[工作總結(jié)]現(xiàn)代高管審計實施方案指引v-文庫吧
2025-03-30 04:08 本頁面
【正文】 （3）詢問被審計方任期內(nèi)重大獎勵或處罰的情況，并向總公司有關(guān)部門進行核實。（4）瀏覽《離任述職報告》等文件獲取相關(guān)信息。（5）核查“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”、“業(yè)務(wù)及管理費—其他費用”及“營業(yè)外支出”等科目明細，核查是否存在外部罰款情況，調(diào)閱相關(guān)的財務(wù)憑證，核查是否存在受到外部處罰但未上報總公司的情況。3. 離任審計的民主評議審計重點：匯總各下級員工對離任人的評價，作為了解被審計方基本情況、發(fā)現(xiàn)問題線索的手段。審計程序：向關(guān)鍵崗位員工、班子成員等發(fā)放民主評議調(diào)查問卷，根據(jù)回收問卷情況初步評估離任人的整體情況并考慮實施進一步審計程序。民主評議調(diào)查方法及問卷內(nèi)容參見附件。二、 公司經(jīng)營績效情況審計重點：提取財務(wù)數(shù)據(jù)，分析任職期間經(jīng)營效益情況。分析指標包括但不限于保費收入總量及增長情況、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、歷年賠付率、綜合成本率等；審計程序：（1）分析被審公司所在地區(qū)市場環(huán)境，機構(gòu)在本地市場份額和排名，綜合分析近幾年的經(jīng)營效益走向。分析計算近三年的保費收入,承保數(shù)量的增長變動情況；(2) 對于省級分公司，分析經(jīng)營指導(dǎo)思想，能否正確處理規(guī)模和效益的關(guān)系，市場開拓的措施是否有效。能否根據(jù)本地經(jīng)濟情況的變化尋求新的業(yè)務(wù)增長點；（3）分析業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理，盈利性險種和非盈利性險種占比情況，是否根據(jù)經(jīng)營實際情況作出及時有效的調(diào)整；（4）了解近三年各險種的收入情況，分析各險種保費占比和各自增長情況。能否根據(jù)本地區(qū)保險市場的實際情況對現(xiàn)有險種發(fā)展?jié)摿坝竭M行分析，適時調(diào)整險種結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟利益。一般應(yīng)通過所有險種的保費收入占總保費比率，各險種承保利潤率及承保利潤占總承保利潤的比率，保費收入增長情況等指標分析效益險種和虧損險種保費的絕對量，在總保費中的占比以及變動趨勢。（5）提取賠款、準備金、營業(yè)費用、手續(xù)費等數(shù)據(jù)計算近三年賠付率及綜合成本率，重點分析保費占比大的險種的盈利情況。 （6）分析其他三、 公司財務(wù)狀況和償付能力狀況的真實性、準確性、可靠性1. 資產(chǎn)、負債真實性審計重點：從資產(chǎn)、負債真實性的角度出發(fā)，核查有無影響當年損益的保費、賠款、費用等掛賬。審計程序：（1）核查銀行存款余額是否真實，是否與銀行對帳單調(diào)節(jié)一致，有無一個月以上的銀行未達帳，未達帳項是否真實、合理；（2）獲取應(yīng)收保費的增減變動及賬齡情況，分析是否存在長期掛賬無法收回的應(yīng)收保費，并確定相關(guān)責(zé)任人。（3）分析其他應(yīng)收款的增減變動及賬齡情況，掛帳內(nèi)容是否真實、合理，有無影響損益的費用、賠款等掛帳，是否產(chǎn)生新的風(fēng)險資產(chǎn)；（4）核查待攤費用和長期待攤費用的入帳金額是否合理、正確，當年攤銷是否準確，有無費用、固定資產(chǎn)等掛帳的情況；（5）核查預(yù)收保費的增減變動及賬齡情況，掛帳內(nèi)容是否真實、合理，有無預(yù)收保費、應(yīng)收保費同時掛帳的情況；（6）核查其他應(yīng)付款的增減變動及賬齡情況，確認長期未核銷及大額掛帳項目的真實性；是否存在費用、賠款等紅字掛帳的情況；（7）核查其他資產(chǎn)、負債科目金額是否真實、完整。2. 損益真實性審計重點：從損益真實性和準確性的角度出發(fā)，核查有無影響當期損益和后續(xù)經(jīng)營效益的重大因素。審計程序：（1）核查保費收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，有無虛增或隱匿保費收
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