【正文】 本所 ” ）的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務(wù)所發(fā)展服務(wù)，特制定本制度。 第二條本制度所指的人事管理是指對(duì)本所員工的考核錄用、培訓(xùn)、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。 第三條員工的錄用按照 “ 德才兼?zhèn)?” 的原則，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過(guò)考試或考核評(píng)議后擇優(yōu)錄用。 招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生要求有大學(xué)專科以上學(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與本所工作相關(guān)，在校期間成績(jī)優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，好學(xué)上進(jìn)； 社會(huì)招用人員應(yīng)有中級(jí)以上職稱或與本所業(yè)務(wù)工作相關(guān)的各執(zhí)業(yè)資格，工作成績(jī)突出，身體健康，思想品德良好，能勝任本所的相關(guān)工作； 第四條員工招聘按下列程序進(jìn)行： 董事會(huì) 確定員工招聘計(jì)劃； 發(fā)布招聘廣告； 組織招聘考試，確定預(yù)選名單進(jìn)行考核評(píng)議； 確定最終人選； 簽訂勞動(dòng)合同。 第五條員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng)一安排。 第六條本所實(shí)行年度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度，且制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制考核辦法，認(rèn)真嚴(yán)肅搞好對(duì)員工德、能、勤、績(jī)的考核工作?？己藢?shí)行自我評(píng)價(jià)與上級(jí)考評(píng)相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評(píng)意見(jiàn)，最后由本所考評(píng)小組或董事會(huì)決定員工年度考核評(píng)定的等級(jí)。年度考核評(píng)定的等級(jí)分為優(yōu)秀、良好、 稱積和不稱職四級(jí)。員工的考核與職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等相聯(lián)系。連續(xù)兩年被評(píng)定為優(yōu)秀將予以晉升或嘉獎(jiǎng)。被評(píng)定為不稱職的員工給予警示，連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職者可予以辭退。 第七條員工的職級(jí)分為助理人員、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。 第八條員工職務(wù)的任免： 董事長(zhǎng)及董事會(huì)成員由股東會(huì)決定； 總經(jīng)理由董事會(huì)決定； 部門經(jīng)理由董事長(zhǎng)決定； 項(xiàng)目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。 第九條為促進(jìn)員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長(zhǎng)決定。被輪崗員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi) 辦好交接手續(xù)到新崗位上班。 第十條員工辭職必須在 1 個(gè)月前提出書面申請(qǐng)（組織人事部門作用調(diào)動(dòng)不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)，解除勞動(dòng)合同。 第十一條具有執(zhí)業(yè)資格的各類專業(yè)人員到了國(guó)家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。如果董事會(huì)認(rèn)為需要，仍可予以返聘，但不再擔(dān)任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不擁有事務(wù)所的股權(quán)，不再行使業(yè)務(wù)報(bào)告的簽字權(quán)。 審計(jì)檔案管理 一、審計(jì)檔案：審計(jì)檔案是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中形成的、具有保存價(jià)值的、各種 形式的歷史記錄。社會(huì)審計(jì)組織在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中形成的審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，必須妥善保管。 二、審計(jì)檔案保管的重要性： 審計(jì)檔案保管的重要性很多，僅就審計(jì)責(zé)任而言，是排出或確認(rèn)審計(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告次年或若干年后，因其它外部事項(xiàng)難免有人曲解而提出異議，這就需要由原審計(jì)檔案記載的審計(jì)事實(shí)來(lái)排出或確認(rèn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和相關(guān)人員必須對(duì)審計(jì)檔案妥善保管。 三、審計(jì)檔案立卷歸檔原則： 按本所《業(yè)務(wù)接承和工作委派制度》第九條“項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)檔 案總體負(fù)責(zé)”之規(guī)定，實(shí)行“誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、邊審計(jì)邊收集整理，審結(jié)卷成”歸檔的責(zé)任制原則，整理裝訂后交由檔案室相關(guān)兼職人員負(fù)責(zé)保管。 四、立卷歸檔內(nèi)容： 凡在審計(jì)鑒證活動(dòng)中取得的審計(jì)證據(jù)和形成的文件、電報(bào)、信函、筆錄、憑證的原件復(fù)制件、照片、音像、磁帶等均應(yīng)收集齊全，立卷歸檔。 審計(jì)檔案可分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或由其指派的審計(jì)組成員，應(yīng)根據(jù)企業(yè)或《小企業(yè)審計(jì)工作底稿》索引目錄，按職能分類、以審計(jì)標(biāo)識(shí)按單元排列進(jìn)行分類整理立卷，項(xiàng)目審結(jié)檔案移交。 五、審計(jì)檔案保管要求 一是要標(biāo)明 件宗編號(hào)，審計(jì)項(xiàng)目名稱、冊(cè)別，便于查閱，即在大量的審計(jì)檔案中能很快地取出需要查閱的檔案，二是要安全，注意防火、防盜、防潮、防塵，防光、防鼠、防蟲(chóng)、防高溫，即使幾年后取出來(lái)也能看得清。 六、審計(jì)檔案保管期限 (1)當(dāng)期檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存 10 年； (2)永久性檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管； (3)不再繼續(xù)審計(jì)的被審計(jì)單位，其永久性工作檔案的保案的保管期限同最后一年當(dāng)期工作檔案的保管年限相同。 七、審計(jì)工作檔案的所有權(quán)管理 審計(jì)工作檔案的所有權(quán)屬于進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而不屬于進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 八、審計(jì)檔 案的保密和查閱管理 (一 )、審計(jì)檔案保密：審計(jì)檔案涉及被審單位大量、重要的商業(yè)秘密，審計(jì)人員和檔案保管人員必須嚴(yán)格保密。 (二 )、審計(jì)檔案的查閱：審計(jì)檔案不得對(duì)外借出。須查閱者應(yīng)持有相關(guān)部門、單位的查閱證明，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或顧問(wèn)批準(zhǔn)方可查閱。本所檔案保管人員應(yīng)認(rèn)真登記查閱者查閱的內(nèi)容，要求查閱者簽名并嚴(yán)格保密。 (1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可視具體情況，在雙方事先協(xié)商一致的基礎(chǔ)上收取一定的費(fèi)用。 (2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)審計(jì)檔案的內(nèi)容及性質(zhì)決定是否允許查閱者復(fù)印或摘錄其中內(nèi) (3)查閱者應(yīng)在會(huì)計(jì)師事 務(wù)所指定的地點(diǎn)查閱，不得將審計(jì)檔案擅自帶離會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 (4)查閱者應(yīng)對(duì)查閱內(nèi)容保密，對(duì)復(fù)印或摘錄資料使用不當(dāng)引起的不良后果與會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。 會(huì)計(jì)檔案管理 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，應(yīng)存檔妥善保管。 一、立卷歸檔內(nèi)容： 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其它相關(guān)資料。 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等。 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表 、附表、附注及文字說(shuō)明，本所年終會(huì)計(jì)報(bào)表委托審計(jì)報(bào)告。 其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單擴(kuò)其它自學(xué)成才當(dāng)保存的相關(guān)會(huì)計(jì)核算資料，會(huì)計(jì)檔案保管、移交、銷毀清冊(cè)等。 二、會(huì)計(jì)檔案保管期限 會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，分為永久、定期兩類。定期保管期限為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25 年五類。 根據(jù)我所實(shí)際，永久保管的會(huì)計(jì)檔案包括：年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告及文字資料、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表委托審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案登記清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案移交、銷毀清冊(cè)。定期限保管的會(huì)計(jì)檔案分為三類： 保管期限為 25 年的包括： 手工或電算化會(huì)計(jì)現(xiàn)金日和銀行存款日記賬； 保管期限為 15 年的包括：手工或電算化會(huì)計(jì)總賬和明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證（含已裝訂入憑證的銀行對(duì)賬單和銀行余調(diào)節(jié)表）； 保期限為 5 年的包括：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表。 會(huì)計(jì)檔案歸檔管理：為保確會(huì)計(jì)資料的安全、完整和便于查閱，每年度終了一個(gè)月內(nèi)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)表報(bào)，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等分別整理立卷裝訂后，歸檔，交檔案室歸檔保管 。 總 則 第一條 為了加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范本單位的內(nèi)部治理，保護(hù)出資人（合伙人）、員工及其他 利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。 第二條 本單位執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 第三條 本單位處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須遵守本制度。 財(cái)務(wù)人員管理及崗位職責(zé) 第四條 本單位的會(huì)計(jì)和出納必須由不同的人員擔(dān)任。 第五條 本單位會(huì)計(jì)崗位的主要工作職責(zé)是： (一 )按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，組織會(huì)計(jì) 核算工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報(bào)賬及時(shí)。 (二 )定期檢查，分析本單位收入、成本和利潤(rùn)的實(shí)際情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好參謀。 (三 )妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 （四）及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。 第六條 本單位出納崗位的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。 (二 ) 建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。 (三 ) 嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。 (四 ) 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理 資本金管理和收益分配 第七條 本單位股東應(yīng)按章程中約定的出資方式、出資金額、出資比例、出資時(shí)間，及時(shí)足額的繳納出資，并承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。 第八條 本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位的財(cái)產(chǎn)。 第九條 本單位股東對(duì)可供分配利潤(rùn)以及清算后的剩余財(cái)產(chǎn)享有分配權(quán)。 第十條 本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。 第十一條 對(duì)于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對(duì)退出股東的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行結(jié)算與退還。 第十二條 本單位對(duì)每年可供股東分配的利潤(rùn) ，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識(shí)和能力的價(jià)值貢獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤(rùn)分配方案中，根據(jù)本行業(yè)“人合”的特性，應(yīng)留出一定比例的資金，用于獎(jiǎng)勵(lì)本單位有貢獻(xiàn)的員工。 資產(chǎn)管理 第十三條 本單位的資產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)等。 第十四條 本單位取得的貨幣資金收入必須由會(huì)計(jì)人員及時(shí)開(kāi)票入賬，不得無(wú)票收款。 第十五條 對(duì)不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金 第十六條 本單位的銀行賬戶只供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得出借賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第十七條 貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。 第十八條 對(duì)于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債權(quán)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等），應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)、清理，并落實(shí)責(zé)任人，負(fù)責(zé)清收和報(bào)賬歸還。 第十九條 本單位實(shí)物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專人負(fù)責(zé)，其不得兼任采購(gòu)人員。實(shí)物資產(chǎn)管理人的職責(zé)主要包括：提出采購(gòu)申請(qǐng)、建立實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬、實(shí)物資產(chǎn)日常維護(hù)及管理、提出實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)等。 第 二十條 資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對(duì)資產(chǎn)的安全負(fù)保管責(zé)任。 第二十一條 實(shí)物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號(hào)，編制實(shí)物資產(chǎn)目錄，建立臺(tái)賬和檔案。 第二十二條 實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報(bào)批準(zhǔn)后處理。 第二十三條 處置實(shí)物資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理評(píng)估等作價(jià)手續(xù)，有條件的應(yīng)當(dāng)履行拍賣程序。 負(fù)債管理 第二十四條 本單位的負(fù)債包括預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金等。 第二十五條 對(duì)于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債務(wù)，應(yīng)按時(shí)償還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)作其他收入處理。 第二十六條 本單位預(yù)收的各項(xiàng)收入，在達(dá)到可確認(rèn)收入狀態(tài)，應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長(zhǎng)期掛賬。 第二十七條 本單位的預(yù)提費(fèi)用在年末一般不得有余額。 第二十八條 本單位按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金 ?