【正文】 真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡兩年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 　　 第三條 流動資產(chǎn)管理 一、現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 　　 二、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金安全、金額無誤。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 　　 三、銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 四、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 　　 五、應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。 　　 六、其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用支付。 　　七、固定資產(chǎn)的管理有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等； 不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 　 固定資產(chǎn)的購置按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為 房屋、建筑物，為20年； 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年； 電子設(shè)備，為3年；殘值率暫按5％計(jì)提。　 九、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政部門負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 　　 十、對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由行政部門負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。 　　 第四條 收入管理 公司的營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。 營業(yè)收入要列入相關(guān)的收入賬戶，不得截留到賬外或作其他處理。 第五條 成本費(fèi)用管理 一、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對防止管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 　 　　　　 　　 二、加強(qiáng)對費(fèi)用的控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用報(bào)銷日期定于每周五，領(lǐng)導(dǎo)審批單據(jù)簽字后，財(cái)務(wù)報(bào)銷；財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷；對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 　　 三、公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算，對費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部門要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析并制定降低成本的措施。 第六條 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 一、財(cái)務(wù)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)、季報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)完成，必要時聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 　　二、年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書，財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等；財(cái)務(wù)會計(jì)方法變動情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。 　　 三、財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、分析，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，通過對財(cái)務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為公司或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 四、本制度由財(cái)務(wù)部制定，并負(fù)責(zé)解釋、修改。第2節(jié) 財(cái)務(wù)部備用金制度及崗位職責(zé)第1條 備用金管理制度 一、備用金的支出范圍包括公司日常辦公、管理及差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式支出的款項(xiàng)。 二、備用金管理員每周一上午填寫“備用金申請單”，申請單中應(yīng)列明備用金的使用用途和金額，報(bào)公司財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理審批，簽字后方可提取備用金。 三、申請總金額為人民幣110000元（壹拾壹萬元整），其中人民幣20000元（貳萬元整）放入公司保險箱作為日常費(fèi)用支出；剩余人民幣90000元（玖萬元整）存入銀行作為備存；當(dāng)公司備用金不足人民幣5000元（伍仟元整）時，及時向財(cái)務(wù)主管申請?zhí)崛溆媒鹧a(bǔ)足。 四、每日下午5:00之前對備用金的使用情況進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，核實(shí)，并作好記錄。 五、備用金管理員必須妥善保管支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿記錄各種零星支出。每周五備用金管理員匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支情況報(bào)總經(jīng)理備查。 六、借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，經(jīng)管理員發(fā)出催辦通知后仍未辦理者，可通知財(cái)務(wù)主管從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。 七、跨年度使用備用金時，年底須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷上年借款。 八、本辦法由公司財(cái)務(wù)部制定，并負(fù)責(zé)解釋、修改。 第二條 出納崗位職責(zé)一、對銀行、現(xiàn)金的收支情況進(jìn)行逐日逐筆登記，載入賬冊，做到帳實(shí)相符、帳證相符、帳帳相符。二、對支票、匯票等票據(jù)妥善保管。對每一筆票據(jù)的款項(xiàng)來源、匯出、作廢，要登記到相應(yīng)的備忘登記薄。 三、備用金要做到日清月結(jié)，盤點(diǎn)金額盈余上交，盤虧自負(fù)；并安全無誤的存放到保險柜。（每日的備用金人民幣20000元不足人民幣5000元時及時補(bǔ)足），如有特殊情況提前一天提交請款。 四、對每一筆報(bào)銷的金額要認(rèn)真核實(shí)，并妥善保管單據(jù)，于次日上午交到主管會計(jì)處。 五、現(xiàn)金的收付要當(dāng)面清點(diǎn)，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以收回，由?zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 六、對每一筆單據(jù)的收付要加蓋收付訖章。 七、每日下班前半小時暫停辦理業(yè)務(wù)，并將當(dāng)日的現(xiàn)金及銀行余額以郵件方式發(fā)送到單位負(fù)責(zé)人郵箱內(nèi)。 八、每月底與銀行進(jìn)行對賬。并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 九、保險箱密碼要牢記，并妥善保管鑰匙，不得轉(zhuǎn)交他人。如因本人過失造成保險箱被盜由本人負(fù)責(zé)。第三條 會計(jì)崗位職責(zé) 一、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，審核、監(jiān)督、記賬、申報(bào)納稅等工作。審核原始單據(jù)的合法、合理、真實(shí)、完整性，對不合理的費(fèi)用有權(quán)拒報(bào)、拒辦。 二、控制好公司各