、實物資產日常維護及管理、提出實物資產報廢申請等。 第 二十條 資產使用人領用資產應辦理領用手續(xù)，并對資產的安全負保管責任。 第二十一條 實物資產管理人員應對實物資產類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號，編制實物資產目錄，建立臺賬和檔案。 第二十二條 實物資產盤點每年至少進行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報批準后處理。 第二十三條 處置實物資產，必須按規(guī)定辦理評估等作價手續(xù)，有條件的應當履行拍賣程序。 負債管理 第二十四條 本單位的負債包括預收賬款、應付賬款、應付職工薪酬、未交稅金、其他應付款、預提費用、執(zhí)業(yè)風險基金等。 第二十五條 對于本單位業(yè)務活動中形成的債務，應按時償還。如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，轉作其他收入處理。 第二十六條 本單位預收的各項收入，在達到可確認收入狀態(tài)，應及時結轉收入，不得長期掛賬。 第二十七條 本單位的預提費用在年末一般不得有余額。 第二十八條 本單位按規(guī)定提取和使用職業(yè)風險基金。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風險基金 ?