【正文】 　?。ǘ└犊钪腥菀滓鸩铄e的情況　　，付款時取錯券別，既不細看又不復核，隨手付出，或者憑證連同款項一起交給收款人。　　，每沓不固定，有時10張一沓，有時20張一沓，付出時不復點?！　?，粗心大意，隨手付出?！　?，付款時不用計算器加計券別，單靠心算，以至出錯?！　。ㄈ┈F(xiàn)金收、付款中常見的差錯　　，或將金額顛倒看錯。如把元看成角、分，把69看成96等。　　、小寫金額不一致，未嚴格復核，就按大寫（或小寫）金額收款或付款?！　。ɑ蚋犊睿┯腥舾蓮垜{證，加計總數(shù)時沒有認真進行復核，為圖省事，不使用計算器，總金額計算有誤?！　　⒏犊钪杏械质盏指兜默F(xiàn)金憑證，在計算扣減時未認真復核，以至計算錯誤?！　?、付款操作規(guī)則，沒有及時在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”專用章，以至發(fā)生重付、少收。　　“現(xiàn)金日記賬”不慎將憑證遺失?！　。▊€人）大額款項，未能核對查實就予以簽收，造成錯款?！　。斐慑e收錯付?！　　５谌?銀行存款管理 銀行賬戶的使用與管理　　 開立、變更、撤銷賬戶　　 銀行存款管理　　　　 銀行賬戶的使用與管理　　一、單位銀行賬戶分類　?。ㄒ唬﹩挝汇y行結算賬戶　　　　存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理?！　∫粋€單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶?！　　　≡撡~戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！　　　∨R時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶?！　〈婵钊擞性O立臨時機構、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年?！　　　Ｓ么婵钯~戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶?！　ο铝匈Y金的管理和使用，存款人可申請開立專用存款賬戶：　?。?）基本建設資金；　?。?）更新改造資金；　?。?）財政預算外資金；　?。?）糧、棉、油收購資金；　　（5）證券交易結算資金；　?。?）期貨交易保證金；　?。?）信托基金；　?。?）金融機構存放同業(yè)資金；　?。?）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；　?。?0）單位銀行卡備用金；　　（11）住房基金；　　（12）社會保障基金；　?。?3）收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；　?。?4）黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費；　?。?5）其他需要專項管理和使用的資金?！　。ǘ┖藴暑愘~戶和備案類賬戶　　　　核準類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準后方可開立的銀行結算賬戶?！　『藴暑愘~戶主要有：　?。?）基本存款賬戶；　?。?）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；　?。?）預算單位專用存款賬戶；　　（4）人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。　　　　通過人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可，不需要通過中國人民銀行審核?！　浒割愘~戶主要有：　　（1）一般存款賬戶；　?。?）非預算單位專用存款賬戶；　?。?）個人銀行結算賬戶?！　　　《?、銀行賬戶使用的相關規(guī)定　　第一，單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶?！　〉诙婵钊藨谧缘鼗蜃∷亻_立銀行結算賬戶。按規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結算賬戶的除外?！　〉谌?，存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶?！　〉谒?，銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動?！　〉谖澹髽I(yè)應加強對預留銀行簽章的管理。　　第六，存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息?！　〉谄?，存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結算賬戶謀取利益?！　〉诎耍婵钊顺蜂N銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶?！　〉诰?，單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供相應的付款依據(jù)。從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明?！　〉谑?，對存款人開立的單位銀行結算賬戶實行生效日制度，即單位銀行結算賬戶在正式開立之日起三個工作日內，除資金轉入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務，三個工作日后方可辦理付款?！　　　∪⑦`反銀行賬戶管理的處罰規(guī)定　?。ㄒ唬┐婵钊碎_立、撤銷銀行結算賬戶　　?！　　⒆冊熳C明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶。　　。　　非經(jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任?！　。ǘ┐婵钊耸褂勉y行結算賬戶　　；　?。弧　。弧　?、出借銀行結算賬戶；　　、將銷貨收入或現(xiàn)金存入單位卡賬戶；　　、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行?！　》墙?jīng)營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有上述所列第六項行為的，給予警告并處以1000元的罰款。　?。ㄈ﹤卧?、變造、私自印制開戶許可證　　偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任?！　?開立、變更、撤銷賬戶　　　　一、開立賬戶　?。ㄒ唬╅_立賬戶的業(yè)務處理流程　　　　主要有下面幾個步驟：　?。?）填制開戶申請書　?。?）提供開戶所需的資料證明，并送交蓋有存款人印章的印鑒卡　?。?）開戶銀行審核　　（4）中國人民銀行當?shù)胤种C構審核　　（5）審核無誤后，填制開戶許可證　　（6）辦理開戶，發(fā)放開戶許可證，退回開戶證明資料　　第一，開設基本存款賬戶：　　一般情況下，對經(jīng)營性法人開立基本存款賬戶提供的資料有如下要求：　?、倨髽I(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。　?、诮M織機構代碼證書（正、副本均可）。　?、鄱悇盏怯涀C（正、副本均可）?！　、芊ǘù砣嘶騿挝回撠熑说纳矸葑C件?！　、莘欠ǘù砣嘶騿挝回撠熑酥苯愚k理的，應提供授權書、被授權人身份證件?！　〉诙?，開設臨時存款賬戶　　開設臨時存款賬戶所需要的資料如表所示：種類開立對象提供資料（原件和兩套復印件）臨時存款賬戶臨時機構駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文法定代表人或負責人身份證件異地建筑施工及安裝單位基本存款賬戶開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本、施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同異地臨時經(jīng)營活動基本存款賬戶開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商部門批文注冊驗資工商部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文　　臨時機構在所在地的銀行機構只能開立一個臨時存款賬戶。臨時存款賬戶開戶許可證記載臨時存款賬戶的有效期限?！　〉谌?，開設專用存款賬戶：　　開設專用存款賬戶所需要的資料如表所示：種類開立對象提供資料（原件和兩套復印件）專用存款賬戶基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金主管部門批文，有關法規(guī)、規(guī)章和政府部門的批文；；法定代表人或負責人身份證件財政預算外資金財政部門的證明糧、棉、油收購資金主管部門批文單位銀行卡備用金銀行卡章程規(guī)定的有關證明和資料金融機構存放同業(yè)資金金融業(yè)務許可證及證明收入?yún)R繳和業(yè)務支出資金基本存款賬戶存款人有關證明黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費該單位或有關部門的批文或證明證券交易結算資金證券公司或證券管理部門的證明期貨交易保證金期貨公司或期貨管理部門的證明其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金有關法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件　?。骸　。?）存款人到開戶銀行領取“開立銀行結算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；　?。?）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及開戶資料送交開戶銀行；　?。?）開戶銀行審核；　?。?）開戶銀行按照有關管理規(guī)定，對存款人進行實地入戶調查；　?。?）開戶銀行對存款人調查核實后，開立備案類銀行結算賬戶，并通過人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)進行備案。　　開設一般存款賬戶：需要向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證及下列文件：　　（1）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同?！　。?）存款人因其他結算需要，應出具有關證明?！　。?）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同?！　　　。?）存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊地未開立基本存款賬戶的，可在經(jīng)營地開立基本存款賬戶；　?。?）存款人在異地取得借款和有其他結算需要的，可在異地開立一般存款賬戶；　?。?）存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的（如企業(yè)駐外的非獨立核算單位），可在異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務支出專用存款賬戶；　?。?）在異地有短期的臨時經(jīng)營活動的，如文藝團體在異地的演出活動、生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等，可在異地開立臨時存款賬戶；　　異地開立單位銀行結算賬戶除出具本地開戶應出具的所有資料外，還應出具下列證明文件：　　（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明；　?。?）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同及基本存款賬戶開戶許可證；　?。?）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明及基本存款賬戶開戶許可證?！　　　。?）一般規(guī)定　　單位從其銀行結算賬戶支付款項給個人銀行結算賬戶每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)?！　。?）特殊規(guī)定　　　　二、銀行賬戶變更　?。ㄒ唬┬枰兏那闆r　　　　　　（二）銀行結算賬戶變更流程　　變更時應提交變更銀行結算賬戶申請書　?。?）存款人到開戶銀行領取“變更銀行結算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；　　（2）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及兩份開戶資料送交開戶銀行；　　（3）開戶銀行對申請書、相關資料進行審核，錄入待核準變更信息，將相關資料報送到人民銀行?！　。ㄈ╊A留印鑒變更　　更換銀行印鑒所需提供資料　?。?）法定代表人、人名章所屬人、經(jīng)辦人身份證原件、復印件；　?。?）舊印鑒卡片。　?。?）公安局收回舊公章的收條或報案回執(zhí)或遺失聲明作廢的報紙原件、復印件；　?。?）公安局的刻章卡原件、復印件；　?。?）變更印鑒申請書；　　（6）企業(yè)名稱或法人變更：提供工商局變更通知書原件、復印件；　?。?）營業(yè)執(zhí)照正本原件、復印件；　?。?）組織機構代碼證正本原件、復印件；　　（9）國、地稅務登記證正本原件、復印件；　?。?0）開戶許可證原件、復印件；　?。?1）法人授權委托書；　　（12）公章、財務專用章、人名章。　　三、銀行賬戶的撤銷　　（一）需要辦理賬戶撤銷的情況 　　、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；　　、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；　　；　　?！　。ǘ┿y行結算賬戶撤銷流程　?。?）存款人到開戶銀行領取“撤銷銀行結算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；　?。?）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及兩份開戶資料送交開戶銀行；　?。?）開戶銀行對申請書、相關資料的真實性、完整性、合規(guī)性進行審核后，可由開戶銀行或存款人將相關資料報送到人民銀行營業(yè)管理部。　?。ㄈ┿y行賬戶撤銷需提供的資料　　銀行賬戶撤銷需提供的資料賬戶種類需提供的資料基本存款賬戶開戶許可證、銷戶申請書、撤銷銀行結算賬戶申請書、剩余的支票印鑒卡、法人身份證原件及兩份復印件（蓋公章）、非法人到柜臺辦理應提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復印件（蓋公章）及法人授權委托書、工商局出具的“企業(yè)注銷通知書”（個別銀行需要國稅、地稅注銷通知書原件及復印件）一般存款賬戶銷戶申請書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證件及一份復印件（蓋公章）、若非法人到柜臺辦理應提供經(jīng)辦人身份證原件及復印件一份（蓋公章）及法人授權委托書、如果是扣稅賬戶需提供工商、國稅、地稅的注銷通知書原件及復印件（蓋公章）臨時存款賬戶驗資成功①公司須先在開立基本賬戶之后，將驗資戶中的資金轉入基本賬戶②基本賬戶開立成功后，憑開戶許可證到柜臺辦理③銷戶申請書④股東身份證原件及復印件（股東須本人親自到柜臺辦理）⑤印鑒卡驗資不成功①銷戶申請②原資金轉入依據(jù)（工商局證明）③印鑒卡④股東身份證原件及一份復印件.專用存款賬戶開戶許可證（指開戶時辦理過開戶許可證的）、銷戶申請書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證原件及兩份復印件（蓋公章）、非法人到柜臺辦理應提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復印件（蓋公章）及法人授權委托書　　四、網(wǎng)上銀行　　（一）企業(yè)網(wǎng)上銀行的服務內容　　　　擁有銀行認證中心頒發(fā)的證書（存儲在IC卡或USBKey中），享有賬戶查詢、辦理代扣代繳業(yè)務，辦理匯款業(yè)務、對