【正文】 決算時處理完畢。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 ，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 ，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、 報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第十七條 凡單項債權(quán)帳齡超過 1 年仍未回收時，各核算單位按年度提取 10%的比例提取壞帳準備金。 第十八條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； （年度）； （半年）； （月）； （月）； （月）； （月）； 、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 第一條 財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 第二條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第三條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄 。 第四條 銀行帳戶印鑒的使用實行 3 章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由 1 人統(tǒng)一保管使用 。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第五條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第六條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 報上級審批的項目，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。 對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 第七條 根據(jù)已獲批準簽訂的 合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。 第八條 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物） 5 萬元以上的，各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基 1 資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、 總會計師和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。 第九條 各單位庫存現(xiàn)金不得超過 3000 元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來 收入現(xiàn)金。 第十條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。 第十一條 嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設(shè)小錢柜。 第十二條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第十三條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第十四條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。 第十五條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支 票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第十六條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。 第十七條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。 第十八條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支， 2020 元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 2020 元以上至 5000 元的由總會計師審批， 5000元以上由總經(jīng)理審批。 第十九條 各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬?？?商品的，還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置；非?？厣唐?，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。 第二十條 各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。 第二十一條 下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務(wù)部審查。金額 100 萬元以下的（含 100 萬元）由總會計師 審批， 100 萬元以上至 500 萬元的由總經(jīng)理審批 ， 500 萬元以上的由董事長審批。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的，應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后， 50 萬元以下的總會計師審批， 50 萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。 第二十二條 嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。 第二十三條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 第二十四條 有關(guān)資金使用的審批，審批人員出差時，由其指 定代理人代為審批。 批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 第五節(jié) 工資及獎金 第一條 公司實行 “ 按勞取酬 ” 、 “ 多勞多得 ” 的分配制度。 第二條 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 第三條 員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審定。 第四條 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 第五條 下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng) 理審定。 第六條 實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。 第六節(jié) 稅收及利潤分配 第一條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 第二條 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第七節(jié) 會計憑證和檔案保管 第一條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者以發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12 個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 第二條 會計憑證 必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第三條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責妥善保管，至少 15 年。 第四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。 第四章 人事管理 第一節(jié) 總則 第一條 為進一步完善人事管理制度，根據(jù)國家有關(guān)勞動人事法規(guī)、政策及公司章程之規(guī)定，制定本制度。 第二條 公司執(zhí)行國家在關(guān)勞動保護法規(guī)，在勞動部門規(guī)定的范圍內(nèi)有權(quán)自行招收員工，全權(quán)實行勞動工資和人事管理制度。 第三條 公司對員工實行合同化管理。所有員工都必須與公司簽訂聘（雇）用合同。員工與公司的關(guān)系為合同關(guān)系，雙方都必須遵守合同。 第四條 公司辦公室，負責公司的人事計劃、員工的培訓、獎懲、勞動工資、勞保福利等項工作的實施，并辦理員工的考試錄取、聘用、商調(diào)、解聘、辭職、辭退、除名、開除等各項手續(xù)。 第二節(jié) 編制及定編 第一條 公司各職能部門、下屬公司、企業(yè)，用人實行定員、定崗。 第二條 公司職能及部 門及下屬公司、企業(yè)的設(shè)置、編制、調(diào)整或撤銷，由總經(jīng)理提出方案，報董事會批準后實施。 第三條 下屬公司、企業(yè)屬下機構(gòu)的設(shè)置、編制、調(diào)整或撤銷，由經(jīng)理提出方案，報總經(jīng)理批準后實施。 第四條 因工作業(yè)務(wù)發(fā)展需要、各部門、下屬公司、需要增加用工的，必須按第二、第三條之規(guī)定，履行手續(xù)后方準實施。特殊情況必須提前聘用員工的，一律報總經(jīng)理審批。 第五條 下屬公司、企業(yè)需雇用臨時員工的，必須提前 1 個月作出計劃報總部辦公室審批。 第六條 總部辦公室負責編制年度用工計劃及方案，供總經(jīng)理參考。 第三節(jié) 員工的聘（雇）用 第一條 各部門、下屬公司、企業(yè)對聘（雇）用員工應(yīng)本著精簡原則，可聘可不聘的堅決不聘，無才無德的堅決不聘，有才無德的堅決不聘，真正做到按需錄用，擇才錄用，任人唯賢。 第二條 公司聘用的員工，一律與公司簽訂聘用合同。 第三條 公司聘用的員工，一律脫離原級職別，由公司按照需要和受聘人的實際才能予以聘任。 第四條 各級員工的聘任程序如下： ，由董事長提名董事會聘任； 、總理經(jīng)助理、總會計師等高級職員，部門主任及下屬公司、企業(yè)經(jīng)理，由總經(jīng)理提請董事會聘任； 、下屬公司、 副經(jīng)理及會計人員，由總經(jīng)理聘任； ，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由總部辦公室及下屬公司、企業(yè)經(jīng)理聘任。 上述程序也適用于各級員工的解聘及續(xù)聘。 第五條 各部門、下屬公司、企業(yè)確需增加員工的，按如下原則辦理。 、本公司、企業(yè)內(nèi)部調(diào)整； ，報請總部辦公室在公司系統(tǒng)內(nèi)調(diào)配。 ，由總部辦公室提出計劃，報總經(jīng)理批準后，由辦公室進行招聘。 第六條 新聘（雇）員工，單位和受聘人必須填寫 “ 雇用員工審批表 ” 和 “ 員工登記表 ” ，由用人單位簽署意見，擬定工作崗位，經(jīng) 總部辦公室審查考核，符合聘雇條件者，先簽試用合同，經(jīng)培訓后試用 1 至 3 個月。 第七條 新員工正式上崗前，必須先接受培訓。 培訓內(nèi)容包括學習公司章程及規(guī)章制度，了解公司情況，學習崗位業(yè)務(wù)知識等 培訓由總部辦公室負責。 員工試用期間，考察其現(xiàn)實表現(xiàn)和工作能力。 試作期間的工資，按擬定的工資下調(diào)一級發(fā)給。 第八條 員工試用期滿 15 天前，由單位作出鑒定，提出是否錄用的意見，經(jīng)審核后，報總經(jīng)理審批。批準錄用者與公司簽訂聘訂聘（雇）用合同；決定不錄者試用期滿退離。 第四節(jié) 工資、待遇 第一條 公司全權(quán)決定所屬員工的工 資、待遇。 第二條 公司執(zhí)行董事會批準實行的工資系統(tǒng)列。 第三條 公司按照 “ 按勞取酬、多勞多得 ” 的分配原則，根據(jù)員工的崗位、職責、能力、貢獻、表現(xiàn)、工作年限、文化高低等情況綜合考慮決定其工資。 第四條 員工的工資，由決定聘用者依照前條規(guī)定確定，由勞動人事部行文通知財務(wù)部門發(fā)放。 第五條 公司鼓勵員工積極向上，多做貢獻。員工表現(xiàn)好或貢獻大者，所在單位可將材料報監(jiān)察部及有關(guān)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后予提級及獎勵。 第六條 公司按照國家有產(chǎn)在規(guī)定為員工辦理退休、待業(yè)等保險。員工享有相應(yīng)的保險待遇。 第七條 公司執(zhí)行國家勞動保護法規(guī)，員工享有相應(yīng)的勞保待遇。 第八條 員工的獎金由公司、下屬公司、企業(yè)根據(jù)實際效益按有關(guān)規(guī)定提取、發(fā)放。 第九條 員工享有公費醫(yī)療待遇。員工本人的醫(yī)藥費按規(guī)定憑縣級（含縣級）以上醫(yī)院報銷憑證核準報銷。 第五節(jié) 假期及待遇 第一條 員工按國家法定節(jié)假日休假。因工作生產(chǎn)需要不能休假的，節(jié)日按日工資 200%、假日按日工資 100%計增發(fā)給 加班工資或安排補休。 第二條 婚假：法定婚假 3 天，晚婚（男 25 周歲、女 23 周歲）假 13 天，異地結(jié)婚可適當另給路程假，假期內(nèi)工資照發(fā)。 第三條 產(chǎn)育 假： 23 周歲以下生育第一胎的，產(chǎn)假 90 天，其中產(chǎn)前休假 15 天；生育時難產(chǎn)的（如剖腹產(chǎn)）可增加產(chǎn)假 30 天； 24 周歲以上生育第一胎的，產(chǎn)假 120 天；難產(chǎn)可增加 30 天； “ 獨生子女證 ” 者另增加 90 天；產(chǎn)生女結(jié)扎的另增加 21 天； ，經(jīng)本人申請，單位領(lǐng)導(dǎo)批準，可請哺乳假至嬰兒1 周歲，哺乳期間發(fā)給 75%的工資。 ，工資照發(fā)，不影響原有有福利待遇。 第五條 節(jié)育手術(shù)假： 1 天； 3 天； 7 天； 21 天； 4 個月流產(chǎn)休息 1530 天；流產(chǎn)后結(jié)扎增加 21 天；流產(chǎn)假期 1 年內(nèi)不能超過 2 次； 4 個月以上引產(chǎn)休息 42 天；引產(chǎn)后結(jié)扎增加 21 天； 。 第六條 員工的直系親屬（父母、配偶和子女）死亡時，喪假 7 天；異地奔喪的適當另給路程假。假期內(nèi)工資和津貼照發(fā)。 第七條 員工按國家規(guī)定享有年休假的，由辦公室統(tǒng)籌安排員工休假。因工作需要不能享受年假的，增發(fā) 100%日工資。 第六節(jié) 辭職、辭退、開除 第一條 公司有權(quán)辭退不合格的員工。員工有辭職 的自由。但均須按本制度規(guī)定履行手續(xù)。 第二條 試用人員在試用期內(nèi)辭職的應(yīng)向辦公室提出辭職報告，到辦公室辦理辭職手續(xù)。 單位辭退試用期人員，須填報 “ 辭退員工審批表 ” ，經(jīng)批準后到辦公室辦理辭退手續(xù)。 第三條 員工與公司簽訂聘（雇）用合同后，雙方都必須嚴格履行合同。員工不得隨便辭職，單位不準無故辭退員