【正文】 條員工的錄用按照“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過考試或考核評議后擇優(yōu)錄用。招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生要求有大學(xué)專科以上學(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與本所工作相關(guān)，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，好學(xué)上進(jìn)；社會(huì)招用人員應(yīng)有中級以上職稱或與本所業(yè)務(wù)工作相關(guān)的各執(zhí)業(yè)資格，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，能勝任本所的相關(guān)工作；第四條員工招聘按下列程序進(jìn)行：董事會(huì)確定員工招聘計(jì)劃；發(fā)布招聘廣告；組織招聘考試，確定預(yù)選名單進(jìn)行考核評議；確定最終人選；簽訂勞動(dòng)合同。第五條員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng)一安排。第六條本所實(shí)行年度業(yè)績評價(jià)制度，且制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制考核辦法，認(rèn)真嚴(yán)肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作?？己藢?shí)行自我評價(jià)與上級考評相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最后由本所考評小組或董事會(huì)決定員工年度考核評定的等級。年度考核評定的等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。員工的考核與職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等相聯(lián)系。連續(xù)兩年被評定為優(yōu)秀將予以晉升或嘉獎(jiǎng)。被評定為不稱職的員工給予警示，連續(xù)兩年被評為不稱職者可予以辭退。第七條員工的職級分為助理人員、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。第八條員工職務(wù)的任免：董事長及董事會(huì)成員由股東會(huì)決定；總經(jīng)理由董事會(huì)決定；部門經(jīng)理由董事長決定；項(xiàng)目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。第九條為促進(jìn)員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。被輪崗員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。第十條員工辭職必須在1個(gè)月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動(dòng)不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)，解除勞動(dòng)合同。第十一條具有執(zhí)業(yè)資格的各類專業(yè)人員到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。如果董事會(huì)認(rèn)為需要，仍可予以返聘，但不再擔(dān)任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不擁有事務(wù)所的股權(quán)，不再行使業(yè)務(wù)報(bào)告的簽字權(quán)。 4. 檔案管理制度 一、審計(jì)檔案：審計(jì)檔案是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。社會(huì)審計(jì)組織在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中形成的審計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部分，必須妥善保管。二、審計(jì)檔案保管的重要性：審計(jì)檔案保管的重要性很多，僅就審計(jì)責(zé)任而言，是排出或確認(rèn)審計(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。注冊會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告次年或若干年后，因其它外部事項(xiàng)難免有人曲解而提出異議，這就需要由原審計(jì)檔案記載的審計(jì)事實(shí)來排出或確認(rèn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和相關(guān)人員必須對審計(jì)檔案妥善保管。三、審計(jì)檔案立卷歸檔原則：按本所《業(yè)務(wù)接承和工作委派制度》第九條“項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)檔案總體負(fù)責(zé)”之規(guī)定，實(shí)行“誰審計(jì)誰立卷、邊審計(jì)邊收集整理，審結(jié)卷成”歸檔的責(zé)任制原則，整理裝訂后交由檔案室相關(guān)兼職人員負(fù)責(zé)保管。四、立卷歸檔內(nèi)容：凡在審計(jì)鑒證活動(dòng)中取得的審計(jì)證據(jù)和形成的文件、電報(bào)、信函、筆錄、憑證的原件復(fù)制件、照片、音像、磁帶等均應(yīng)收集齊全，立卷歸檔。審計(jì)檔案可分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或由其指派的審計(jì)組成員，應(yīng)根據(jù)企業(yè)或《小企業(yè)審計(jì)工作底稿》索引目錄，按職能分類、以審計(jì)標(biāo)識按單元排列進(jìn)行分類整理立卷，項(xiàng)目審結(jié)檔案移交。五、審計(jì)檔案保管要求一是要標(biāo)明件宗編號，審計(jì)項(xiàng)目名稱、冊別，便于查閱，即在大量的審計(jì)檔案中能很快地取出需要查閱的檔案，二是要安全，注意防火、防盜、防潮、防塵，防光、防鼠、防蟲、防高溫，即使幾年后取出來也能看得清。六、審計(jì)檔案保管期限(1)當(dāng)期檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存10年；(2)永久性檔案應(yīng)長期保管；(3)不再繼續(xù)審計(jì)的被審計(jì)單位，其永久性工作檔案的保案的保管期限同最后一年當(dāng)期工作檔案的保管年限相同。七、審計(jì)工作檔案的所有權(quán)管理審計(jì)工作檔案的所有權(quán)屬于進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而不屬于進(jìn)行審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師。八、審計(jì)檔案的保密和查閱管理(一)、審計(jì)檔案保密：審計(jì)檔案涉及被審單位大量、重要的商業(yè)秘密，審計(jì)人員和檔案保管人員必須嚴(yán)格保密。 (二)、審計(jì)檔案的查閱：審計(jì)檔案不得對外借出。須查閱者應(yīng)持有相關(guān)部門、單位的查閱證明，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或顧問批準(zhǔn)方可查閱。本所檔案保管人員應(yīng)認(rèn)真登記查閱者查閱的內(nèi)容，要求查閱者簽名并嚴(yán)格保密。(1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可視具體情況，在雙方事先協(xié)商一致的基礎(chǔ)上收取一定的費(fèi)用。(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)審計(jì)檔案的內(nèi)容及性質(zhì)決定是否允許查閱者復(fù)印或摘錄其中內(nèi)容。(3)查閱者應(yīng)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所指定的地點(diǎn)查閱，不得將審計(jì)檔案擅自帶離會(huì)計(jì)師事務(wù)所。(4)查閱者應(yīng)對查閱內(nèi)容保密，對復(fù)印或摘錄資料使用不當(dāng)引起的不良后果與會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，應(yīng)存檔妥善保管。一、立卷歸檔內(nèi)容：會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其它相關(guān)資料。會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等。財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，本所年終會(huì)計(jì)報(bào)表委托審計(jì)報(bào)告。其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單擴(kuò)其它自學(xué)成才當(dāng)保存的相關(guān)會(huì)計(jì)核算資料，會(huì)計(jì)檔案保管、移交、銷毀清冊等。二、會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，分為永久、定期兩類。定期保管期限為3年、5年、10年、15年、25年五類。根據(jù)我所實(shí)際，永久保管的會(huì)計(jì)檔案包括：年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告及文字資料、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表委托審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案登記清冊、會(huì)計(jì)檔案移交、銷毀清冊。定期限保管的會(huì)計(jì)檔案分為三類：保管期限為25年的包括：手工或電算化會(huì)計(jì)現(xiàn)金日和銀行存款日記賬；保管期限為15年的包括：手工或電算化會(huì)計(jì)總賬和明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證（含已裝訂入憑證的銀行對賬單和銀行余調(diào)節(jié)表）；保期限為5年的包括：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)檔案歸檔管理：為保確會(huì)計(jì)資料的安全、完整和便于查閱，每年度終了一個(gè)月內(nèi)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)表報(bào)，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等分別整理立卷裝訂后，歸檔，交檔案室歸檔保管。5. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度 總 則第一條 為了加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范本單位的內(nèi)部治理，保護(hù)出資人（合伙人）、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。 第二條 本單位執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。第三條 本單位處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須遵守本制度。 財(cái)務(wù)人員管理及崗位職責(zé)第四條 本單位的會(huì)計(jì)和出納必須由不同的人員擔(dān)任。第五條 本單位會(huì)計(jì)崗位的主要工作職責(zé)是： (一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，組織會(huì)計(jì)核算工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報(bào)賬及時(shí)。 (二)定期檢查，分析本單位收入、成本和利潤的實(shí)際情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好參謀。 (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（四）及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。第六條本單位出納崗位的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。 (二) 建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。 (三) 嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。(四) 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理 資本金管理和收益分配第七條 本單位股東應(yīng)按章程中約定的出資方式、出資金額、出資比例、出資時(shí)間，及時(shí)足額的繳納出資，并承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。第八條 本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位的財(cái)產(chǎn)。第九條 本單位股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財(cái)產(chǎn)享有分配權(quán)。第十條 本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。第十一條 對于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對退出股東的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行結(jié)算與退還。第十二條 本單位對每年可供股東分配的利潤，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識和能力的價(jià)值貢獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤分配方案中，根據(jù)本行業(yè)“人合”的特性，應(yīng)留出一定比例的資金，用于獎(jiǎng)勵(lì)本單位有貢獻(xiàn)的員工。 資產(chǎn)管理第十三條 本單位的資產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)等。第十四條 本單位取得的貨幣資金收入必須由會(huì)計(jì)人員及時(shí)開票入賬，不得無票收款。第十五條 對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金第十六條 本單位的銀行賬戶只供經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得出借賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十七條 貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。第十八條 對于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債權(quán)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等），應(yīng)定期進(jìn)行核對、清理，并落實(shí)責(zé)任人，負(fù)責(zé)清收和報(bào)賬歸還。第十九條 本單位實(shí)物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專人負(fù)責(zé)，其不得兼任采購人員。實(shí)物資產(chǎn)管理人的職責(zé)主要包括：提出采購申請、建立實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬、實(shí)物資產(chǎn)日常維護(hù)及管理、提出實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢申請等。第二十條 資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對資產(chǎn)的安全負(fù)保管責(zé)任。第二十一條 實(shí)物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對實(shí)物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號，編制實(shí)物資產(chǎn)目錄，建立臺(tái)賬和檔案。第二十二條 實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報(bào)批準(zhǔn)后處理。第二十三條 處置實(shí)物資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理評估等作價(jià)手續(xù)，有條件的應(yīng)當(dāng)履行拍賣程序。第二十四條 本單位的負(fù)債包括預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金等。第二十五條 對于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債務(wù)，應(yīng)按時(shí)償還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)作其他收入處理。第二十六條 本單位預(yù)收的各項(xiàng)收入，在達(dá)到可確認(rèn)收入狀態(tài)，應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長期掛賬。第二十七條 本單位的預(yù)提費(fèi)用在年末一般不得有余額。第二十八條 本單位按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金?職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金只能用于下列支出：；、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。 收入管理第二十九