【正文】 驟第三章 目標(biāo)成本確定審批流程第四章 目標(biāo)成本的執(zhí)行第五章 目標(biāo)成本科目分類第一章 目標(biāo)成本管理層的職責(zé)劃分第一條 管理層的組成 目標(biāo)成本確定的發(fā)布中心：公司總經(jīng)理層 目標(biāo)成本編制的中心：成本管理部、財務(wù)部 目標(biāo)成本執(zhí)行的指導(dǎo)與監(jiān)控中心： 公司成本管理委員會 目標(biāo)成本的發(fā)生中心：工程管理部、設(shè)計部、市場營銷部等第二條 管理層的主要職責(zé) 目標(biāo)成本確定的發(fā)布中心職責(zé)： 審批并簽發(fā)公司目標(biāo)成本； 修訂目標(biāo)成本； 目標(biāo)成本編制中心的職責(zé)： 成本管理部負(fù)責(zé)目標(biāo)工程成本的編制，包括開發(fā)前期的勘察、設(shè)計、三通一平，主體建安、公共配套管網(wǎng)、公建設(shè)施、園林景觀、開發(fā)間接費(fèi)中的工程管理費(fèi)； 財務(wù)部負(fù)責(zé)除工程成本外的其他成本的編制，包括：土地成本，開發(fā)前期的報批報建，開發(fā)間接費(fèi)中的項目部工程管理費(fèi)、資本化利息、銷售、物業(yè)完善費(fèi)； 成本管理部組織目標(biāo)成本的匯報工作； 目標(biāo)成本執(zhí)行的指導(dǎo)與監(jiān)控中心的職責(zé)： 成本管理委員會負(fù)責(zé)審核目標(biāo)成本； 成本管理部定期發(fā)布成本信息動態(tài)報告，分析評估目標(biāo)成本費(fèi)用執(zhí)行情況，并提出成本控制的指導(dǎo)性意見； 建立健全目標(biāo)成本費(fèi)用管理體系，制定、修改、解釋、培訓(xùn)目標(biāo)成本管理及其相關(guān)規(guī)范、制度； 目標(biāo)成本發(fā)生中心的職責(zé)： 遵照目標(biāo)成本管理規(guī)范和制度開展業(yè)務(wù)活動； 配合并接受成本費(fèi)用指導(dǎo)監(jiān)控中心按章行使的指導(dǎo)監(jiān)控職責(zé)； 根據(jù)目標(biāo)成本的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)開展限價設(shè)計、施工、采購等業(yè)務(wù)工作； 對施工現(xiàn)場、設(shè)計單位或經(jīng)手的每單業(yè)務(wù)，在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)代表公司履行項目成本費(fèi)用監(jiān)控職責(zé)，并對其成本費(fèi)用失控承擔(dān)直接和主要責(zé)任。（見費(fèi)用發(fā)生部門的職責(zé)明細(xì)表）第二章 目標(biāo)成本的形成步驟第一條 項目定位階段估算成本 編制依據(jù) 地塊的綜合情況資料； 項目總體定位和初步的規(guī)劃設(shè)計、建筑設(shè)計、裝修設(shè)計、環(huán)境設(shè)計、配套設(shè)計的方案； 公司的利潤要求； 編制流程 項目發(fā)展部提供地塊的綜合情況；； 設(shè)計部提供地塊的總體規(guī)劃設(shè)計的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及住宅單體的各項基本建造標(biāo)準(zhǔn)； 成本管理部收到項目發(fā)展部、設(shè)計部提供的資料后三天內(nèi)完成項目工程估算成本初稿； 配合財務(wù)部完成整個項目的成本估算工作，并根據(jù)公司利潤及預(yù)期售價調(diào)整成本估算； 公司領(lǐng)導(dǎo)審核并確定估算成本，指導(dǎo)項目的初步設(shè)計；第二條 方案實施階段測算成本 編制依據(jù) 立項階段的項目估算成本； 設(shè)計部提供的初步（擴(kuò)初）建筑、景觀設(shè)計圖； 編制流程 設(shè)計部提供整套初步（擴(kuò)初）設(shè)計圖、各項面積等指標(biāo)； 設(shè)計部、工程部、成本管理部通過性價比確定裝飾材料的材質(zhì)及 檔次、限價，填報《新項目材料設(shè)備一覽表擴(kuò)初階段》報公司領(lǐng)導(dǎo)審批； 成本管理部收到設(shè)計部提供的完整的成本測算資料后，七個工作日內(nèi)組織完成初步（擴(kuò)初）設(shè)計階段的工程測算成本初稿； 配合財務(wù)部完成整個項目的測算成本工作，并與立項階段的估算成本進(jìn)行對比，找出成本的差異進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；第三條 施工圖階段目標(biāo)成本 編制依據(jù) 主體工程的施工合同及施工組織設(shè)計； 初步（擴(kuò)初）設(shè)計確定的測算成本； 設(shè)計部提供的施工圖及圖紙會審紀(jì)要； 主體工程的施工合同及施工組織設(shè)計； 編制流程 設(shè)計部出施工圖，成本管理部組織施工圖預(yù)算的編制，根據(jù)施工圖預(yù)算價確定主體建安的目標(biāo)成本； 成本管理部根據(jù)設(shè)計部和工程部填寫的《新項目材料設(shè)備一覽表施工圖階段》進(jìn)行裝飾性材料的目標(biāo)成本編制，并將成本信息反饋工程部、設(shè)計部； 工程管理部根據(jù)項目規(guī)劃及政府部門的各項配套收費(fèi)，與成本管理部共同討論確定項目公共管網(wǎng)配套成本； 設(shè)計部、成本管理部共同討論，根據(jù)景觀設(shè)計圖、產(chǎn)品的定位確定項目園林景觀目標(biāo)成本單價； 財務(wù)部完成除工程成本外項目的目標(biāo)成本的編制； 成本管理部匯總目標(biāo)成本初稿，組織向公司成本管理委員會匯報； 匯總各部門的意見，完成對項目目標(biāo)成本的修改，送公司審批； 目標(biāo)成本的編制一般在收到正式的主體施工圖后十五天完成；第四條 附件《新項目材料設(shè)備一覽表施工圖階段》第三章 目標(biāo)成本的確定及審批第一條 目標(biāo)成本的審批 審批流程 成本管理部負(fù)責(zé)《目標(biāo)成本確定審批表》的審批過程； 成本管理委員會的相關(guān)部門成本管理部、設(shè)計部、工程管理部負(fù)責(zé)完成目標(biāo)成本的編制，并對結(jié)果進(jìn)行會簽； 成本管理委員會核定目標(biāo)成本后送公司總經(jīng)理審批； 經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過的目標(biāo)成本將由成本管理部下發(fā)至各項目部門；第二條 目標(biāo)成本的修訂 審批后的目標(biāo)成本明細(xì)表將下發(fā)至項目發(fā)展部、設(shè)計部、工程管理部、成本管理部； 在執(zhí)行過程中若對原目標(biāo)成本進(jìn)行修改，提出部門必須以郵件或書面形式報公司進(jìn)行審批； 經(jīng)公司同意后，成本管理部進(jìn)行修改的費(fèi)用測算，并填報《目標(biāo)成本變更審批表》，報公司審批； 經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過的目標(biāo)成本變更將由成本管理部下發(fā)至各項目部門；第三條 附件《目標(biāo)成本確定審批表》《目標(biāo)成本變更審批表》第四章 目標(biāo)成本的執(zhí)行第一條 目標(biāo)成本的執(zhí)行原則 限價設(shè)計原則： 設(shè)計部根據(jù)公司確定的目標(biāo)成本指標(biāo)進(jìn)行委托設(shè)計任務(wù)； 設(shè)計部及時將各階段的方案設(shè)計提供成本管理部，成本管理部在3到5天內(nèi)完成設(shè)計方案的概算，并與目標(biāo)成本進(jìn)行對比，提出相關(guān)建議； 設(shè)計方案在效果、造價均滿足要求下，將進(jìn)行細(xì)化、深入； 限價設(shè)計主要用于裝飾工程、景觀園林工程等的方案設(shè)計階段； 限價采購原則： 限價采購主要用于裝飾性材料的確定及采購； 工程管理、成本部根據(jù)公司審批確定的《新項目材料設(shè)備一覽表施工圖階段》的要求尋找合格的供貨商，開展材料的招投標(biāo)工作； 先算后干原則： 原則上工程必須先編制施工圖預(yù)算，再進(jìn)行施工；若設(shè)計等特殊原因，可邊施工邊編制預(yù)算； 審批原則： 各項設(shè)計、施工等業(yè)務(wù)工作的開展必須以公司的目標(biāo)成本為限價的依據(jù)，從而保證總目標(biāo)的順利實現(xiàn)； 若由于特殊原因，選定項目將超過目標(biāo)成本則必須填報《超目標(biāo)成本審批表》，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施；第二條 目標(biāo)成本的動態(tài)報告 在項目實施過程中，應(yīng)及時反映項目成本的動態(tài)情況，由成本管理部定期出一份《項目動態(tài)成本信息報告》； 《項目動態(tài)成本信息報告》內(nèi)容： 各項目的動態(tài)成本匯總反映，并闡述成本有較大變化的原因； 成本控制管理的專項分析； 成本控制的問題及建議； 成本管理部《項目動態(tài)成本信息報告》后報送公司總經(jīng)理層及各相關(guān)部門經(jīng)理； 收到《項目動態(tài)成本信息報告》，總經(jīng)理組織召開項目動態(tài)成本信息報告匯報會，聽取動態(tài)成本的情況，并解決信息報告中提出的問題；第三條 目標(biāo)成本的總結(jié)評估 工程項目竣工后，完成項目的結(jié)算成本，比較結(jié)算成本與目標(biāo)成本的差異，總結(jié)分析原因； 工程項目結(jié)算后，應(yīng)按目標(biāo)成本科目分類，總結(jié)各成本項目的造價指標(biāo)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，錄入數(shù)據(jù)庫或整理成標(biāo)準(zhǔn)格式的Excel數(shù)據(jù)表作為新項目測算的依據(jù)： 第五章 目標(biāo)成本科目分類根據(jù)開發(fā)產(chǎn)品按制造成本法設(shè)置成本項目。目標(biāo)成本項目一般包括下列六項：一、 土地獲得價款：指為取得土地開發(fā)使用權(quán)而發(fā)生的各項費(fèi)用，主要包括以下內(nèi)容： 政府地價及市政配套費(fèi)：支付的土地出讓金、土地開發(fā)費(fèi)，向政府部門交納的大市政配套費(fèi)、交納的契稅、土地使用費(fèi)、耕地占用稅，土地變更用途和超面積補(bǔ)交的地價； 合作款項：補(bǔ)償合作方地價、合作項目建房轉(zhuǎn)入分給合作方的房屋成本和相應(yīng)稅金等； 紅線外市政設(shè)施費(fèi)：紅線外道路、水、電、氣、通訊等建造費(fèi)、管線鋪設(shè)費(fèi)、接口補(bǔ)償費(fèi)； 拆遷補(bǔ)償費(fèi)：有關(guān)地上、地下建筑物或附著物的拆遷補(bǔ)償凈支出，安置及動遷支出，農(nóng)作物補(bǔ)償費(fèi)，危房補(bǔ)償費(fèi)等；二、 開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)指在取得土地開發(fā)權(quán)之后、項目開發(fā)前期的水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、 籌建、“三通一平”等前期費(fèi)用。主要包括以下內(nèi)容： 勘測丈量費(fèi)：包括初勘、詳勘等。主要有：水文、地質(zhì)、文物和地基勘察費(fèi)，沉降觀測費(fèi)，日照測試費(fèi)、撥地釘樁驗線費(fèi)、復(fù)線費(fèi)、定線費(fèi)、放線費(fèi)、建筑面積丈量費(fèi)等； 規(guī)劃設(shè)計費(fèi)：方案招標(biāo)費(fèi)、規(guī)劃設(shè)計模型制作費(fèi)、方案評審費(fèi)、效果圖設(shè)計費(fèi)、總體規(guī)劃設(shè)計費(fèi)；施工圖設(shè)計費(fèi)、修改設(shè)計費(fèi)；可行性研究費(fèi)、制圖、曬圖、趕圖費(fèi)等；建筑研究用房費(fèi)，包括材料及施工費(fèi)； 報建費(fèi)：包括安檢費(fèi)、質(zhì)檢費(fèi)、標(biāo)底編制費(fèi)、交易中心手續(xù)費(fèi)、人防報建費(fèi)、消防配套設(shè)施費(fèi)、散裝水泥集資費(fèi)、白蟻防治費(fèi)、墻改基金、建筑面積丈量費(fèi)、路口開設(shè)費(fèi)等、規(guī)劃管理費(fèi)、新材料基金或墻改專項基金)、教師住宅基金或中小學(xué)教師住宅補(bǔ)貼費(fèi))、拆遷管理費(fèi)、招投標(biāo)管理費(fèi)等； “三通一平”費(fèi)：1） 臨時道路：接通紅線外施工用臨時道路的設(shè)計、建造費(fèi)用；2） 臨時用電：接通紅線外施工用臨時用電規(guī)劃設(shè)計費(fèi)、臨時管線鋪設(shè)、改造、遷移、臨時變壓器安裝及拆除費(fèi)用；3） 臨時用水：接通紅線外施工用臨時給排水設(shè)施的設(shè)計、建造、管線鋪設(shè)、改造、遷移等費(fèi)用；4） 場地平整：場地清運(yùn)費(fèi)、舊房拆除等費(fèi)用； 臨時設(shè)施費(fèi)：1) 臨時圍墻：包括圍墻、圍欄設(shè)計、建造、裝飾費(fèi)用；2) 臨時辦公室：租金、建造及裝飾費(fèi)用；3) 臨時場地占用費(fèi)：含施工用臨時占道費(fèi)、臨時借用空地租費(fèi)；4) 臨時圍板：包括設(shè)計、建造、裝飾費(fèi)用；三、 主體建筑安裝工程費(fèi)指項目開發(fā)過程中發(fā)生的主體建安工程的各項費(fèi)用。主要包括： 基礎(chǔ)造價：包括土石方、樁基、護(hù)壁（坡）工程費(fèi)，基礎(chǔ)處理費(fèi)、樁基檢測及檢測費(fèi)、降水； 主體土建：包括土建結(jié)構(gòu)、裝飾等項目； 主體安裝：包括安裝室內(nèi)水、電、煤等項目； 主體裝飾性材料：包括門窗、欄桿、涂料、面磚等裝飾性材料； 主體設(shè)備：包括甲供的各類戶內(nèi)箱體、空調(diào)、熱水爐等設(shè)備； 其他：包括土方、各項施工配合費(fèi)等；四、 社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)指項目紅線內(nèi)的各項水電煤等公共管網(wǎng)的配套項目。主要包括： 室外排水系統(tǒng)費(fèi)：主要包括雨污水系統(tǒng)、雨污水泵站等； 室外給水系統(tǒng)：主要包括室外給水排管、室外消防給水、水泵房建安及設(shè)備等； 室外燃?xì)庀到y(tǒng)費(fèi)：主要包括燃?xì)夤艿老到y(tǒng)、調(diào)壓站； 供電系統(tǒng)費(fèi)：主要包括高壓線路工程、低壓線路工程、配電站、開閉站； 通訊系統(tǒng)費(fèi)：主要包括通訊配套管線及設(shè)備費(fèi)； 有線電視系統(tǒng)費(fèi)：主要包括有線電視系統(tǒng)的管線及設(shè)備費(fèi)； 純凈水系統(tǒng)費(fèi)：主要包括純凈水系統(tǒng)的管線及設(shè)備費(fèi)； 室外智能化系統(tǒng)費(fèi)：主要包括安保寬帶系統(tǒng)的管線及設(shè)備費(fèi)用；五、 園林環(huán)境工程費(fèi) 綠化建設(shè)費(fèi)：主要包括區(qū)內(nèi)、區(qū)外綠化支出； 建筑小品：雕塑、噴泉、環(huán)廊、假山等； 道路、廣場建造費(fèi)：道路廣場鋪設(shè)、開設(shè)路口工程及補(bǔ)償費(fèi)等； 圍墻建造費(fèi)：包括永久性圍墻、圍欄及大門； 室外照明：室外照明電氣工程，如路燈、草坪燈； 室外背景音樂：包括管線及設(shè)備； 室外零星設(shè)施：各種指示牌、標(biāo)識牌、示意圖等；六、 配套設(shè)施費(fèi) 指房屋開發(fā)過程中，根據(jù)有關(guān)法規(guī)，產(chǎn)權(quán)及其收益權(quán)不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)的公共配套設(shè)施支出。指房屋開發(fā)過程中，根據(jù)有關(guān)法規(guī)，產(chǎn)權(quán)及其收益權(quán)不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)的公共配套設(shè)施支出；如建造幼托、郵局、圖書館、閱覽室、健身房、游泳池、球場等設(shè)施的支出；七、 開發(fā)間接費(fèi) 工程管理費(fèi)：主要包括區(qū)內(nèi)、區(qū)外綠化支出；1） 工程監(jiān)理費(fèi)：支付給聘請的項目或工程監(jiān)理單位的費(fèi)用2） 預(yù)結(jié)算編審費(fèi)：為編制、審查施工圖概算、預(yù)算、結(jié)算所支付的費(fèi)用3） 行政管理費(fèi)：直接從事項目開發(fā)的部門的人員的工資、獎金、補(bǔ)貼等人工費(fèi)以及直接從事項目開發(fā)的部門的行政費(fèi)。4） 施工合同外獎金：趕工獎、進(jìn)度獎5） 質(zhì)檢費(fèi)：竣工驗收過程中的有關(guān)質(zhì)檢費(fèi)。 營銷推廣費(fèi)：1）媒介廣告費(fèi)：電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)、報紙、雜志、公交廣告、電子屏2）廣告設(shè)施及發(fā)布費(fèi)：車站廣告、路牌廣告3）現(xiàn)場包裝費(fèi)：彩旗、氣球、條幅、花架、花籃、花盆4）促銷活動費(fèi)：場租、勞務(wù)費(fèi)、活動場所布置、工作人員餐費(fèi)5）宣