【正文】 度預(yù)算目標(biāo)，將預(yù)算編制工作分解到相關(guān)預(yù)算責(zé)任單位、部門。 預(yù)算責(zé)任單位編制單位（部門）預(yù)算，并將審核、匯總、平衡后的部門預(yù)算報(bào)預(yù)算管理辦公室。 預(yù)算管理辦公室審核、匯總、平衡各部門編制的預(yù)算，擬定預(yù)算草案并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。 預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審議決定意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改調(diào)整，并按規(guī)定上報(bào)董事會(huì)決定。 年度預(yù)算正式下達(dá)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4. 預(yù)算的執(zhí)行與控制 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，不得擅自調(diào)整或變更，切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。 公司將批復(fù)預(yù)算作為預(yù)算年度內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本依據(jù)，將批準(zhǔn)后的預(yù)算按月度，季度進(jìn)行分解，并進(jìn)行層層落實(shí)，歸口管理，將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到每一個(gè)部門，各部門要嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算方案執(zhí)行，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 各部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向預(yù)算管理辦公室反饋，預(yù)算管理辦公室收集、匯總、整理預(yù)算執(zhí)行信息并根據(jù)重要性原則及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)反饋。相關(guān)信息可以作為預(yù)算調(diào)整以及持續(xù)提高預(yù)算編制水平的參考依據(jù)。5. 預(yù)算考核與監(jiān)督 預(yù)算管理辦公室根據(jù)實(shí)際情況制定預(yù)算考核方案定獎(jiǎng)懲辦法，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，定期組織對(duì)各部門進(jìn)行考核。預(yù)算執(zhí)行情況考核，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則?！? 預(yù)算內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：　　。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，是否存在預(yù)算與經(jīng)濟(jì)實(shí)際相脫節(jié)甚至相背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況?！　?預(yù)算執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查各預(yù)算執(zhí)行部門（單位）是否建立預(yù)算責(zé)任制；是否嚴(yán)格按照既定的預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)進(jìn)行糾正和處理?！　?預(yù)算分析與考核情況。重點(diǎn)檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度，是否落實(shí)預(yù)算責(zé)任制，是否落實(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施?！? 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié),有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。附1預(yù)算編制流程圖貨幣資金管理 為加強(qiáng)公司貨幣資金的控制和管理，規(guī)范資金支付手續(xù)和列支程序，提高貨幣資金的使用效率，確保各項(xiàng)資金規(guī)范使用和安全管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。 本辦法包括資金收入管理和資金支出管理。 本辦法適用于公司總部及分支機(jī)構(gòu)。 公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管等事宜時(shí)，嚴(yán)格遵循本辦法。2. 資金收入管理 財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，公司的資金收入業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。 現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行；日周轉(zhuǎn)需用的庫(kù)存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁坐支。 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，由出納清點(diǎn)現(xiàn)金，開(kāi)出收據(jù)或發(fā)票，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，及時(shí)入賬。 公司發(fā)生收款業(yè)務(wù)，要根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的結(jié)算憑證核實(shí)收款金額、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計(jì)算是否正確，出納人員復(fù)核并填制收款憑證，辦理收款業(yè)務(wù)。 收取的支票貨款必須為轉(zhuǎn)賬支票，嚴(yán)禁收取現(xiàn)金支票。 收取轉(zhuǎn)賬支票時(shí)檢查支票的收款單位名稱、出票日期、用途和大小寫金額（如有密碼的應(yīng)填寫上密碼）是否正確，是否涂改，以及印鑒是否清晰。 嚴(yán)禁收取過(guò)期支票和遠(yuǎn)期支票。 嚴(yán)禁收取非購(gòu)貨方出票的轉(zhuǎn)賬支票。 嚴(yán)禁用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。，不得折損、丟失。 收取的轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)日交至財(cái)務(wù)部門出納，由出納及時(shí)繳存至收入賬戶。 財(cái)務(wù)部門出納將《現(xiàn)金繳款單》或《銀行存款進(jìn)賬單》保存完整。3. 資金支出管理 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家及煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定，妥善使用和保管法人章及財(cái)務(wù)專用章等財(cái)務(wù)印鑒。 財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)按照專人保管分別存放的原則妥善保管，并在保險(xiǎn)柜中存放。企業(yè)法人代表章與財(cái)務(wù)專用章必須指定不同保管人員專人負(fù)責(zé)分別保管和存放，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其書(shū)面委托他人代管。 嚴(yán)禁在空白憑證、空白表格上使用財(cái)務(wù)印鑒。 財(cái)務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必要時(shí)在財(cái)務(wù)印鑒審批單上特別注明，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由兩位以上財(cái)務(wù)人員共同攜帶辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。 超出財(cái)務(wù)印鑒使用范圍必須事先經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 票據(jù)是指收據(jù)、支票等各類結(jié)算憑證等。支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買。印鑒和支票分人保管，實(shí)行嚴(yán)格分工、把關(guān)和牽制制度。 財(cái)務(wù)部門要建立《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用登記簿》，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記票據(jù)的編號(hào)、金額、時(shí)間、用途、簽名等。 財(cái)務(wù)部門要建立《網(wǎng)銀支付登記簿》，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記收款單位名稱、金額、時(shí)間、用途、簽名等。 現(xiàn)金支票僅限于出納提取備用金時(shí)使用，開(kāi)具時(shí)登記《現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿》。如確有特殊情況需領(lǐng)用現(xiàn)金支票，必須由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)注明。 作廢或過(guò)期的支票必須加蓋“作廢”戳記。 對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書(shū)寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支，同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位。 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須有原始憑證，并填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)公司規(guī)定的報(bào)銷結(jié)算審批流程后，出納據(jù)此付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。 現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、獎(jiǎng)金、福利等。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（三）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的日常支出；（四）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。 凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。 公司發(fā)生對(duì)外支付業(yè)務(wù)，付款部門必須按照公司報(bào)銷結(jié)算規(guī)定填制付款憑證，經(jīng)相關(guān)人員簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納人員復(fù)核，方可辦理付款業(yè)務(wù)。支付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 對(duì)合同或協(xié)議規(guī)定確需預(yù)付賬款或支付購(gòu)貨定金的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度辦理審批手續(xù)，貨款預(yù)付后，經(jīng)辦采購(gòu)部門的負(fù)責(zé)人要派專人催貨，逾期不發(fā)貨要追回貨款。附貨幣收入流程附貨幣資金支出流程附3相關(guān)表格轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　網(wǎng)銀支付登記簿日期賬戶名稱賬號(hào)賬戶金額開(kāi)戶銀行經(jīng)辦人應(yīng)收款項(xiàng)管理1. 公司應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等2. 應(yīng)收賬款是指公司銷售產(chǎn)品應(yīng)向購(gòu)貨客戶或接受勞務(wù)客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。3. 賒銷商品前，銷售人員應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查和資信評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)收賬款管理人員根據(jù)客戶欠款余額大小、時(shí)間長(zhǎng)短，向銷售業(yè)務(wù)人員提出貨款回收建議，均需報(bào)總經(jīng)理審批。4. 發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核對(duì)的購(gòu)銷合同（附出庫(kù)單）為依據(jù)予以記賬，并按照不同的應(yīng)收款項(xiàng)單位名稱設(shè)置明細(xì)賬，同時(shí)應(yīng)當(dāng)注明應(yīng)賬款發(fā)生時(shí)間、責(zé)任人等。5. 分管慶收賬款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員每月末列出應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)清單交給責(zé)任人及時(shí)對(duì)賬和催收，并進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)逾期拖欠的貨款和潛在的呆壞賬整理出清單，交業(yè)務(wù)經(jīng)辦責(zé)任人提出解決方法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。6. 簽訂產(chǎn)品銷售合同的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。7. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)收賬款管理人員每季度應(yīng)欠款單位或個(gè)人最少進(jìn)行一次應(yīng)收賬款核對(duì)，確保應(yīng)收賬款記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，賬賬相符。如不相符，應(yīng)及時(shí)查找原因，并提出相應(yīng)解決辦法。8. 其他應(yīng)收款，主要是對(duì)外非產(chǎn)品銷售活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收債權(quán)，公司內(nèi)部各單位往來(lái)應(yīng)收款等。9. 嚴(yán)格控投師其他應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生，若確實(shí)需要發(fā)生其他應(yīng)收款項(xiàng)，均需總經(jīng)理審批。10. 公司內(nèi)部各種 往來(lái)應(yīng)收款應(yīng)該月清月結(jié)，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)于內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)落料責(zé)任制，誰(shuí)制單掛賬，誰(shuí)負(fù)責(zé)清收，不得拖欠，對(duì)于前期形成的內(nèi)部往來(lái)要進(jìn)行徹底清理并進(jìn)行相應(yīng)處理。11. 財(cái)務(wù)部門每月末活龍活現(xiàn)有理核對(duì)其他應(yīng)收余額，確保記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，并督促責(zé)任人員及時(shí)催收。對(duì)公司內(nèi)部不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人從其下月及以后的工資當(dāng)中扣回。12. 應(yīng)收賬款實(shí)行報(bào)告制度。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)收款項(xiàng)管理人員應(yīng)提交包括應(yīng)收款余額總數(shù)，明細(xì)單位，結(jié)構(gòu)情況，賬齡長(zhǎng)短和風(fēng)險(xiǎn)大小分析的應(yīng)款報(bào)告，分別報(bào)銷售主管領(lǐng)導(dǎo)、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。13. 應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生問(wèn)題不能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書(shū)面說(shuō)明，財(cái)務(wù)部門應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。14. 應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下情況處理：提表仲裁機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理；；依法起訴，予以法律裁決；總經(jīng)理辦公會(huì)議研究處理方法。15. 依法申訴而無(wú)法取回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力時(shí)，應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。16. 應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)無(wú)法收回，事實(shí)上已成呆壞賬時(shí)，應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)部門，并附稅務(wù)