【正文】 理有關現金收支業(yè)務時，應嚴格遵守國務院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及其實施細則和本制度的規(guī)定。第十五條 會計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員必須具備會計從業(yè)資格，現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。第十六條 公司各財務部門庫存現金最高限額為5000元整。第十七條 現金的使用范圍：(一) 對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；(二) 個人勞務報酬；(三) 根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；(四) 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；(五) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(六) 轉賬結算起點1000元以下的零星支出；(七) 中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出；(八) 超出現金收支范圍的，通過銀行轉賬結算。在合法、規(guī)范的前提下，運用金融結算工具，減少直接以現金方式辦理的收支業(yè)務。第十八條 現金管理禁止下列行為：(一) 超出規(guī)定范圍，超限額使用現金；(二) 超出核定的庫存現金限額留存現金；(三) 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現金，即不得“白條”頂庫；(四) 將公司的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行；(五) 設立“小金庫”或保留帳外公款；(六) 借用其他單位現金或向其他單位借出現金；利用本單位帳戶替其他單位或個人套取現金；(七) 公司所有現金銷售收入都要當天入賬，當天聯系存入公司銀行收入專戶上，禁止“坐支”現金。收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門。第十九條 現金的支付程序：(一) 按規(guī)定的現金支出范圍，會計核算人員審核經辦人提交的支付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。(二) 出納人員根據經復核的記帳憑證支付現金，并監(jiān)督經辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個人章。第二十條 現金的收入程序：(一) 現金收入須由會計人員審核收入單據，確認資金來源，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。(二) 出納員清點現金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據上加蓋“現金收訖”章后，方可入賬。(三) 超過庫存限額的現金必須于當日（或銀行規(guī)定的時間）送交銀行。第二十一條 現金的帳務處理程序：(一) 現金收支業(yè)務發(fā)生時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經辦人和有關各級負責人審核批準，財務復核員復核無誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經財務主管領導審核同意后，方可由出納進行收付結算。(二) 公司各財務部門應按不同的幣種，設現金日記賬，出納根據收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，及時編制“現金日報表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實相符，發(fā)現差錯應及時查明原因，并報財務部門負責人處理。第二十二條 現金的盤點： （一）每一工作日終了前半小時，出納人員應核對現金日記帳。(二) 公司各財務部門應當每月定期和不定期地進行現金盤點，編制“現金盤點表”并由出納人員和盤點人員在表上簽字確認，確?，F金帳實相符，必須有其他財務人員在場監(jiān)盤，現金的盤點方式為實地盤點法。(三) 核對現金日記帳與現金實存數，如存在差異，及時查清原因，報請會計機構負責人審批后，進行現金溢缺的帳務處理。(四) 稽核人員應定期、不定期（每月至少一次）抽查現金盤點情況，及時處理發(fā)現的問題。 第二十三條 現金的保管：(一) 現金收付和保管只能由出納負責，其他人員非經特別授權，不得接觸現金。(二) 現金不得隨意存放，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的保險柜內，其余應放入保險柜內，保險柜必須設置在適當防盜和報警裝置的辦公室內。(三) 經常性收取較大額度現金的單位或機構要與銀行簽訂上門收款協(xié)議，由銀行定時上門收款。(四) 大額現金的存取應配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。第四章 備用金的管理第二十四條 備用金主要是預付給公司有關部門或職工用于出差等的零星開支，嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結算。第二十五條 審請備用金經辦人據實填寫“借款單”，根據公司授權審批制度的規(guī)定程序履行相關審批手續(xù)后，在財務部門辦理申請借款手續(xù)。第二十六條 實行限期報銷制度。對因公出差人員回來后一個月內到財務部門報銷，否責財務部門不予辦理新的備用金借款。對無特殊原因拖欠兩個月以上公款的，應從其工資中扣除借款。第二十七條 每月對備用金的使用及結存情況進行認真清收，對長期未沖銷的備用金應向財務部門主管領導匯報，提出相關處理意見。第二十八條 備用金領用人員發(fā)生崗位變動或調動前，必需到財務部門辦理備用金退款手續(xù)，否責不得為其辦理離職手續(xù)。第六章 銀行存款的管理第二十九條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內直接使用現金結算外，其他收付業(yè)務，都必須通過銀行辦理結算。第三十條 銀行帳戶的管理：(一) 銀行帳戶的開立： 公司加強銀行帳戶的管理，嚴格按照國家和集團公司的規(guī)定開設和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私自開設銀行帳戶，銀行帳戶實行集團公司統(tǒng)一審批管理。 公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行帳戶，公司及所屬各單位實際經營管理需要開設銀行帳戶的，需向公司財務資產部申請，公司財務資產部報經集團批準和備案，方可開設銀行帳戶。 公司所屬各單位、各部門因經營業(yè)務結算需要確需在異地開設銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務發(fā)生地開立臨時帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務完成后要及時撤銷異地帳戶。 開立關閉境內外外匯帳戶，按照集團公司批復和國家外匯管理局要求，向集團財務中心和當地外匯管理局備案。 銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總會計師書面授權的財務人員直接到開戶行辦理，嚴禁通過私人代辦開戶手續(xù)。 公司各單位開立銀行帳戶時要與銀行簽訂銀行結算帳戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。填制銀行預留簽章卡片，送交開戶銀行存檔，妥善保管銀行預留簽章卡片和開戶許可證。(二) 銀行帳戶的分類： 按照集團公司的規(guī)定開立收支帳戶，執(zhí)行資金“收支兩條線”管理。公司及所屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來源都屬于統(tǒng)管資金范圍，統(tǒng)一轉入公司銀行“收入統(tǒng)管專戶”上。該賬戶資金由財務中心統(tǒng)一管理，不對外支出款項。 公司各單位日常資金支付業(yè)務通過費用支出賬戶進行處理，費用支出帳戶資金僅來源于上級部門的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項。(三) 銀行帳戶的變更、撤銷： 單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，于集團公司批復后5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明，辦理變更手續(xù)。 撤銷銀行結算帳戶時，于集團公司批復后5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算帳戶的申請，與開戶銀行核對銀行結算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，由銀行核對無誤后辦理銷戶手續(xù)。(四) 銀行帳戶管理禁止如下行為： 公司銀行帳戶只供公司經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外部單位或個人使用，嚴禁為外部單位或個人代收代付、轉賬套現； 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄； 嚴禁財務部門以外的業(yè)務部門設立、管理、操作銀行帳戶； 未經上級財務部門批準，私自開設銀行帳戶； 隱瞞各銀行帳戶使用情況； 多頭開戶。(五) 銀行帳戶的監(jiān)管： 公司財務資產部應當定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現未經審批擅自開立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行帳戶等問題，應及時處理并追究有關責任人的責任。 公司各單位會計機構負責人至少每季檢查一次帳戶的對帳情況，并要有記錄。第三十一條 銀行印鑒的管理：(一) 預留銀行印鑒實行分管辦法，其中個人名章由本人或其授權人保管，財務專用章由專人保管。公司預留銀行財務專用章和個人章分別由會計和出納保管，不準一人統(tǒng)一保管使用。(二) 銀行預留印鑒與各種收付款票據、有價證券、銀行存單分崗、分人管理。(三) 每日業(yè)務結束時，印鑒相關責任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜，次日工作時取出。保存預留印鑒的保險柜密碼要每月更換一次。(四) 印鑒保管人臨時外出或更換時，必須填寫“印鑒交接登記表”，辦理交接手續(xù)，經授權并登記在案以備查。(五) 當銀行預留印鑒相關責任人發(fā)生變動時，財務部門應當立即辦理銀行印鑒更換，已報廢的印鑒，不得重新使用。(六) 如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機關證明等相關文件，變更銀行預留印鑒。(七) 公司所屬各單位、各部門根據實際情況，預留手寫簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要有關負責人簽字的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個人名章代替。第三十二條 銀行業(yè)務處理流程 （一） 銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會計核算人員審核經辦人送交的收付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。(二) 出納員應根據審核無誤的原始付款憑證，在當日根據不同的結算方式辦理款項收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個人名章。(三) 辦理銀行存款業(yè)務時，嚴禁以下行為： 對其他單位或個人拆借資金； 辦理違規(guī)高息存款業(yè)務； 公款私存； 在企業(yè)非經營所在地存款，經授權批準的除外。(四) 單位所有資金收支必須納入財務部門統(tǒng)一核算和管理。禁止以下行為： 以個人名義開設帳戶辦理公款收支業(yè)務； 帳外設帳； 資金“體外循壞”； 非財務部門管理資金。(五) 不準簽發(fā)沒有資金保證的票據、遠期支票、與銀行預留印鑒不符的支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實和債權債務的票據，嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。第三十三條 銀行存款的帳務處理流程(一) 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務時，各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經辦人和有關各級負責人審核批準。(二) 復核批準后的原始票據經財務復核員復核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經財務主管領導審核同意后，方可進行收付結算。(三) 出納員應根據審核無誤的原始付款憑證，在當日付款，然后逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額，編制“銀行存款日報表”，確保當日付款業(yè)務，當日全部處理完畢，登記上賬。第三十四條 支票辦理流程(一) 支付業(yè)務的辦理流程 由出納填寫“票據和結算憑證領用單”，加蓋預留的銀行簽章后，領購支票； 簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應認真查對銀行存款的帳面余額； 簽發(fā)支票時，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期要素填寫齊全，并加蓋預留的銀行簽章。簽發(fā)現金支票必須符合國家現金管理的規(guī)定； 經辦人在支存根和“支票管理明細表”上簽字，出納人員在“支票管理明細表”上填寫支票領用日期、業(yè)務事項、金額、支票號、領用單位、備注等作為備查，“支票管理明細表”按支票的流水號登錄，并提示經辦人員在10日內辦理結算； 作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細表”備注欄內注明“作廢”字樣。(二) 收款業(yè)務的辦理流程： 收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過提示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。 在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進帳單送交開戶銀行，取得加蓋銀行轉訖章的“銀行存款進帳單”后，交會計人員入帳。(三) 確需使用空白支票時，必須寫明出票日期、收款人和使用限額，并經財務部門負責人批準后，加蓋銀行預留簽章。第三十五條 銀行匯票、銀行本票辦理流程(一) 支付業(yè)務的辦理流程 對外支付款項時，填寫“銀行匯票申請書”或“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、金額和申請人名稱、申請日期等事項并簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現金”字樣。 將銀行受理后加蓋銀行轉訖章的“銀行匯票申請書”或“銀行本票申請書”，交由會計人員作為原始憑證。(二) 收款業(yè)務的辦理流程： 收到的銀行匯票或銀行本票時，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。 將實際結算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關欄內，填寫“銀行存款進帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預留簽章。 出納將銀行加蓋轉訖章的“銀行存款進帳單”交會計人員記帳。第三十六條 匯兌辦理流程(一) 付出款項時，先填寫“銀行業(yè)務申請憑證”，列明確定的金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉訖章的“銀行業(yè)務申請憑證”交由會計作為原始憑證。(二) 出現銀行退匯時，應查清原因，待退匯款項到帳后方可辦理重新支付。(三) 收到款項時，出納將收到的“銀行存款進帳單”交會計人員，落實資金來源，進行帳務處理。第三十七條 銀行對帳(一) 每月取得“銀行存款對帳單”后，由會計人員核對銀行存款收支，并于次月初7個工作日內編制“銀行存款余額調節(jié)表”，然后由編制人員、出納和財務部門負責人簽章，并由銀行確認加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調節(jié)表”。(二) 核對銀行存款余額包括的內容：銀行存款余額的一致性；對帳期內資金流入流出的時間、金額與實際經濟業(yè)務的符合性；資金流入流出都必須在單位會計帳簿中記載；未達帳項的項目、金額；上期未達帳項的本期到帳情況等。(三) 分管資金崗位的主管會計至少每季檢查一次銀行存款對帳情況，并要有記錄。會計機構負責人至少每月一次通過電話或銀行網絡查詢銀行存款余額。(四) 銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應查明原因，當月形成的未達帳項應于次月清理完畢，超過一個月的未達帳項及時上報會計機構負責人未達帳項報告表，作出處理。未達帳項報告表作為會計檔案保管。第七章 網上銀行的管理第三十八條 為了提