財(cái)務(wù)管理制度77183368-文庫(kù)吧
2025-03-30 23:44 本頁(yè)面
【正文】 后方能到出納處報(bào)銷?？偨?jīng)理費(fèi)用須由董事長(zhǎng)簽字審批，可按月編制費(fèi)用明晰表報(bào)董事長(zhǎng)審閱。明晰表中應(yīng)逐筆載明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由和金額。各公司所有的費(fèi)用在年度預(yù)算額度內(nèi)的，由總經(jīng)理簽字，超過(guò)預(yù)算費(fèi)用的以報(bào)告的形式報(bào)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，否則不得開支。未報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)而超支的費(fèi)用將追究會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理的責(zé)任。各公司正常業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)和非固定費(fèi)用等單筆或一次在10000元以上的必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)另有授權(quán)的除外。（固定費(fèi)用是指銀行利息、水電或銀行代收的其它有合同的費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷）員工所發(fā)生的費(fèi)用憑正式發(fā)票且在十日內(nèi)報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。員工報(bào)銷和銀行轉(zhuǎn)帳后出納應(yīng)在原始單據(jù)上蓋上“現(xiàn)金付訖”或 “轉(zhuǎn)帳付訖”戳記，及時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并結(jié)出其余額，嚴(yán)禁以收抵支。出納須每日核對(duì)現(xiàn)金日記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金，銀行日記帳與銀行存款余額是否相符，并及時(shí)把員工報(bào)銷和銀行轉(zhuǎn)帳的原始憑證交核算會(huì)計(jì)記帳。核算會(huì)計(jì)與出納須每月按每個(gè)帳戶核對(duì)銀行日記帳及現(xiàn)金日記帳的借、貸方本月發(fā)生數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)及余額。出納須每月10日以前編制完上月的《銀行余額調(diào)節(jié)表》，出納與會(huì)計(jì)主管各一份，并把銀行對(duì)帳單交會(huì)計(jì)主管。1對(duì)費(fèi)用及貨款簽字不全的出納嚴(yán)禁付款，領(lǐng)導(dǎo)不在公司的電話請(qǐng)示，并通過(guò)手機(jī)短信批示，等領(lǐng)導(dǎo)回公司后補(bǔ)簽，短信批示可作補(bǔ)簽依據(jù)。1員工報(bào)銷費(fèi)用必須真實(shí)，如發(fā)現(xiàn)虛報(bào)、假報(bào)，除此費(fèi)用不予報(bào)銷外，將對(duì)當(dāng)事人處一倍以上的罰款。二、各項(xiàng)費(fèi)用開支規(guī)定工資所有員工112月的工資及獎(jiǎng)金，由行政部或業(yè)務(wù)部根據(jù)績(jī)效方案編制，財(cái)務(wù)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在年度預(yù)算額度內(nèi)開支。每月將工資發(fā)放表報(bào)事業(yè)部審核備案。員工基本工資變動(dòng)需由行政部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；總經(jīng)理工資變動(dòng)，由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。獎(jiǎng)金公司管理層的獎(jiǎng)金，在全年實(shí)現(xiàn)毛利的2%額度內(nèi)開支，年終由總經(jīng)理提出分配方案，報(bào)董事長(zhǎng)審批后發(fā)放。養(yǎng)老金公司為員工繳納的養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和失業(yè)金，按當(dāng)?shù)鼗纠U費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納。高于基本標(biāo)準(zhǔn)的一律報(bào)事業(yè)部審批，外派員工在原籍單位參保。折舊1）固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，含房屋、車輛、辦公設(shè)備、維修設(shè)備，采用直線法計(jì)提，殘值率為5%，折舊年限為：房屋20年、車輛4年、維修設(shè)備5年，辦公設(shè)備35年，根據(jù)固定資產(chǎn)賬面原值據(jù)實(shí)計(jì)提列支。2）長(zhǎng)期資產(chǎn)的攤銷費(fèi)：無(wú)形資產(chǎn)（主要指土地）按收益年限分?jǐn)傇汲杀?；其他待攤費(fèi)用按相關(guān)制度規(guī)定期限攤銷。稅金為當(dāng)年應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)、價(jià)格平抑金、堤防費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅（不含所得稅）等的總額，統(tǒng)一按實(shí)現(xiàn)含稅毛利的20%核算，預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)相等。利息1）銀行貸款利息：由銀行按貸款合同規(guī)定的利率、貸款金額和時(shí)間計(jì)收，核實(shí)后據(jù)實(shí)列支。2）融資費(fèi)：由銀行按協(xié)議在正常貸款利息或開票手續(xù)費(fèi)之外一次或按次收取的與融資、票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)的的費(fèi)用，核實(shí)后據(jù)實(shí)列支。3）貼現(xiàn)利息：廠方或銀行收取的承兌匯票貼現(xiàn)利息，核實(shí)后據(jù)實(shí)列支。4）存款利息收入：結(jié)算戶的活期存款利息、保證金戶的定期存款利息，據(jù)實(shí)入賬。要求保證金盡可能存定期。差旅費(fèi)1）市內(nèi)交通費(fèi)：?jiǎn)T工外出辦事原則上乘坐公汽，不允許乘坐出租車，特殊情況報(bào)部門經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐；報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)(含出租車、公汽)時(shí)須注明乘坐時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)等。2）長(zhǎng)途差旅費(fèi)：長(zhǎng)途出差指員工因公指派離開公司所在地超過(guò)8小時(shí)外出，回家探親除外。3) 由出差人填寫《借支申請(qǐng)書》，申請(qǐng)書上應(yīng)詳細(xì)注明出差事由、往返時(shí)間、交通工具和借支金額，若是參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和開會(huì)應(yīng)將相關(guān)通知作為附件，報(bào)部門經(jīng)理和總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。借支差旅費(fèi)超過(guò)10000元/人的報(bào)董事長(zhǎng)審批。如出差人有欠賬未清，財(cái)務(wù)可以拒絕借支。4) 員工出差可乘坐汽車或火車，乘坐火車時(shí)間在6小時(shí)以內(nèi)的不得乘臥鋪，（21：00—6：00間乘坐火車的可乘硬臥）。總經(jīng)理出差可乘坐飛機(jī)（僅限經(jīng)濟(jì)艙），其他員工乘坐飛機(jī)，總經(jīng)理可在差旅費(fèi)預(yù)算額度內(nèi)批準(zhǔn)。5) 員工出差中午12時(shí)（以車、船或飛機(jī)票出發(fā)的時(shí)間為準(zhǔn)）后出發(fā)的，當(dāng)天不計(jì)算出差天數(shù)；無(wú)車、船或飛機(jī)票的以離開公司時(shí)間為準(zhǔn)，時(shí)間由部門經(jīng)理核準(zhǔn)；于下午15時(shí)（以車、船或飛機(jī)票到達(dá)的時(shí)間為準(zhǔn)）前返回公司所在地的，當(dāng)天不計(jì)算出差天數(shù)；無(wú)車、船或飛機(jī)票的返程時(shí)間按當(dāng)天中午12時(shí)計(jì)算，由部門經(jīng)理確認(rèn)。6）差旅費(fèi)住勤標(biāo)準(zhǔn)（上限）：總經(jīng)理為500元/天；中層管理人員250元/天，含住宿、交通和餐飲費(fèi)，憑正規(guī)住宿發(fā)票報(bào)銷。各公司根據(jù)情況在限定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)制定本公司開支標(biāo)準(zhǔn)并報(bào)事業(yè)部備案。外出參加會(huì)議、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)隨會(huì)議安排。7）駐外銷售員來(lái)回長(zhǎng)途車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不得享受住勤補(bǔ)助。8）員工外出施救可享受一定補(bǔ)助，具體標(biāo)準(zhǔn)由各公司根據(jù)自身情況制定并報(bào)事業(yè)部備案。9）員工出差前需在行政部登記出差往返時(shí)間，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工作任務(wù)返回公司，因特殊原因不能返回的須得到公司總經(jīng)理同意后才能延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則不得報(bào)銷相應(yīng)費(fèi)用。招待費(fèi)招待費(fèi)包括：招待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料、食品等，宴請(qǐng)客人的進(jìn)餐費(fèi)、酒水等，贈(zèng)送客人、客戶的紀(jì)念品等費(fèi)用。1）公司接待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料、食品、煙等統(tǒng)一由行政部或財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、發(fā)放及控制。2）公司各部門領(lǐng)用招待用煙時(shí)，行政部須填寫香煙出庫(kù)單，須注明數(shù)量、時(shí)間、領(lǐng)用事項(xiàng)并由領(lǐng)用人在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)；若領(lǐng)用招待煙在一條以上的須由總經(jīng)理在出庫(kù)單上簽字同意才能領(lǐng)用；行政部在報(bào)銷購(gòu)買香煙費(fèi)用時(shí)須把出庫(kù)單附后，每月須向財(cái)務(wù)部報(bào)香煙領(lǐng)、用、存報(bào)表。3）進(jìn)餐費(fèi)用發(fā)生前應(yīng)填寫《招待費(fèi)申請(qǐng)單》報(bào)行政部備查，也可先電話報(bào)備，報(bào)銷進(jìn)餐費(fèi)時(shí)必須注明招待時(shí)間、事項(xiàng)才能報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。4）招待費(fèi)開支應(yīng)遵循必須合理的原則，在預(yù)算范圍內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)預(yù)算范圍和單筆金額超過(guò)10000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。關(guān)聯(lián)公司間或事業(yè)部與各公司間的正常工作往來(lái)原則上安排工作餐，不宴請(qǐng)。5）外出辦事中午不能回公司進(jìn)餐的不報(bào)銷餐費(fèi)。6）出差期間產(chǎn)生的招待費(fèi)應(yīng)事前申請(qǐng)，與差旅費(fèi)分開報(bào)銷。電話費(fèi)及郵寄費(fèi) 1）辦公電話及手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按各公司費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的范圍內(nèi)執(zhí)行。原則上公司中層以上管理人員及主要外勤人員可以報(bào)銷手機(jī)通訊費(fèi)，具體方案須報(bào)事業(yè)部備案。 2）各部門的辦公電話費(fèi)超過(guò)規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的由責(zé)任人承擔(dān)；責(zé)任人須在不影響工作的前提下進(jìn)行管理，否則產(chǎn)生的一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。3）所有報(bào)
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