【正文】 16+L173. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫(xiě)未申報(bào)的報(bào)表”頁(yè)面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》適用范圍：此表適用各類(lèi)納稅人填報(bào)。填報(bào)本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。本表第6行第10列=主表第16行“彌補(bǔ)以前年度虧損額”。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下：（1） 界面中帶“*”表示不可填寫(xiě)項(xiàng)。（2） 第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：金額等于第2+3列。（3） 第9列“已彌補(bǔ)過(guò)的虧損額”：金額等于第5＋6＋7＋8列（第4列為正數(shù)的不填）。（4） 第10列第1至5行“本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報(bào)主表第16行數(shù)據(jù)，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額。（5） 第10列第6行 “本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)（6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù)）。（6） 第11列第1至5行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度未彌補(bǔ)完的虧損額”：填報(bào)前5年度的虧損額被本年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表中第16行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額。（7） 第11列第7行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。3. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫(xiě)未申報(bào)的報(bào)表”頁(yè)面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七《免稅所得及減免稅明細(xì)表》適用范圍：本表適用各類(lèi)納稅人填報(bào)。本表填報(bào)本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定應(yīng)免稅的收入(所得)、減免稅及國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額。本表“免稅所得合計(jì)”=主表第18行“免稅所得”；本表“二、減免所得稅額合計(jì)”＋“三、抵免所得稅額”=主表第29行“減免所得稅額”。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“免稅所得及減免稅明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下：（1） “減免所得稅額合計(jì)”：填報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和審核備案的減征、免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。具體按所列明細(xì)填寫(xiě)。（2） “抵免所得稅額合計(jì)”：填報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅額。3. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫(xiě)未申報(bào)的報(bào)表”頁(yè)面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類(lèi)納稅人填報(bào)。本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的捐贈(zèng)支出及按稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出。據(jù)以填報(bào)主表第20行“允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額”。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“捐贈(zèng)支出明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下：（1） 上圖中“*”表示不可填寫(xiě)項(xiàng)。（2） 計(jì)算公式如下（L代表行，C代表列）：178。 L1C5=L2C5+L6C5+L10C5+L14C5178。 L2C2=L3C2+L4C2+L5C2178。 L6C2=L7C2+L8C2+L9C2178。 L10C2=L11C2+L12C2+L13C2178。 L14C2=L15C2+L16C2+L17C2178。 L2CL6CL10CL14C5：當(dāng)C2＜C4時(shí)，C5＝C2；當(dāng)C2＞C4時(shí)，C5＝C4178。 L18C2=L19C2+L20C2+L21C2178。 L22C2=L2C2+L6C2+L10C2+L14C2+L18C2178。 L22C4=L2C4+L6C2+L10C2+L14C23. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫(xiě)未申報(bào)的報(bào)表”頁(yè)面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九《技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類(lèi)納稅人填報(bào)。本表填報(bào)納稅人上年度和本年度發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，并按稅收規(guī)定可加計(jì)扣除的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)及以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除情況。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下：（1） 上圖中“*”表示不可填寫(xiě)項(xiàng)。（2） 計(jì)算公式如下（L代表行，C代表列）：178。 L3C5=（L2C5L1C4）247。L1C4100%178。 如果L3C5≥10%時(shí)，L4C5=L2C550%；如果L3C5﹤10%時(shí)，L4C5填報(bào)0。178。 L5C6=L5C1+L5C2+L5C3+L5C4178。 L7C1=L6C5L5C1178。 L7C2=L6C5L5C1L7C1178。 L7C3=L6C5LL7C1L7C2L5C3178。 L7C4=L6C5L7C1L7C2L7C3L5C4178。 L7C5=L6C5L7C1L7C2L7C3L7C4L4C5178。 L7C6=L7C1+L7C2+L7C3+L7C4+L7C5178。 L8C2=L5C2L7C4178。 L8C3=L5C3L7C3178。 L8C4=L5C2L7C4178。 L8C5=L4C5L7C5178。 L8C6=L8C2+L8C3+L8C4+L8C53. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫(xiě)未申報(bào)的報(bào)表”頁(yè)面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類(lèi)納稅人填報(bào)。本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的來(lái)源于不同國(guó)家和地區(qū)的境外所得按稅收規(guī)定應(yīng)繳納和抵扣的所得稅額。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下：（1） 先在表頭上方“填表說(shuō)明”中選擇“抵扣稅額的填報(bào)方式”。（2） 第5列“境外應(yīng)納稅所得額”：金額等于第2－3－4列。（3） 第7列“境外所得應(yīng)納稅額”：金額等于第56列。（4） 第10列“超過(guò)境外所得稅扣除限額的余額”：金額等于第89列。（5） 第12列=上年的本表第12列+本表第1011列。（6） 在表頭中選中“實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)限額抵扣”的納稅人需填第10列。（7） 在表頭中選中“實(shí)行定率抵扣稅額”的納稅人，不填報(bào)第8至11列，需填報(bào)第13列。3. 輸完一行后，單擊上圖中的【添加行】按鈕，即可新增一行，并通過(guò)選擇所得項(xiàng)目下拉框中的稅目進(jìn)行下一行內(nèi)容的填寫(xiě)。4. 需要?jiǎng)h除某行時(shí)，拖動(dòng)鼠標(biāo)至行尾，單擊行尾的【刪除】按鈕，即可刪除該條記錄。5. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫(xiě)未申報(bào)的報(bào)表”頁(yè)面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。6. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十一《廣告費(fèi)支出明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類(lèi)納稅人填報(bào)。本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的全部廣告費(fèi)支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“廣告費(fèi)支出明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下（L代表行）：（1） L4=L1+L2+L3（2） L8=L6*L7（3） (L4L5)≤L8,L9=L5；(L4L5)＞L8,L9=L4L8（4） (L4L5)＞L8, L10=(L4L5)L8；(L4L5)≤L8, L10=0（5） L12=當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于或等于本年扣除限額時(shí)（即L4L5=L8），本行填0；當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生額小于本年扣除限額時(shí)(即L4－L5L8)，其差額如果小于或者等于第11行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”(即L8(L4L5))=L11)，直接將差額填入本行；其差額如果大于第11行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”(即L8(L4L5))L11)，則本行等于第11行。（6） L13=L10+L11L123. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫(xiě)未申報(bào)的報(bào)表”頁(yè)面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十二《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類(lèi)納稅人填報(bào)。本表填報(bào)納稅人本年實(shí)際發(fā)放、計(jì)提的全部工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用，按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額和以前年度累計(jì)結(jié)余數(shù)等情況。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下：（1） 在界面表頭處，納稅人手動(dòng)輸入新辦企業(yè)按實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份，以便后續(xù)計(jì)算。（2） 在界面表頭處，稅人手動(dòng)輸入非工效掛鉤企業(yè)的“教育經(jīng)費(fèi)”計(jì)算比例，以便后續(xù)計(jì)算：（3） 非工效掛鉤企業(yè)的計(jì)算公式（L為行，C為列）：178。 L1C5=L1C2+L1C3+L1C4178。 L2C5=L2C2+L2C3+L2C4178。 L3C5=L3C2+L6C3+L6C4178。 L4C5=L4C2+L4C3+L4C4178。 L5C5=L5C2+L5C3+L5C4178。 L6C1=L1C1+~L5C1178。 L6C2=L4C2178。 L6C3=L1C3+~L5C3178。 L6C4=L4C4178。 L6C5=L6C2+L6C3+L6C4178。 L7C2=L6C2178。 L7C3=L6C3178。 L7C4=L6C4178。 L7C5=L7C2+L7C3+L7C4178。 L7C1L8*L9*M：L10C1=L7C1178。 L7C1L8*L9*M：L10C1=L8*L9*M（M為表頭中輸入的實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）178。 L10C2=L9C1*2% 178。 L10C3=L9C1*14%178。 L10C4=L9C1*%或(%)178。 L10C5=L10C2+L10C3+L10C4178。 L11C1=L6C1L10C1178。 L11C2=L6C2L10C2178。 L11C3=L6C3C10C3178。 L11C4=L6C4L10C4178。 L11C5=L11C2+L11C3+L11C4（4） 工效掛鉤企業(yè)的計(jì)算公式（L為行，C為列）：178。 L1C5=L1C2+L1C3+L1C4178。 L2C5=L2C2+L2C3+L2C4178。 L3C5=L3C2+L6C3+L6C4178。 L4C5=L4C2+L4C3+L4C4178。 L5C5=L5C2+L5C3+L5C4178。 L6C1=L1C1+~L5C1178。 L6C2=L4C2178。 L6C3=L1C3+~L5C3178。 L6C4=L4C4178。 L6C5=L6C2+L6C3+L6C4178。 L7C2=L7C1*2%178。 L7C3=L7C1*14%或（%、%）178。 L7C4=L7C1*%或 %178。 L7C5=L7C2+L7C3+L7C4178。 當(dāng)L7C1L6C1時(shí)：L8C1=L7C1L6C1，且不得小于0178。 L8C5=L8C2+L8C3+L8C4178。 當(dāng)L7C1L6C1時(shí)：L9C1=L6C1L7C1，且不得小于或等于0178。 當(dāng)L7C1L6C1時(shí)：L9C2=L6C2L7C2，且不得小于或等于0178。 當(dāng)L7C1L6C1時(shí)：L9C3=L6C3L7C3，且不得小于或等于0178。 當(dāng)L7C1L6C1時(shí)：L9C4=L6C4L7C4，且不得小于或等于0178。 L9C5=L9C2+L9C3+L9C4178。 L10C1=L8C1 178。 L10C5=L10C2+L10C3+L10C4178。 當(dāng)L7C1L6C1時(shí)：L11C1=L6C1L7C1 178。 L11C5=L11C2+L11C3+L11C4178。 第12行“以前年度結(jié)余額”填報(bào)上年本表第14行的數(shù)額。178。 L12C5=L12C2+L12C3+L12C4178。 當(dāng)L7C1L6C1時(shí)：L3C1=L7C1L6C1178。 L13C5=L13C2+L13C3+L13C4178。 L14=L11L12+L13178。 L14C5=L14C2+L14C3+L14C43. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫(xiě)未申報(bào)的報(bào)表”頁(yè)面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類(lèi)納稅人填報(bào)。本表填報(bào)納稅人本年度計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定允許稅前扣除的折舊或攤銷(xiāo)額、應(yīng)作納稅調(diào)整額及以前年度確認(rèn)折舊或攤銷(xiāo)的時(shí)間性差異等。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下：（1） 上圖中“*”表示不可填寫(xiě)項(xiàng)。（2） 計(jì)算公式如下（L代表行，C代表列）：178。 L4C1=L2C1L3C1178。 L