【文章內容簡介】 4C2=L2C2L3C2178。 L4C3=L4C1L4C2178。 L8C1=L6C1L7C1178。 L8C2=L6C2L7C2178。 L8C3=L8C1L8C2178。 L12C1=L10C1L11C1178。 L12C2=L10C2L11C2178。 L12C3=L12C1L12C2178。 L16C1=L14C1L15C1178。 L16C2=L14C2L15C2178。 L16C3=L16C1L16C2178。 L20C1=L18C1L19C1178。 L20C2=L18C2L19C2178。 L20C3=L20C1L20C2178。 L22C3=L22C1L22C2178。 L23C3=L23C1L23C2178。 L24C3=L24C1L24C2178。 L25C3=L25C1L25C2178。 L21C1=L22C1+L23C1+L24C1+L25C1178。 L21C2=L22C2+L23C2+L24C2+L25C2178。 L21C3=L22C3+L23C3+L24C3+L25C3178。 L27C3=L27C1L27C2178。 L28C3=L28C1L28C2178。 L26C1=L27C1+L28C1178。 L26C2=L27C2+L28C2178。 L26C3=L27C3+L28C3178。 L29C1=L4C1+L8C1+L12C1+L16C1+L20C1+L21C1+L26C1178。 L29C2=L4C2+L8C2+L12C2+L16C2+L20C2+L21C2+L26C2178。 L29C3=L4C3+L8C3+L12C3+L16C3+L20C3+L21C3+L26C33. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進行編輯、修改、申報。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報的，單擊【立即申報】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報數據。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十四（1）《壞賬損失明細表》適用范圍：本表由執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人填報。二、本表填報納稅人本年度發(fā)生的期初、期末壞賬準備、本期增（減）提的壞賬準備及會計、稅收金額和納稅調整額。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“壞賬損失明細表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 填寫內容如下：（1） 上圖中“*”表示不可填寫項。（2） 先在表頭的“填表說明”中選擇核算壞賬損失的方式。（3） 采用備抵法核算壞賬損失的納稅人（L代表行，C代表列）178。 L1C1,L1C2“期初壞賬準備金額”：金額分別等于上年度本表第2列第6行。178。 L5C1 “本期增（減）提的壞賬準備”：金額等L4C1 會計計提比例－（L1C1－L2C1+L3C1）。如為負數，表示按會計口徑減提的壞賬準備，用“－”號表示。178。 L5C2 “本期增（減）提的壞賬準備”：金額等于L4C2稅收規(guī)定的計提比例－（L1C2－L2C2+L3C2）。178。 當L5C2L5C1時，L5C3=L5C1L5C2；當L5C2L5C1時，L5C3=L5C1L5C2,用“”表示。178。 L6C1=L1C1L2C1+L3C1+L5C1；L6C2=L1C2L2C2+L3C2+L5C2178。 會計計提比例、稅收規(guī)定的計提比例：在界面上添加項，采用備抵法核算壞賬損失的納稅人可手動填寫。（4） 采用直接沖銷法核算壞賬損失的企業(yè)178。 L2C1“會計金額”，超過L2C2“稅收金額”的，作納稅調增，即：當L2C2L2C1時，L2C3=L2C1L2C2。178。 L3C2不填數據178。 第3列＝第1－2列。3. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進行編輯、修改、申報。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報的，單擊【立即申報】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報數據。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十四(2)《呆帳準備計提明細表》適用范圍：本表由執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報。本表填報納稅人年度呆賬準備計提及呆帳損失、收回、結余、上期及本期呆帳準備納稅調整情況。據以填報附表四《納稅調整增加項目明細表》和附表五《納稅調整減少項目明細表》的相關項目。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“呆帳準備計提明細表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 填寫內容如下：（1） 首先填寫“企業(yè)實際呆賬準備的提取比例”及“稅收規(guī)定的呆賬準備提取比例”，以便后續(xù)計算。（2） 計算公式如下（L代表行，C代表列）：178。 第2行“期初風險資產余額”=L12+~L21期初合計數。178。 第8行“期末風險資產余額”=L12+~L21期末合計數。178。 第4行“本期增（減）提呆賬準備”：金額等于L8企業(yè)實際呆賬準備的提取比例－（L1L3+L5）。178。 第9行“本期按稅收規(guī)定增提呆賬準備”：金額等于L8稅收規(guī)定的呆賬準備提取比例－（L2稅收規(guī)定的呆帳準備提取比例L10+L5）。3. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進行編輯、修改、申報。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報的，單擊【立即申報】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報數據。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十四(3)《保險準備金提轉差納稅調整表》適用范圍：本表由執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報。本表填報本年度保險準備金提轉差的實際發(fā)生額、稅收規(guī)定扣除額及納稅調整情況。據以填報附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》、附表四《納稅調整增加項目明細表》和附表五《納稅調整減少項目明細表》的相關項目。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“保險準備金提轉差納稅調整表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 計算公式如下（L代表行，C代表列）：178。 L4C1=L2C1L3C1178。 L4C2=L2C2L3C2178。 L4C3=L4C1L4C2178。 L8C1=L6C1L7C1178。 L8C2=L6C2L7C2178。 L8C3=L8C1L8C2178。 L12C1=L10C1L11C1178。 L12C2=L10C2L11C2178。 L12C3=L12C1L12C2178。 L16C1=L14C1L15C1178。 L16C2=L14C2L15C2178。 L16C3=L16C1L16C2178。 L20C1=L18C1L19C1178。 L20C2=L18C2L19C2178。 L20C3=L20C1L20C2178。 L22C3=L22C1L22C2178。 L23C3=L23C1L23C2178。 L24C3=L24C1L24C2178。 L25C3=L25C1L25C2178。 L21C1=L22C1+L23C1+L24C1+L25C1178。 L21C2=L22C2+L23C2+L24C2+L25C2178。 L21C3=L22C3+L23C3+L24C3+L25C3178。 L27C3=L27C1L27C2178。 L28C3=L28C1L28C2178。 L26C1=L27C1+L28C1178。 L26C2=L27C2+L28C2178。 L26C3=L27C3+L28C3178。 L29C1=L4C1+L8C1+L12C1+L16C1+L20C1+L21C1+L26C1178。 L29C2=L4C2+L8C2+L12C2+L16C2+L20C2+L21C2+L26C2178。 L29C3=L4C3+L8C3+L12C3+L16C3+L20C3+L21C3+L26C33. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進行編輯、修改、申報。4. 納稅人錄制完畢，需立即申報的，單擊【立即申報】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報數據。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》適用范圍：本表適用于查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）預繳納企業(yè)所得稅時使用。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“中華人民共和國個業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（Ａ類）”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 上圖中顏色較深的部分為必填項。3. 應納所得稅額＝利潤總額稅率。4. 應補（退）的所得稅額＝應納所得稅額－減免所得稅額－實際已繳所得稅額。5. 本月（季）應納稅所得額＝上一納稅年度應納稅所得額／４或本月（季）應納稅所得額＝上一納稅年度應納稅所得額／１２。6. 本月（季）應納所得稅額＝本月（季）應納稅所得額稅率。7. 總機構應分攤的所得稅額＝應補（退）的所得稅額或本月（季）應納所得稅額２５％。8. 中央財政集中分配稅款的所得稅額＝應補（退）的所得稅額或本月（季）應納所得稅額２５％。9. 分支機構分攤的所得稅額＝應補（退）的所得稅額或本月（季）應納所得稅額５０％。10. 分配的所得稅額＝分支機構分攤的所得稅額分配比例。11. 填寫完畢，單擊【立即申報】按鈕即可完成報表的申報。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》適用范圍：本表適用于查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）預繳納企業(yè)所得稅時使用。１． 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：２． 計算公式如下：178。 收入總額＋工資總額＋資產總額　＝　合計178。 分配比例 ＝基期年各分支機構的經營收入總額、工資總額和資產總額三項因素合計數247。總機構的經營收入總額、工資總額和資產總額三項因素合計數）100%178。 分支機構分攤的所得稅額 分配比例 ＝ 分配稅額３． 填寫完一條記錄后，拖動鼠標至表格左上角，單擊【添加行】按鈕，可進行下一條記錄的填寫。４． 需要刪除某行時，拖動鼠標至行尾，單擊行尾的【刪除】按鈕，即可刪除該條記錄。５． 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進行編輯、修改、申報。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》適用范圍：本表適用于查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）預繳納企業(yè)所得稅時使用。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（Ｂ類）”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 應納稅所得額＝收入總額稅務機關核定的應稅所得率。3. 應納稅所得額＝成本費用總額／（收入總額－稅務機關核定的應稅所得率）稅務機關核定的應稅所得率。4. 換算的收入額＝經費支出總額／（１－稅務機關核定的應稅所得率）。5. 應納稅所得額＝稅務機關核定的應稅所得率算的收入額。6. 應納所得稅額＝應納稅所得額適用稅率。7. 應補（退）所得稅額＝應納所得稅－減免所得稅額－已預繳所得稅額?！?. 填寫完畢，單擊【立即申報】按鈕即可完成報表的申報。 《利潤表》《利潤表》分為金融業(yè)、保險業(yè)、企業(yè)、小企業(yè)四類，根據納稅人的不同，稅務管理員在做稅務輔導時可給予正確選擇。目前，通過網上的申報的納稅人，財務報表統(tǒng)一按年報送，取消在網上按月報送的制度，納稅人需要辦理按月報送和按季報送的需到大廳辦理紙制申報。注意事項：178。 對于采取CA方式進行申報的國家承認其法律的有效性，可不用再申報紙制的報表；178。 對于 不采取CA方式進行申報的企業(yè)，仍需報送紙的報表。178。 本節(jié)以《利潤表（金融業(yè)）》為例進行說明。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“利潤表（金融業(yè)）”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：（1） 由于該報表按年申報，故本報表中的“本期數”設定為不可輸入項，“本年累計數”由納稅人手動填寫。（2） 代理人名稱：根據實際情況填寫，如果沒有可不填寫。（3） 編制日期：必選項。（4） 報表內計算公式（L代表行）：178。 （L1）營業(yè)收入=L2+L3+L4+L5+L6+L7+L8+L9178。 （L10）營業(yè)支出=L11+L12+L13+L14+L15+L16178。 （L18）營業(yè)利潤= L1L10L17178。 （L23）利潤總額= L18+L19+L20L21+L22178。 （L25）凈利潤=L23L242. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進行編輯、修改、申報。3. 納稅人錄制完畢，需立即申報的，單擊【立即申報】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報數據。4. 注意：如果納稅人已到辦稅大廳申報年度財務報表，在外網填寫后，單擊【立即申報】按鈕，系統(tǒng)提示“此報表本年已錄入”，不允許再次提交。5. 利潤表（企業(yè)）和利潤表（小企業(yè)）年報報表中增加了附加資料項：如圖附：投入原材料（單位為： ）31　　單位產品原材料使用量（單位為： ）32　　產成品成本33　　工業(yè)總產值34　　企業(yè)增加值35　　耗電量（萬千瓦時）36耗煤量（噸）37耗油量（噸）38 《現金流量表》《現金流量表》分為金融業(yè)、保險業(yè)、企業(yè)、小企業(yè)四類，根據納稅人的不同，稅務管理員在做稅務輔導時可給予正確選擇。目前，通過網上的申報的納稅人，財務報表統(tǒng)一按年報送，取消在網上按月報送的制度，納稅人需要辦理按月報送和按季報送的需到大廳辦理紙制申報。注意事項：178。 對于采取CA方式進行申報的國家承認其法律的有效性，可不用再申報紙制的報表；178。 對于 不采取CA方式進行申報的企業(yè)，仍需報送紙的報表。178。 本節(jié)以《現金流量表（金融業(yè)）》為例進行說明。1. 在“本月未填寫