【正文】 78。（2） 第9列“投資轉(zhuǎn)讓成本”：金額等于第7+8列。納稅人應(yīng)根據(jù)投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類(lèi)，分別按債權(quán)投資和股權(quán)投資兩大類(lèi)填報(bào)。3. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫(xiě)未申報(bào)的報(bào)表”頁(yè)面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。c）采取據(jù)實(shí)核算又按分?jǐn)偙壤?jì)算支出項(xiàng)目的，L11 =（L1L12）（1應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例），12行、13行由納稅人手動(dòng)填寫(xiě)。（4） 第2至10行：填報(bào)按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下：（1） 先在表頭的“填表說(shuō)明”中選擇，“不準(zhǔn)扣除的支出總額”的填報(bào)方式，如上圖。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二(2)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》適用范圍：本表適用于執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，據(jù)以填報(bào)主表第9行“期間費(fèi)用”。第1行3. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫(xiě)未申報(bào)的報(bào)表”頁(yè)面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》適用范圍：本表適用于執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。 《財(cái)產(chǎn)行為稅稅源情況表》適用范圍：納稅人申報(bào)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船使用稅和印花稅時(shí)同時(shí)填報(bào)本表。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(1)《銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》適用范圍：本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。本表填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的金融基本業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的收入。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》適用范圍：本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“成本費(fèi)用明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 表間計(jì)算公式：（1） 第1行=第2+7＋13行（2） 第2行=第3+4+5+6行（3） 第7行=第8+9+10+11+12行（4） 第13行=第14+15+16行（5） 第17行=第18+26行（6） 第18行=第19+20+。本表填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的金融基本業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本及稅收規(guī)定確認(rèn)的成本。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)》適用范圍：本表適用于執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。（2） 表中第1至10行：填報(bào)納稅人的所有支出項(xiàng)目。（5） 第11行“不準(zhǔn)扣除的支出總額”分三種方式填報(bào)：不準(zhǔn)扣除的支出總額的計(jì)算方法：由納稅人自行在表頭選擇“不準(zhǔn)扣除的支出總額的計(jì)算方法”。（6） 在界面上增加“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例”項(xiàng)，依據(jù)不同的計(jì)算方法判斷是否需要納稅人手動(dòng)填寫(xiě)。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。短期債權(quán)、長(zhǎng)期債權(quán)投資項(xiàng)目較多的可分類(lèi)填報(bào)；短期股權(quán)投資收益涉及補(bǔ)稅的，區(qū)別被投資方不同稅率分類(lèi)填報(bào)；長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)分項(xiàng)填報(bào)。（3） 第10列“投資轉(zhuǎn)讓所得或損失”：金額等于第69列。 “投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額”：當(dāng)?shù)?0列第11至16行的負(fù)數(shù)之和大于股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失的稅前扣除限額時(shí)，其差額即為當(dāng)年的投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。（2） “納稅調(diào)增金額”等于“本期發(fā)生數(shù)”扣減“稅前扣除限額”后的余額。 L2C3=L2C1L2C2178。 L6C3（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）= L6C1L6C2178。 L10C3（業(yè)務(wù)宣傳）=L10C1L10C2178。 　L15C1=L16C1+。 L16C3（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）=L16C1L16C2178。 L20C3（工傷保險(xiǎn)）=L20C1L20C2178。 L24C3（住房公積金）=L24C1L24C2178。 L28C3=L28C1L28C2178。 L32C3=L32C1L32C2178。 L36C3=L36C1L36C2178。 L40C3=L40C1L40C2178。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類(lèi)納稅人填報(bào)。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》適用范圍：此表適用各類(lèi)納稅人填報(bào)。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下：（1） 界面中帶“*”表示不可填寫(xiě)項(xiàng)。（5） 第10列第6行 “本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)（6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù)）。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“免稅所得及減免稅明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下：（1） “減免所得稅額合計(jì)”：填報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和審核備案的減征、免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“捐贈(zèng)支出明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下：（1） 上圖中“*”表示不可填寫(xiě)項(xiàng)。 L6C2=L7C2+L8C2+L9C2178。 L18C2=L19C2+L20C2+L21C2178。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九《技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類(lèi)納稅人填報(bào)。 L3C5=（L2C5L1C4）247。 L5C6=L5C1+L5C2+L5C3+L5C4178。 L7C4=L6C5L7C1L7C2L7C3L5C4178。 L8C3=L5C3L7C3178。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。（2） 第5列“境外應(yīng)納稅所得額”：金額等于第2－3－4列。（6） 在表頭中選中“實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)限額抵扣”的納稅人需填第10列。5. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫(xiě)未申報(bào)的報(bào)表”頁(yè)面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“廣告費(fèi)支出明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 填寫(xiě)內(nèi)容如下（L代表行）：（1） L4=L1+L2+L3（2） L8=L6*L7（3） (L4L5)≤L8,L9=L5；(L4L5)＞L8,L9=L4L8（4） (L4L5)＞L8, L10=(L4L5)L8；(L4L5)≤L8, L10=0（5） L12=當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于或等于本年扣除限額時(shí)（即L4L5=L8），本行填0；當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生額小于本年扣除限額時(shí)(即L4－L5L8)，其差額如果小于或者等于第11行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”(即L8(L4L5))=L11)，直接將差額填入本行；其差額如果大于第11行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”(即L8(L4L5))L11)，則本行等于第11行。本表填報(bào)納稅人本年實(shí)際發(fā)放、計(jì)提的全部工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用，按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額和以前年度累計(jì)結(jié)余數(shù)等情況。 L2C5=L2C2+L2C3+L2C4178。 L6C1=L1C1+~L5C1178。 L6C5=L6C2+L6C3+L6C4178。 L7C5=L7C2+L7C3+L7C4178。 L10C3=L9C1*14%178。 L11C2=L6C2L10C2178。 L1C5=L1C2+L1C3+L1C4178。 L5C5=L5C2+L5C3+L5C4178。 L6C4=L4C4178。 L7C4=L7C1*%或 %178。 當(dāng)L7C1L6C1時(shí)：L9C1=L6C1L7C1，且不得小于或等于0178。 L9C5=L9C2+L9C3+L9C4178。 L11C5=L11C2+L11C3+L11C4178。 當(dāng)L7C1L6C1時(shí)：L3C1=L7C1L6C1178。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。（2） 計(jì)算公式如下（L代表行，C代表列）：178。 L8C1=L6C1L7C1178。 L12C2=L10C2L11C2178。 L16C3=L16C1L16C2178。 L22C3=L22C1L22C2178。 L21C1=L22C1+L23C1+L24C1+L25C1178。 L28C3=L28C1L28C2178。 L29C1=L4C1+L8C1+L12C1+L16C1+L20C1+L21C1+L26C1178。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十四（1）《壞賬損失明細(xì)表》適用范圍：本表由執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。（3） 采用備抵法核算壞賬損失的納稅人（L代表行，C代表列）178。如為負(fù)數(shù)，表示按會(huì)計(jì)口徑減提的壞賬準(zhǔn)備，用“－”號(hào)表示。 當(dāng)L5C2L5C1時(shí)，L5C3=L5C1L5C2；當(dāng)L5C2L5C1時(shí)，L5C3=L5C1L5C2,用“”表示。（4） 采用直接沖銷(xiāo)法核算壞賬損失的企業(yè)178。 第3列＝第1－2列。本表填報(bào)納稅人年度呆賬準(zhǔn)備計(jì)提及呆帳損失、收回、結(jié)余、上期及本期呆帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整情況。 第2行“期初風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額”=L12+~L21期初合計(jì)數(shù)。 第4行“本期增（減）提呆賬準(zhǔn)備”：金額等于L8企業(yè)實(shí)際呆賬準(zhǔn)備的提取比例－（L1L3+L5）。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 計(jì)算公式如下（L代表行，C代表列）：178。 L8C1=L6C1L7C1178。 L12C2=L10C2L11C2178。 L16C3=L16C1L16C2178。 L22C3=L22C1L22C2178。 L21C1=L22C1+L23C1+L24C1+L25C1178。 L28C3=L28C1L28C2178。 L29C1=L4C1+L8C1+L12C1+L16C1+L20C1+L21C1+L26C1178。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》適用范圍：本表適用于查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）預(yù)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。5. 本月（季）應(yīng)納稅所得額＝上一納稅年度應(yīng)納稅所得額／４或本月（季）應(yīng)納稅所得額＝上一納稅年度應(yīng)納稅所得額／１２。9. 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~＝應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額或本月（季）應(yīng)納所得稅額５０％。１． 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：２． 計(jì)算公式如下：178。 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~ 分配比例 ＝ 分配稅額３． 填寫(xiě)完一條記錄后，拖動(dòng)鼠標(biāo)至表格左上角，單擊【添加行】按鈕，可進(jìn)行下一條記錄的填寫(xiě)。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（Ｂ類(lèi)）”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 應(yīng)納稅所得額＝收入總額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。6. 應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率。目前，通過(guò)網(wǎng)上的申報(bào)的納稅人，財(cái)務(wù)報(bào)表統(tǒng)一按年報(bào)送，取消在網(wǎng)上按月報(bào)送的制度，納稅人需要辦理按月報(bào)送和按季報(bào)送的需到大廳辦理紙制申報(bào)。178。（3） 編制日期：必選項(xiàng)。 （L18）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= L1L10L17178。4. 注意：如果納稅人已到辦稅大廳申報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在外網(wǎng)填寫(xiě)后，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示“此報(bào)表本年已錄入”，不允許再次提交。 對(duì)于采取CA方式進(jìn)行申報(bào)的國(guó)家承認(rèn)其法律的有效性，可不用再申報(bào)紙制的報(bào)表；178。1. 在“本月未填寫(xiě)的報(bào)表”列表中，單擊“現(xiàn)金流量表（金融業(yè)）”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：（1） （L4C1）現(xiàn)金流入小計(jì)=L2C1+L3C1（2） （L11C1）現(xiàn)金流出小計(jì)=L5C1+L6C1+L7C1+L8C1+L9C1+L10C1（3） （L12C1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=L4C1L11C1（4） （L17C1）現(xiàn)金流入小計(jì)=L14C1+L15C1+L16C1（5） （L19C1）購(gòu)建固定資產(chǎn)資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=（L18C1）現(xiàn)金流出小計(jì)（6） （L20C1）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=L17C1L19C1（7） （L23C1）現(xiàn)金流入小計(jì)=（L22C1）借款所收到的現(xiàn)金（8） （L26C1）現(xiàn)金流出小計(jì)=L24C1~L25C1（9） （L27C1）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=L23C1L26C1（10） （L28C1）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=L27C1+L20C1+L12C1（11） （L44C1）增值稅增加凈額=L3C1L7C1（12） （L45C1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=L32C1~L44C1（13） （L51C1）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=L30C1+L45C1+L47C1L48C1+L49C1L50C1（14） 審核公式：（L28C1）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=（L51C1）現(xiàn)金及