【正文】 公司為銷售部門職工提供的勞動保護(hù)、防護(hù)等方面發(fā)生的費(fèi)用支出。租賃費(fèi)：指公司銷售部門以經(jīng)營租賃方式租賃房屋建筑、設(shè)備等發(fā)生的租賃支出，不包括按照關(guān)聯(lián)交易協(xié)議支付給集團(tuán)公司存續(xù)單位的土地租金。物料消耗：指公司發(fā)生的物料支出，包括倉儲設(shè)施維護(hù)保養(yǎng)所消耗的物料費(fèi)等。1辦公費(fèi)：指公司銷售部門發(fā)生的辦公性費(fèi)用支出，如：文具費(fèi)、紙張費(fèi)、郵費(fèi)、打印機(jī)墨粉等。1印刷費(fèi)：指公司銷售部門印刷制作的各種憑證、報(bào)表、賬薄、發(fā)票、證件、名片和文件資料等發(fā)生的費(fèi)用。包裝費(fèi)：公司銷售部門發(fā)生的貨物包裝材料等費(fèi)用。在經(jīng)營中發(fā)生的商品溢余沖減本項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)支出，在簽訂合同協(xié)議前須上報(bào)股份公司事業(yè)部審批。包括油庫、碼頭、鐵路專用線、車船、營業(yè)場所等發(fā)生的安全、保衛(wèi)、消防支出；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的消防設(shè)施支出；警衛(wèi)消防人員的著裝費(fèi)、訓(xùn)練費(fèi)；向公安、武警、消防、保安公司等機(jī)構(gòu)支付的治安聯(lián)防、消防依托費(fèi)用等在此科目核算。第五十五條 管理費(fèi)用：核算公司及所屬單位為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的行政管理費(fèi)用及按股份公司內(nèi)部會計(jì)制度的規(guī)定在管理費(fèi)用中核算的其他事項(xiàng)。包括工作服、勞保用品、防暑降溫用品及其他勞動保護(hù)支出。租賃費(fèi)：公司管理部門租賃辦公用房屋、管理用具、車輛等發(fā)生的租金支出。物料消耗：公司管理部門耗用的各種物資、材料。1辦公費(fèi)：公司管理部門發(fā)生的辦公性費(fèi)用支出，如：文具費(fèi)、紙張費(fèi)、郵費(fèi)等。1印刷費(fèi)：公司管理部門使用的各種憑證、報(bào)表、票據(jù)、證件、名片和文件資料等印制費(fèi)用以及內(nèi)部發(fā)行報(bào)紙、刊物的印刷費(fèi)等。 。2文化教育：公司根據(jù)簽訂的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議支付給集團(tuán)公司存續(xù)單位用于文化教育方面的所有開支。2長期待攤費(fèi)用攤銷：公司按規(guī)定攤?cè)氡酒诘拈L期待攤費(fèi)用，包括：一次支付一年以上租金的以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)及改良支出，以及攤銷期一年以上的其他長期待攤費(fèi)用。技術(shù)使用費(fèi)：公司使用外部單位或個(gè)人的專有技術(shù)和專利權(quán)而支付的費(fèi)用。3采礦權(quán)使用費(fèi)：公司取得礦區(qū)權(quán)益后，按規(guī)定交納的采礦權(quán)使用費(fèi)。3印花稅：公司生產(chǎn)、銷售、管理部門按印花稅條例規(guī)定在經(jīng)濟(jì)交往活動中書立、領(lǐng)受憑證等交納的所有印花稅。4訴訟費(fèi)：公司因起訴、應(yīng)訴經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)糾紛而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4上級管理費(fèi)：公司所屬獨(dú)立核算單位分?jǐn)偟纳霞壊块T管理費(fèi)用。包括辦公樓、辦公場所等用于安全、保衛(wèi)、消防方面的費(fèi)用支出，警衛(wèi)消防人員的著裝費(fèi)、訓(xùn)練費(fèi)，外雇警衛(wèi)消防人員勞務(wù)費(fèi)（包括關(guān)聯(lián)單位），不構(gòu)成固定資產(chǎn)的消防設(shè)施支出等。5環(huán)保支出：核算公司管理部門除綠化費(fèi)、環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)之外的其他環(huán)保方面的支出，如排污費(fèi)、環(huán)保事故賠償款、環(huán)保行政性收費(fèi)、環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)、環(huán)境污染治理費(fèi)等。5現(xiàn)金短缺：無法查明原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理記入管理費(fèi)用的現(xiàn)金短缺。勘探費(fèi)用的核算內(nèi)容包括非鉆井勘探支出；未能達(dá)到資本化條件的礦區(qū)權(quán)益支出；礦區(qū)權(quán)益取得后支付的探礦權(quán)使用費(fèi)和租金等以及未能達(dá)到資本化條件的鉆井勘探支出等。礦區(qū)權(quán)益取得后支付的探礦權(quán)使用費(fèi)、租金等，在年度內(nèi)從“項(xiàng)目成本”轉(zhuǎn)入“勘探費(fèi)用－礦區(qū)權(quán)益支出”科目。一、利息支出：公司向國內(nèi)外銀行及其他金融機(jī)構(gòu)支付的借款利息（包括長期借款和短期借款利息）、應(yīng)付債券利息、匯票貼現(xiàn)利息、應(yīng)付票據(jù)利息、融資性應(yīng)付款利息支出及逾期貸款銀行加息（不含滯納金、罰息）。三、匯兌凈損失：因匯率變動而發(fā)生的外幣兌換差額。包括：金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、為籌集貸款支付的擔(dān)保費(fèi)、為籌集貸款履行承諾而發(fā)生的費(fèi)用、辦理抵押貸款發(fā)生的費(fèi)用、購買銀行票證支付的費(fèi)用及發(fā)生的現(xiàn)金折扣等。與購建資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值，不在本項(xiàng)目核算。二、利息收入：公司存款利息收入，包括銀行存款利息、上存款利息、應(yīng)收票據(jù)到期貼息收入等。第五十七條 財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。成本發(fā)生時(shí)先計(jì)入“項(xiàng)目成本”科目，期末按下列原則列入當(dāng)期損益一、非鉆井勘探支出在月末從“項(xiàng)目成本”科目轉(zhuǎn)入“勘探費(fèi)用－地質(zhì)調(diào)查”、“勘探費(fèi)用－物理化學(xué)勘探”、“勘探費(fèi)用－其他支出”科目。5其他：公司管理活動中發(fā)生的除上述項(xiàng)目以外應(yīng)納入管理費(fèi)用的支出。5行政性收費(fèi)：公司根據(jù)地方政府的規(guī)定和要求交納的各種費(fèi)用，如復(fù)轉(zhuǎn)軍人安置費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金等。4環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)：公司用于衛(wèi)生、門前三包、綜合治理等方面的支出。4招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)：公司對外進(jìn)行招標(biāo)或投標(biāo)發(fā)生的費(fèi)用支出。4信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：公司為維護(hù)信息系統(tǒng)正常運(yùn)行而發(fā)生的費(fèi)用支出，包括未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的 IT 硬件設(shè)備費(fèi)用、安裝服務(wù)費(fèi)等。3咨詢費(fèi)：公司聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用及支付的其他咨詢服務(wù)費(fèi)。3車船使用稅：公司生產(chǎn)、銷售、管理部門按國家規(guī)定交納的所有車船使用稅。3礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)：公司使用國家礦產(chǎn)品資源按規(guī)定交納的補(bǔ)償費(fèi)。2研究開發(fā)費(fèi)：公司研究開發(fā)或委托開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝過程中發(fā)生的各種支出等。2社區(qū)服務(wù)：公司根據(jù)簽訂的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議支付給集團(tuán)公司存續(xù)單位用于社區(qū)服務(wù)方面的所有開支。2運(yùn)輸費(fèi)：公司管理部門發(fā)生的各種外部運(yùn)輸費(fèi)用，及應(yīng)負(fù)擔(dān)的內(nèi)部運(yùn)輸部門提供的運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)。1業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司生產(chǎn)、銷售、管理部門發(fā)生所有的為生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要而支付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、接待費(fèi)用。1會議費(fèi)：公司因召開會議而發(fā)生的各種費(fèi)用，其中包括會議伙食補(bǔ)助費(fèi)、會議公雜費(fèi)、住宿費(fèi)和會場租賃費(fèi)，會議交通費(fèi)等，包括職工因公外出開會發(fā)生的會議費(fèi)。電費(fèi)：公司管理部門的用電支出。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)公司管理部門承擔(dān)的向社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司安環(huán)局投保的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)和存貨）所支付的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用和安保基金，收到的安保金返還按所23 / 141承擔(dān)的比例沖減本項(xiàng)目。修理費(fèi)：對公司行政管理部門、生產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)進(jìn)行修理所發(fā)生的費(fèi)用支出，不包括井下作業(yè)費(fèi)。公司管理費(fèi)用具體包括以下費(fèi)用項(xiàng)目：職工薪酬指公司為管理部門職工提供的各種形式的報(bào)酬以及企業(yè)其他相關(guān)薪酬支出，詳見第五十條職工薪酬的核算。3長期待攤費(fèi)用攤銷：公司銷售部門按規(guī)定攤?cè)氡酒诘拈L期待攤費(fèi)用，包括：一次支付一年以上租金的以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)及改良支出，以及攤銷期一年以上的其他長期待攤費(fèi)用。2銷售服務(wù)費(fèi)：公司在銷售貨物過程中發(fā)生的服務(wù)費(fèi)用及售后服務(wù)費(fèi)用，包括按規(guī)定承擔(dān)的產(chǎn)品“三包”損失等。2展覽費(fèi)：公司為推銷商品和塑造公司形象，舉辦展覽所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括租用展覽場地、設(shè)施、布置展覽環(huán)境等發(fā)生的費(fèi)用。2商品存儲費(fèi)：指公司委托非上市單位、社會單位代儲（保管）商品時(shí)發(fā)生的費(fèi)用。1其他運(yùn)雜費(fèi)：銷售部門發(fā)生的除進(jìn)貨、銷貨之外的運(yùn)雜費(fèi)用，如倒庫運(yùn)雜費(fèi)等。1會議費(fèi)：公司銷售部門因召開會議而發(fā)生的各種費(fèi)用，其中包括會議伙食補(bǔ)助費(fèi)、會議公雜費(fèi)、住宿費(fèi)和會場租賃費(fèi)，會議交通費(fèi)等，包括銷售部門職工因公外出開會發(fā)生的會議費(fèi)。電費(fèi)：公司銷售部門消耗電而支付的費(fèi)用。收到的安保金返還按所承擔(dān)的比例沖減本項(xiàng)目。折舊費(fèi)：指公司銷售部門使用的固定資產(chǎn)提取的折舊。具體包括以下費(fèi)用項(xiàng)目：職工薪酬：指公司為銷售部門職工提供的各種形式的報(bào)酬，詳見第五十條職工薪酬的核算。二、開發(fā)階段項(xiàng)目：相對研究階段而言，應(yīng)當(dāng)是完成了研究階段的工作，在大程度上形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件已經(jīng)具備。公司應(yīng)當(dāng)明確區(qū)分科學(xué)研究項(xiàng)目、開發(fā)項(xiàng)目。完全成本＝油氣生產(chǎn)成本＋管理費(fèi)用＋勘探費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用單位完全成本是單位油氣綜合商品量消耗的完全成本。但不包括支付的欠繳保險(xiǎn)金等非個(gè)人領(lǐng)取費(fèi)用。包括：改革用工形式經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、移交內(nèi)退人員費(fèi)用、解除勞動關(guān)系相關(guān)費(fèi)用、減少非正式職工費(fèi)用等。是指按照股份公司協(xié)議解除勞動合同政策，經(jīng)總部批準(zhǔn)實(shí)施協(xié)議解除勞動合同（包括改制瘦身） ，支付給職工的補(bǔ)償補(bǔ)助金。十一、辭退福利，指企業(yè)與員工解除勞動關(guān)系支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和補(bǔ)助等費(fèi)用，包括以下項(xiàng)目：改制分流補(bǔ)償補(bǔ)助。十、非貨幣性福利，包括以下范圍：企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品或商品的公允價(jià)值，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。不包括單位對外實(shí)施“作業(yè)外包”項(xiàng)目中，由承包（分包）單位（即乙方）發(fā)生的人工費(fèi)用，也不包括單位直接支付給其他從業(yè)人員的勞動報(bào)酬。包括由單位負(fù)責(zé)繳納的住房公積金、發(fā)放的各種住房補(bǔ)貼（包括租房費(fèi)用、租房差價(jià)補(bǔ)貼、購房差價(jià)補(bǔ)貼等） 。股份公司原規(guī)定在福利費(fèi)中列支的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用繼續(xù)按股份公司原規(guī)定口徑控制，在成本費(fèi)用中列支。二、社會保險(xiǎn)費(fèi)用，指按照國家和地方政府有關(guān)規(guī)定提取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)用。職工薪酬包括：一、工資，反映在一定時(shí)期內(nèi)直接列支成本費(fèi)用的，用于支付在崗職工工資總額、不在崗職工生活費(fèi)、技術(shù)獎酬金和其他從業(yè)人員勞動報(bào)酬的費(fèi)用總額。第四十八條 公司要按照股份公司批準(zhǔn)棄置方案進(jìn)行相應(yīng)的處置活動，單項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的棄置費(fèi)用沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債。井及相關(guān)設(shè)施棄置費(fèi)用的折現(xiàn)率按照 10 年期國債利率確定。對于新鉆的探井，在編制設(shè)計(jì)方案時(shí)不考慮未來?xiàng)壷觅M(fèi)支出，項(xiàng)目投資計(jì)劃不含預(yù)計(jì)的棄置費(fèi)用。井及相關(guān)設(shè)施預(yù)計(jì)的棄置費(fèi)用采用比例法，根據(jù)井及相關(guān)設(shè)施不同的類別，合理確定該類別井及相關(guān)設(shè)施應(yīng)計(jì)提預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用的現(xiàn)值占資產(chǎn)原值的比例。第四十二條 礦區(qū)廢棄是伴隨著單項(xiàng)油氣資產(chǎn)的逐漸廢棄而出現(xiàn)的礦區(qū)棄置活動。各項(xiàng)費(fèi)用在產(chǎn)品間的分配的原則是：能分清受益產(chǎn)品的，直接計(jì)入相應(yīng)產(chǎn)品的成本；不能分清受益產(chǎn)品的，應(yīng)按照商品量 1 千方氣折算 1 噸原油， 噸凝析油或液化氣折算為 1 噸原油的比例在相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行費(fèi)用分配。采油礦直屬的離退休管理站和礦本部主要負(fù)責(zé)采油礦日常生產(chǎn)的組織與管理，其成本中心類型設(shè)置為制造費(fèi)用類，發(fā)生的各項(xiàng)支出通過各要素科目進(jìn)行核算計(jì)入制造費(fèi)用和管理費(fèi)用。采油礦所屬的采油（氣）隊(duì)、維修隊(duì)、中心化驗(yàn)室、治安護(hù)礦隊(duì)、工程管理站、汽車隊(duì)、用電管理隊(duì)、地質(zhì)隊(duì)、環(huán)保隊(duì)、邊遠(yuǎn)井站管理隊(duì)、綜合服務(wù)隊(duì)、注采隊(duì)中的采油部分等主要負(fù)責(zé)礦區(qū)內(nèi)的油氣的提升以及日常運(yùn)行維護(hù)，其成本中心類型設(shè)置為油氣提升類，發(fā)生的各項(xiàng)支出通過各要素科目進(jìn)行核算計(jì)入油氣提升成本和管理費(fèi)用。采油廠所屬的監(jiān)測大隊(duì)主要負(fù)責(zé)油區(qū)內(nèi)油氣水井的動態(tài)監(jiān)測和地層資料的錄取工作，其成本中心類型設(shè)置為測井試井類，發(fā)生的各項(xiàng)支出通過各要素科目進(jìn)行核算計(jì)入測井試井成本和管理費(fèi)用。采油廠所屬財(cái)務(wù)資產(chǎn)中心、組織科、綜合治理辦公室、計(jì)劃科、生產(chǎn)辦等機(jī)關(guān)科室及機(jī)關(guān)直屬單位，主要負(fù)責(zé)采油廠的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，其成本中心類型設(shè)置為制造費(fèi)用類、管理費(fèi)用類，發(fā)生的各項(xiàng)支出通過各要素科目進(jìn)行核算計(jì)入制造費(fèi)用和管理費(fèi)用。其成本中心類型設(shè)置為管理費(fèi)用類，發(fā)生的各項(xiàng)支出通過要素科目進(jìn)行核算計(jì)入管理費(fèi)用。地質(zhì)科學(xué)研究院符合新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)項(xiàng)目按照股份公司研發(fā)支出核算與管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。分公司物資供應(yīng)處主要負(fù)責(zé)原材料及設(shè)備物資的采購、發(fā)放與管理，其成本中心類型設(shè)置為制造費(fèi)用類，發(fā)生的各項(xiàng)支出通過要素科目進(jìn)行核算，期末根據(jù)一定比例分別轉(zhuǎn)入油氣生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和其他業(yè)務(wù)成本。物探研究院符合新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)項(xiàng)目按照股份公司研發(fā)支出核算與管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。成本中心類型有油氣提升、驅(qū)油物注入、油氣處理、輸油輸氣、輕烴回收、稠油熱采、測井試井、其他輔助生產(chǎn)、井下作業(yè)、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、勘探費(fèi)用十三種類型。成本中心標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)的設(shè)置原則為：一、按行政組織架構(gòu)設(shè)置：一個(gè)行政單位作為一個(gè)成本中心或成本中心組。13 / 1412信息系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)：油氣生產(chǎn)部門發(fā)生的維護(hù)信息系統(tǒng)正常運(yùn)行的費(fèi)用支出。2洗車費(fèi)：油氣生產(chǎn)部門發(fā)生的罐車清洗費(fèi)用。1化（檢）驗(yàn)計(jì)量費(fèi)：油氣生產(chǎn)部門對材料、產(chǎn)品進(jìn)行的分析、試驗(yàn)、化驗(yàn)、檢驗(yàn)、容器檢定等所發(fā)生的費(fèi)用，包括內(nèi)部化驗(yàn)檢驗(yàn)部門提供的內(nèi)部化驗(yàn)檢驗(yàn)勞務(wù)費(fèi)。1環(huán)保支出：油氣生產(chǎn)部門承擔(dān)的環(huán)保方面的支出，如排污費(fèi)、環(huán)保事故賠償款、環(huán)保行政性收費(fèi)、環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)、環(huán)境污染治理費(fèi)等。1物料消耗：油氣生產(chǎn)部門為維護(hù)生產(chǎn)設(shè)備等所消耗的各種材料，不包括修理用和勞動保護(hù)用材料。通訊費(fèi)：油氣生產(chǎn)部門發(fā)生的電話費(fèi)、傳真費(fèi)、移動話費(fèi)、通訊線路租用費(fèi)等。折舊費(fèi)：指公司油氣生產(chǎn)部門使用的固定資產(chǎn)提取的折舊。十、制造費(fèi)用是指為組織和管理廠（礦）油氣生產(chǎn)所發(fā)生的材料、燃料油、電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、青苗賠償費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，通過費(fèi)用要素科目計(jì)入到制造費(fèi)用類型的成本中心，具體費(fèi)用項(xiàng)目劃分如下：職工薪酬：指公司為油氣生產(chǎn)管理部門職工提供的各種形式的報(bào)酬，詳見第五十條職工薪酬的核算。單位原油處理成本（元/噸）＝原油處理總成本/處理的液量；單位天然氣凈化成本（元/千方）＝凈化天然氣總成本/天然氣凈化量六、輕烴回收成本是指通過冷卻、穩(wěn)定、壓縮等工藝方法從原油或天然氣中回收凝析油和液化氣的過程中所發(fā)生的原材料及主要材料、燃料油、電費(fèi)、折舊費(fèi)、折耗費(fèi)、青苗賠償費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。措施作業(yè)是以實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增注或取得新的地質(zhì)成果為目的的修井作業(yè)；維護(hù)作業(yè)是以維持油氣水井正常生產(chǎn)為目的的修井作業(yè)。單位油氣提升成本（元/噸）＝油氣提升總成本/油氣綜合商品量二、驅(qū)油物注入成本是指為提高采收率，對地層進(jìn)行注水（氣）或者注入其他物質(zhì)過程中所發(fā)生的原材料及主要材料、燃料油、電費(fèi)、折舊費(fèi)、折耗費(fèi)、青苗賠償費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。第三十三條 油氣生產(chǎn)成本核算以原油、天然氣、凝析油、液化氣等產(chǎn)品為核算對象。第三十條 系統(tǒng)工程及其他工程支出以各工程項(xiàng)