賽斯特教育集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度-文庫吧
2025-04-04 00:41 本頁面
【正文】 單位收取的款項(xiàng)。2) 發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，按應(yīng)收金額，借記本科目，按實(shí)現(xiàn)的收入，貸記“營業(yè)收入”等科目。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。3) 本科目應(yīng)按接受勞務(wù)的單位分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。4) 本科目期末借方余額，反映尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額，反映預(yù)收的款項(xiàng)。1) 本科目核算除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。2) 發(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。3) 本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類，并按不同的單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。4) 本科目期末借方余額，反映各獨(dú)立核算單位尚未收回的其他應(yīng)收款。1) 本科目核算已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)(包括1年)的各項(xiàng)費(fèi)用。2) 發(fā)生各項(xiàng)待攤費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。按受益期限分期平均攤銷時(shí)，借記相關(guān)科目，貸記本科目。3) 本科目期末借方余額，反映各種已支出但尚未攤銷的費(fèi)用。1) 本科目核算為提供勞務(wù)或經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過二年、單位價(jià)值2000元以上的資產(chǎn)。2) 購入的固定資產(chǎn)，按買價(jià)作為入賬價(jià)值，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3) 盤虧的固定資產(chǎn)，按其賬面凈值，借記“營業(yè)外支出”科目，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記本科目。4) 因出售、報(bào)廢和毀損等原因減少的固定資產(chǎn)，按減少的固定資產(chǎn)賬面凈值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記本科目。5) 應(yīng)當(dāng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。6) 本科目期末借方余額，反映各獨(dú)立核算單位期末固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。 1) 本科目核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。2) 應(yīng)按月提取折舊，借記相關(guān)科目，貸記本科目。3) 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。4) 固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；5) 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。6) 本科目期末貸方余額，反映各獨(dú)立核算單位已提取的固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。1) 本科目核算因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。2) 出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，按固定資產(chǎn)賬面凈值，借記本科目，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。3) 清理過程中發(fā)生的費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。清理過程中發(fā)生的變價(jià)收入，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。4) 本科目期末余額，反映尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及清理凈收入(清理收入減去清理費(fèi)用)。1) 本科目核算持有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等各種無形資產(chǎn)的價(jià)值。2) 無形資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。3) 購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。4) 攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。5) 本科目期末借方余額，反映各獨(dú)立核算單位已入賬無形資產(chǎn)的攤余價(jià)值。1) 本科目核算向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。2) 借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。3) 發(fā)生的短期借款利息應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”、“銀行存款”等科目。4) 本科目應(yīng)按貸款單位設(shè)置明細(xì)賬，并按借款種類及期限等進(jìn)行明細(xì)核算。5) 本科目期末貸方余額，反映各獨(dú)立核算單位尚未償還的短期借款本金。1) 本科目核算因接受勞務(wù)等而應(yīng)付的款項(xiàng)。2) 因接受勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票，借記相關(guān)科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3) 本科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。4) 本科目期末貸方余額，反映各獨(dú)立核算單位尚未支付的應(yīng)付賬款。1) 本科目核算應(yīng)付末付給職工的工資總額。不論是否在當(dāng)月支付，都應(yīng)當(dāng)通過本科目核算。2) 根據(jù)考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)等，編制“工資表”，計(jì)算各種工資。借記相關(guān)科目，貸記本科目。3) 本科目期末一般應(yīng)無余額。1) 本科目核算應(yīng)交納的各種稅金，如營業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。2) 發(fā)生應(yīng)交納稅金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按其營業(yè)額或所得額規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)交納的稅額，借記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”或“所得稅”科目，貸記本科目。3) 交納的稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。4) 本科目期末貸方余額，反映尚未交納的應(yīng)交稅金項(xiàng)；期末如為借方余額，反映多交的應(yīng)交稅金項(xiàng)。1) 本科目核算除應(yīng)交稅金以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加。2) 按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的各種款項(xiàng)，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目；交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。3) 本科目應(yīng)按其他應(yīng)交款的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。4) 本科目期末貸方余額，反映尚未交納的其他應(yīng)交款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映多交的其他應(yīng)交款項(xiàng)。1) 本科目核算應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。2) 發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3) 本科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類別和單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。4) 本科目期末貸方余額，反映尚未支付的其他應(yīng)付款。1) 本科目核算按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用，如預(yù)提的租金、課時(shí)費(fèi)等。2) 按規(guī)定預(yù)提計(jì)入本期成本費(fèi)用的各項(xiàng)支出，借記“營業(yè)成本”科目，貸記本科目；實(shí)際支出時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3) 實(shí)際發(fā)生的支出大于已經(jīng)預(yù)提的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。但上年度的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)計(jì)入以前年度損益。4) 本科目應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5) 本科目期末貸方余額，反映已預(yù)提但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。1) 本科目核算市財(cái)政撥付的科技項(xiàng)目款。2) 收到時(shí)借記“銀行存款”科目，貸記本科目。支付時(shí)借記本科目，貸記相關(guān)科目3) 本科目期末貸方余額，反映項(xiàng)目尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。 所有者權(quán)益類科目1) 本科目核算實(shí)際收到投資者投入的資本。2) 以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)以實(shí)際收到或者存入開戶銀行的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。3) 以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，借記有關(guān)資產(chǎn)科目，貸記本科目。4) 本科目期末貸方余額，反映各獨(dú)立核算單位實(shí)有的資本數(shù)額。1) 本科目核算各單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。2) 期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí):收入類
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