【正文】 門，作為期末對公司內(nèi)部各成本費用責任部門考核的主要依據(jù)和參照對象。第十一條 正確劃分各項成本費用支出 一、正確劃分各種支出、費用、成本的界限 公司要正確劃分收益性支出、資本性支出的界限；正確劃分生產(chǎn)費用和期間費用的界限，應計入產(chǎn)品成本的費用不能列作期間費用，應列作期間費用的支出不能計入產(chǎn)品成本。 二、明確劃分股份公司和存續(xù)公司的費用 股份公司和存續(xù)公司互供產(chǎn)品和勞務的價格及費用承擔嚴格按照中石化集團公司與股份公司聯(lián)合下發(fā)的關聯(lián)交易有關規(guī)定執(zhí)行。 對承擔上市、非上市共同職能的部門費用，要分別核算。仍然在一起核算的要嚴格劃分費用；按比例分攤的費用，凡是已列入關聯(lián)方交易范圍的職能部門費用，不能重復支付或承擔。 三、加強費用支出的管理凡是參加地方醫(yī)療保險的單位，應嚴格執(zhí)行國家和股份公司的相關規(guī)定。在股份公司出臺新規(guī)定之前，各單位按照股份公司原規(guī)定在原口徑職工福利費中的列支標準，在成本費用中據(jù)實列支基本醫(yī)療保險費用、補充醫(yī)療保險費用和補充養(yǎng)老保險費用，超過標準的部分按照規(guī)定程序上報股份公司人事部、財務部審批后，可以在成本費用中列支。在原口徑職工福利費中列支的其他項目，按照原規(guī)定列支標準在成本費用中據(jù)實列5 / 141支。原口徑職工福利費各項目在成本費用中據(jù)實列支的金額不應超過原口徑職工福利費計提總額（工資總額的 14%） ，超過部分按照規(guī)定程序上報股份公司人事部、財務部審批后處理。公司按照國家和股份公司規(guī)定比例計提各項社會保險費以及補充醫(yī)療保險、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、住房補貼，凡執(zhí)行標準或提取比率變化的，必須上報股份公司人事部、財務部備案。公司應在遵守國家和股份公司有關制度前提下，本著厲行節(jié)約原則對下述單項費用支出制定費用標準和管理辦法，包括業(yè)務招待費、差旅費、會議費、通訊費、辦公費、出國人員經(jīng)費等可控費用，嚴格進行控制。公司按照國家和股份公司規(guī)定比例對外支付各種財產(chǎn)保險費、征地費用、礦產(chǎn)資源補償費、道路補償費、堤防維護費、防空費以及繳納地方政府其他規(guī)費和基金等，凡執(zhí)行標準或提取比率變化的，必須上報股份公司財務部備案。對職工薪酬、土地租金、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社區(qū)服務、安保金、保運費、租賃費等，應當按照合同、協(xié)議或股份公司的有關規(guī)定，根據(jù)權責發(fā)生制的原則按月在成本費用中列支。對于不符合資本化支出的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，如修理費，應當于發(fā)生時計入當期損益，其中公司管理部門與油氣生產(chǎn)部門發(fā)生的修理費計入管理費用、勘探部門發(fā)生的修理費計入勘探費用、銷售部門發(fā)生的修理費計入銷售費用。已取得正式結算單據(jù)的修理費，按結算單據(jù)確認，未取得結算單據(jù)的，期末按有關部門認定的修理項目完工進度予以確認，在實際取得結算單據(jù)時予以調(diào)整。 嚴禁各單位基于考核目的而進行成本費用調(diào)劑 財務部門應嚴格按照股份公司內(nèi)部會計制度和本辦法的規(guī)定規(guī)范成本費用核算，不得為了考核而任意進行成本費用的調(diào)劑。第三章 成本管理責任制第十二條 股份公司按不同層次的成本責任中心建立成本管理責任制。油田事業(yè)部主任、各公司經(jīng)理對本單位成本管理及全部成本費用水平負完全責任，總會計師（或財務負責人）協(xié)助主任、經(jīng)理領導和組織本單位的成本核算與管理工作，并對成本核算的真實、合法性負責。油田事業(yè)部分管副主任和公司總地質(zhì)師、總工程師應協(xié)助事業(yè)部主任和公司經(jīng)理在生產(chǎn)技術方面采取有效的降本節(jié)支措施。公司要在財務部門內(nèi)設置成本管理科室或崗位，公司所屬獨立核算單位要設置成本崗位，負責成本費用核算和管理工作。公司要建立健全部門、所屬獨立核算單位各級成本管理責任制，層層分解成本費用指標，把成本、費用控制和成本、費用責任制落實到部門、基層單位（或個人） 。各職能部門和基層單位都必須把上級規(guī)定的成本費用指標，列為經(jīng)濟責任制一項主要內(nèi)容，按月進行檢查、分析和考核。成本費用管理要貫穿于從項目立項、設計、建設到投產(chǎn)的投入產(chǎn)出全過程和從原材料采購到產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售直至售后服務的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，使成本費用的管理真正成為全員、全方位、全過程的管理。第十三條 各級成本費用管理單位主要職責分工一、油田事業(yè)部：組織實施股份公司制定的成本費用核算與管理辦法，指導本事業(yè)部所屬公司成本費用核算和管理工作；編制本事業(yè)部年度、月度成本費用預算并組織實施；按年度、月度審核、分解、下達所屬公司成本費用控制指標，并檢查、督促、幫助其實施；審查所屬企業(yè)的成本費用報表，匯總、編制本事業(yè)部有關成本費用報表，按月做好成本費用分析工作；組織本事業(yè)部內(nèi)加強成本費用管理、降低成本的經(jīng)驗交流和推廣工作。組織和實施本事業(yè)部及所屬企業(yè)標準成本管理工作的落實，制定本事業(yè)部各項成本費用單位消耗標準和單位價值標準。二、油田分（子）公司：執(zhí)行股份公司制定的成本費用核算和管理辦法，結合本單位實際情況，制定成本費用核算和管理具體辦法或操作規(guī)程，并報股份公司油田事業(yè)部和財務部備案；組織本單位的成本核算與管理工作，指導所屬獨立核算單位的成本費用核算和管理工作；編制、上報本單位的年度、月度成本費用預算并組織實施；按年度、月度向所屬成本中心分解、落實油田事業(yè)部下達的成本費用指標；匯總、編制、上報本單位有關成本費用報表，按月做好成本費用分析、考核工作；按股份公司和油田事業(yè)部的規(guī)定，制定本單位的內(nèi)部結算價格；組織本單位內(nèi)部加強成本費用管理、降低成本費用經(jīng)驗交流和推廣工作。組織和實施組織和實施本企業(yè)內(nèi)部標準成本管理工作的落實，制定企業(yè)內(nèi)部各項成本費用單位消耗標準和單位價值標準。三、公司所屬獨立核算單位：把上級下達的成本費用指標分解落實到所屬基層成本中心（或個人） ，并組織其實施；按年度、月度編制成本費用預算，并組織實施；開展責任中心經(jīng)濟核算，計算責任中心成本；按月進行成本分析。組織所屬成本中心加強成本費用管理、降低成本費用的經(jīng)驗交流和推廣工作。7 / 141第十四條 公司職能部門職責分工：一、物資采購部門負責編制物資采購計劃，加強庫存物資管理，優(yōu)化采購渠道，合理安排庫存，降低物資采購成本；二、計劃、統(tǒng)計部門根據(jù)股份公司下達的排產(chǎn)計劃和市場情況，編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)方案，合理配置新井產(chǎn)量、措施產(chǎn)量、老井自然產(chǎn)量，綜合平衡各項生產(chǎn)計劃，及時準確地進行生產(chǎn)統(tǒng)計，為成本核算與管理提供基礎數(shù)據(jù)；三、生產(chǎn)部門應保證生產(chǎn)流程科學有序，科學組織生產(chǎn)，減少停工、窩工損失，嚴格控制支出，降低操作成本；四、技術、工藝部門負責制定、檢查各項原材料、燃料、動力等消耗定額，確定損失責任，采取先進工藝和技術措施，提高油氣產(chǎn)量，降低單位消耗，節(jié)約能源和工時，降低成本費用；五、質(zhì)量檢驗部門負責制定產(chǎn)品質(zhì)量管理辦法，組織全面質(zhì)量管理；六、計量部門負責完備計量手段，監(jiān)督計量儀器儀表的維修和校驗，處理本單位計量糾紛，加強計量管理，確保計量準確；七、銷售部門要根據(jù)股份公司原油配置計劃，最大限度降低銷售成本，制定實施商品產(chǎn)品銷售計劃；負責貨款回籠、控制應收賬款，協(xié)調(diào)貨物發(fā)運，降低營銷費用；八、電力部門按照降低電力采購和轉(zhuǎn)供成本，減少轉(zhuǎn)供電損失，提高電費回收率的原則制定電力消耗計劃并嚴格執(zhí)行；九、設備部門負責編制機械運轉(zhuǎn)、維修和保養(yǎng)計劃，制定設備管理制度，保證企業(yè)各項設備正常運轉(zhuǎn)，提高設備的完好率和利用率，根據(jù)股份公司規(guī)定制定維修維護費用定額，編制修理項目計劃，控制修理費用和保運費；十、人力資源部門按照股份公司的規(guī)定，下達人工成本和減員指標，加強控制，努力降低人工成本； 十一、安全部門制定勞動保護安全措施并組織實施，做好日常安全生產(chǎn)管理，確保安全生產(chǎn)，消除事故隱患，免除或減少事故損失，按規(guī)定制定勞動保護開支標準并控制支出；十二、環(huán)?；蚬まr(nóng)部門制定環(huán)保和工農(nóng)賠償費計劃，減少環(huán)境污染，協(xié)調(diào)好工農(nóng)關系，減少賠付費用；十三、財務部門根據(jù)股份公司成本費用核算與管理辦法，負責制定本單位的成本費用核算與管理具體辦法或操作規(guī)程，組織編制成本費用預算，分解落實成本費用指標，規(guī)范成本費用的日常核算，在各成本費用責任管理部門的配合下，加強對成本費用的監(jiān)督、分析，并協(xié)助公司綜合考核部門對企業(yè)的成本費用進行考核；十四、勘探部門應按股份公司下達的年度勘探總投資和石油探明地質(zhì)儲量目標，結合本單位的油氣資源戰(zhàn)略接替計劃和對探區(qū)資源潛力的研究，編制出年度勘探部署、勘探投資工作量安排和勘探費用計劃，提出勘探投資建議，并組織實施，完成本單位確定的儲量勘探計劃；十五、開發(fā)部門應按照股份公司下達的開發(fā)總投資、新建產(chǎn)能和新井產(chǎn)量目標，結合本單位的開發(fā)規(guī)劃方案，精細油藏研究，優(yōu)化投入結構，提出年度開發(fā)投資計劃建議，編制開發(fā)投資工作量安排和新井產(chǎn)量計劃；十六、科技開發(fā)部門應制定科研開發(fā)計劃，組織研究開發(fā)項目的實施，提高單位產(chǎn)值中的科技含量，綜合降低成本。第四章 成本核算第十五條 石油天然氣開采活動包括礦區(qū)權益的取得、石油天然氣的勘探、開發(fā)、生產(chǎn)和棄置處理等階段。第十六條 從事石油天然氣開采企業(yè)的支出包括礦區(qū)權益的取得支出、油氣勘探支出、油氣開發(fā)支出、系統(tǒng)工程及其他工程支出、油氣生產(chǎn)支出和期間費用支出等。第十七條 礦區(qū)權益是指企業(yè)取得的在特定區(qū)域內(nèi)進行勘探、開發(fā)和生產(chǎn)油氣的權利。第十八條 礦區(qū)權益以礦區(qū)為核算對象，分為探明礦區(qū)權益和未探明礦區(qū)權益。探明礦區(qū)是指已發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量的礦區(qū)。未探明礦區(qū)是指未發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量的礦區(qū)。探明經(jīng)濟可采儲量是指在現(xiàn)有經(jīng)濟和技術條件下，根據(jù)地質(zhì)和工程分析，可合理確定能夠從已知油氣藏中開采的油氣數(shù)量。第十九條 礦區(qū)權益核算的內(nèi)容包括：一、申請取得礦區(qū)權益的成本，包括探礦權使用費、采礦權使用費、土地或海域使用權支出、中介費以及可直接歸屬于礦區(qū)權益的其他申請取得支出。二、購買取得礦區(qū)權益的成本，包括購買價款、中介費以及可直接歸屬于礦區(qū)權益的其他購買取得支出。第二十條 礦區(qū)權益的取得成本通過“項目成本”科目核算。成本發(fā)生時按不同礦區(qū)計入“項目成本”科目，年度內(nèi)對不同礦區(qū)發(fā)生的成本支出按下列原則予以資本化或列入當期損益。一、年度內(nèi)在礦區(qū)發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量的，當期發(fā)生的支出應予以資本化，由“項目成本”科目轉(zhuǎn)入“油氣資產(chǎn)－探明礦區(qū)權益”科目，并在以后各期按年限平均法計提折耗列入油氣提升過程成本。二、年度內(nèi)在礦區(qū)未發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量的，當期發(fā)生的支出應轉(zhuǎn)入當期損益，由“項目成本”科目轉(zhuǎn)入“勘探費用－礦區(qū)權益支出”科目。三、礦區(qū)權益取得后發(fā)生的探礦權使用費、采礦權使用費和租金等維持礦區(qū)權益的支出中，采礦權使用費直接計入當期管理費用，其他維持礦區(qū)權益的支出計入當期損益，由“項目成本”科目轉(zhuǎn)入“勘探費用－礦區(qū)權益支出”科目。9 / 141第二十一條 油氣勘探是指為了評價勘探區(qū)域或?qū)ふ矣蜌鈨α慷M行的地質(zhì)調(diào)查、地球物理勘探、鉆探活動以及其他相關活動。第二十二條 油氣勘探支出以勘探項目為核算對象，分為鉆井勘探支出和非鉆井勘探支出。第二十三條 鉆井勘探支出是指為了解地層及油氣藏情況而鉆探的區(qū)域探井、預探井和評價井等所發(fā)生的支出，核算內(nèi)容包括鉆前準備支出（含土地征用、賠償費等） 、鉆井工程支出、測（錄、試）井工程支出、固井工程支出、試油（氣）工程支出等。非鉆井勘探支出是指對特定礦區(qū)進行地質(zhì)調(diào)查、科學研究及地球物理勘探等過程中發(fā)生的各項支出，核算內(nèi)容包括二維地震、三維地震、電法勘探、重磁力勘探、垂直測井、地震測井、微測井、油氣資源遙感、地球化學勘探、綜合研究評價等項目以及為購買其他經(jīng)營者擁有的地質(zhì)和地球物理資料而支付的費用。第二十四條 油氣勘探支出通過“項目成本”科目核算。成本發(fā)生時按不同項目分別計入“項目成本” ，期末對不同項目的成本支出按下列原則予以資本化或列入當期損益。一、非鉆井勘探支出于月末由“項目成本”科目轉(zhuǎn)入“勘探費用－地質(zhì)調(diào)查” 、 “勘探費用－物理化學勘探” 、 “勘探費用－其他支出”科目。二、鉆井勘探支出在完井后，確定發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量的，由“項目成本”科目轉(zhuǎn)入“油氣資產(chǎn)－井及相關設施”科目；未能確定該井是否發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量的，同時滿足下列條件的，應當將鉆探該井的資本化支出繼續(xù)暫時資本化，否則應當計入當期損益：該井已發(fā)現(xiàn)足夠數(shù)量的儲量，但要確定其是否屬于探明經(jīng)濟可采儲量，還需要實施進一步的勘探活動；進一步的勘探活動已在實施中或已有明確計劃并即將實施。第二十五條 油氣開發(fā)是指為了取得探明礦區(qū)中的油氣而進行的新老區(qū)產(chǎn)能建設活動。第二十六條 油氣開發(fā)支出以開發(fā)項目為核算對象，包括開發(fā)井支出和地面建設工程支出。第二十七條 開發(fā)井支出是指為開發(fā)油氣田，補充地下能量及研究已開發(fā)礦區(qū)地下情況的變化所鉆的油（氣）井、注水（氣、汽）井等發(fā)生的支出，核算內(nèi)容包括鉆前準備工程支出（含土地征用、賠償費等） 、鉆井工程支出、測（錄、試）井工程支出、固井工程支出、投產(chǎn)支出、側鉆井支出等?！〉孛娼ㄔO工程支出是指為建造油氣田開發(fā)方案或初步設計中所規(guī)定的地面設施所發(fā)生的支出，核算內(nèi)容包括井口裝置、聯(lián)合站、計量站、單井拉油站、油氣集輸管線、注水（汽）工程、供電工程、通訊工程、道橋工程、開發(fā)先導資本性支出、開發(fā)工藝配套以及地面設施發(fā)生的不能列入成本費用的更新改造支出等。第二十八條 油氣開發(fā)支出通過“項目成本”科目核算。成本發(fā)生時按不同項目計入“項目成本”科目，項目完工后達到設計要求時，由“項目成本”科目轉(zhuǎn)入“油氣資產(chǎn)－井及相關設施”科目，并在以后各期按年限平均法計提折耗列入油氣生產(chǎn)成本。第二十九條 系統(tǒng)工程及其他工程是指與油田勘探、開發(fā)和生產(chǎn)活動沒有直接聯(lián)系的各種設備和設施。第三十條 系統(tǒng)工程及其他工程支出