【正文】 戰(zhàn)略要求的管控模式及組織架構(gòu) ?集團總部組織機構(gòu)設計與制度設計 集團管理模式設計 股份公司業(yè)務流程重組集團總部業(yè)務流程重組2020年 7月 7日 管理咨詢項目建議書 第 21頁 保密文件、版權(quán)所有 SINOTRUST Beijing 01064606868 01064680449FAX 上海良友集團公司 財務管理模式 戰(zhàn)略管理模式 操作管理模式 一般性參股業(yè)務 絕對控股業(yè)務 核心業(yè)務 事業(yè)部 /分、子公司 1， 2， 3 分、子公司 1， 2， 3 分、子公司 1， 2， 3 示意 針對不同的業(yè)務類型的三種的管控模式 2020年 7月 7日 管理咨詢項目建議書 第 22頁 保密文件、版權(quán)所有 SINOTRUST Beijing 01064606868 01064680449FAX 三種管理模式的具體特點 財務管理型 戰(zhàn)略管理型 操作管理型 集團對子公司的集權(quán)控制度 ?以財務指標進行管理和考核， 總部無業(yè)務管理部門 ?投資回報 ?通過投資業(yè)務組合的結(jié)構(gòu)優(yōu)化 追求公司價值最大化 ?財務控制 ?法律 ?企業(yè)并購 ?多種不相關產(chǎn)業(yè)的投資運作 ?以戰(zhàn)略規(guī)劃進行管理和考核， 總部一般無具體業(yè)務管理部門 ?公司組合的協(xié)調(diào)發(fā)展 ?投資業(yè)務的戰(zhàn)略優(yōu)化和協(xié)調(diào) ?戰(zhàn)略協(xié)同效應的培育 ?財務控制 ?戰(zhàn)略規(guī)劃與控制 ?人力資源 ?相關型或單一產(chǎn)業(yè)領域內(nèi)的 發(fā)展 ?通過總部業(yè)務管理部門對下屬企業(yè) 的日常經(jīng)營運作進行管理 ?各分公司經(jīng)營行為的統(tǒng)一與優(yōu)化 ?公司整體協(xié)調(diào)成長 ?對行業(yè)成功因素的集中控制與管理 ?財務控制戰(zhàn)略 ?營銷 /銷售 ?網(wǎng)絡 /技術 ?新業(yè)務開發(fā) ?人力資源 ?單一產(chǎn)業(yè)領域內(nèi)的運作，但有地域 局限性 三種不同的管理模式對比 公司與下屬分 公司的關系 發(fā)展目標 管理手段 應用方式 2020年 7月 7日 管理咨詢項目建議書 第 23頁 保密文件、版權(quán)所有 SINOTRUST Beijing 01064606868 01064680449FAX 其首要步驟是明確集團總部及各分、子公司的定位 戰(zhàn)略研究中心 下級企業(yè) 下級企業(yè) 投資中心 決策中心 信息中心 ? 業(yè)務組合戰(zhàn)略 / 參股組合投資回報 ? 財務管理 / 財務審計 /預算監(jiān)控 ? 集團戰(zhàn)略計劃 / 控制 ? 參股計劃 / 收購兼并項目 ? 業(yè)務單元計劃的協(xié)調(diào) ? 核心骨干的培訓 / 管理能力的發(fā)展 ? 操作控制 / 預算管理 ? 中央管理功能 / 系統(tǒng) ? 產(chǎn)品發(fā)展的協(xié)調(diào) ? 經(jīng)營的協(xié)調(diào) ? 大宗采購的協(xié)調(diào) ? 信息的管理 主要管理職能 下級公司 下級公司 總部定位 2020年 7月 7日 管理咨詢項目建議書 第 24頁 保密文件、版權(quán)所有 SINOTRUST Beijing 01064606868 01064680449FAX 指標控制 ?實行嚴格的財務指標控制，如成本、收入、費用、應收帳款、其他應收款、預付貨款、存貨實行壓縮指標控制，完成情況列入考核范圍。 ?對于影響核心業(yè)務競爭力的其他指標，如計劃、資產(chǎn)增值、客戶滿意度、創(chuàng)新、學習等各方面根據(jù)具體的實際情況進行定義并監(jiān)控完成情況，列入考核范圍。 ?工資總額由集團公司統(tǒng)一核定。 權(quán)限控制 ?財務權(quán)限控制：子公司資金使用、資產(chǎn)購買與處置、貸款擔保、對外投資、技術改造、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、收購兼并等重大決策均由總部審批。 ?預算控制：子公司向集團財務部門上報預算。財務部門審批，并依此對子公司進行考核。 ?審計：對子公司開展日常財務收支審計、基建竣工決算審計、專項審計、離任審計。 ?用人權(quán)限：子公司不具有獨立的用人權(quán)，干部任命、員工招聘必須要經(jīng)過集團公司審批。 ?子公司主要領導人如 CEO、 CFO等由集團公司統(tǒng)一任命，并受總經(jīng)理直接領導，適當情況，可考慮由集團副總兼任。 ?子公司主要領導的工資、獎金、津貼、補貼由集團公司核定并發(fā)放。 ?集團派駐財務總監(jiān)或?qū)徲嬏嘏蓡T往所屬子公司，實施財務監(jiān)控，并且相關財務人員的任免、考核、獎懲須事先征求財務總監(jiān)意見。 ?人力資源管理方面，子公司正式員工的進出，招聘人員的工資、福利、保險政策等，統(tǒng)一由集團人力部門審批管理。 人員控制 上海良友集團對子公司操作管理型管控模式實現(xiàn)的手段 控制內(nèi)容 信息控制 集團公司采取例會制度與計劃管理制度對子公司的日常業(yè)務與運營情況進行監(jiān)控。 每月初各子公司向集團公司財務部報送財務報表及財務狀況說明書。子公司每季一次上報四項流動資產(chǎn)（應收帳款、其他應收款、預付貨款、存貨）單項業(yè)務占用情況。 子公司每半年上報他業(yè)績指標的完成情況， ?各公司每月報送工資報表清冊。 ?財務總監(jiān)審核所屬公司的財務報告，并定期向集團報告公司的資產(chǎn)運作和資金收支情況。 控制特點 ?集團總部主要起到業(yè)務管理、控制與服務職能 ?集團總部將對子公司的對口部門進行業(yè)務管理，并通過對其進行業(yè)務考核的方式來強化管理 ?子公司可以作為利潤中心進行考核，但其關鍵經(jīng)營活動將受到集團集中控制和統(tǒng)一規(guī)劃 2020年 7月 7日 管理咨詢項目建議書 第 25頁 保密文件、版權(quán)所有 SINOTRUST Beijing 01064606868 01064680449FAX 指標控制 ?對子公司實行目標責任書的管理方式，根據(jù)目標完成情況列入考核。 ?工資總額 — 工資分配辦法報集團備案 ?其他事務項指標。 權(quán)限控制 ?不允許子公司對外借貸和擔保，內(nèi)部擔保只能在一定額度內(nèi)進行，子公司不具備投資權(quán)。 子公司的投資、資產(chǎn)處置、技術改造等在一定限額上，由集團審批。 ?審計： 每年對子公司開展財務關鍵項審計、經(jīng)營狀況與財務成果的真實性合法性審計、資產(chǎn)增值情況審計、離任審計等 。 ?用人權(quán)限：具體的人力資源管理活動（招聘等）由子公司負責，集團負責人力資源規(guī)劃，但子公司關鍵領導的任命由總公司作出。 子公司關鍵領導人由集團公司任命。 ?對子公司主要領導的激勵由集團公司人力部門、財務部門會同核定后，根據(jù)業(yè)績指標完成情況做出。 ?集團派駐財務總監(jiān)或?qū)徲嬏嘏蓡T往所屬子公司，實施財務監(jiān)控。 人員控制 上海良友集團對子公司戰(zhàn)略管理型管控模式實現(xiàn)的手段 控制內(nèi)容 信息控制 集團公司采取戰(zhàn)略計劃制度對子公司的經(jīng)營運作進行監(jiān)控。 ?子公司 CEO定期向集團公司述職。 ?子公司經(jīng)營、財務部門定期向集團對應部門傳送報表。 ?財務總監(jiān)審核所屬公司的財務報告，并定期向集團報告公司的資產(chǎn)運作和資金收支情況。 控制特點 ?集團總部主要起到戰(zhàn)略規(guī)劃、監(jiān)控與服務職能：戰(zhàn)略控制主要通過戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務計劃體系對子公司進行戰(zhàn)略引導 ?集團財務部則通過預算體系和財務報告體系對子公司進行財務監(jiān)控 ? 集團人力資源、信息管理等部門則主要為子公司提供帶有規(guī)模效應的專業(yè)化服務 ?集團將通過戰(zhàn)略指標體系對分公司總經(jīng)理進行考核，但考核一般不到子公司的職能部門 ?子公司作為獨立的業(yè)務單元和利潤中心將對其經(jīng)營活動享有高度的自主權(quán) 2020年 7月 7日 管理咨詢項目建議書 第 26頁 保密文件、版權(quán)所有 SINOTRUST Beijing 01064606868 01064680449FAX 指標控制 ?相關財務指標。 權(quán)限控制 ?根據(jù)公司章程，通過董事會或監(jiān)事會對子公司經(jīng)營決策發(fā)揮影響。 ?財務審計：每年對子公司開展財務關鍵項審計、經(jīng)營狀況與財務成果的真實性合法性審計、資產(chǎn)增值情況審計等。 上海良友集團對子公司財務管理型管控模式實現(xiàn)的手段 ?根據(jù)公司章程，通過董事會或監(jiān)事會對子公司重要人事安排進行影響或控制。 ?集團公司駐子公司的人員代表 人員控制 控制內(nèi)容 信息控制 ?集團財務根據(jù)公司章程對子公司的經(jīng)營狀況和財務報表進行不定期檢查，并定期向集團報告公司的資產(chǎn)運作和資金收支情況。 ?其他重大經(jīng)營情況通報 控制特點 ?子公司作為獨立的業(yè)務單元和利潤中心有著完善的運作職能和決策權(quán) ?集團通過投資業(yè)務組合的結(jié)構(gòu)優(yōu)化追求價值最大化 ?集團采用財務指標對子公司的運作結(jié)果進行考核 2020年 7月 7日 管理咨詢項目建議書 第 27頁 保密文件、版權(quán)所有 SINOTRUST Beijing 01064606868 01064680449FAX 初步討論一：采用操作管理模式需要大幅提升總部業(yè)務管理能力，從目前良友的總部人力資源配置及公司資源體系特點分析，對下屬企業(yè)采用操作型管理模式難以實現(xiàn)預期的效果 操作管理模式的特征 實施操作管理模式需要的轉(zhuǎn)變 ?總部具有較強的業(yè)務管理能力，其職能部門完善 ?下屬公司權(quán)限將弱化至操作層面（如銷售、市場推廣等），但可以作為利潤中心存在 ?總部各職能部門對下屬分公司的職能部門具有直接的管理和考核權(quán)力 ?大幅提升總部業(yè)務管理能力 經(jīng)營 生產(chǎn)運作 技術 ?弱化分公司權(quán)限，核心職能權(quán)限上收 ?建立總部職能部門對下屬公司對應只能部門的管理、考核關系 良友集團既有核心糧油業(yè)務，又有酒店、期貨、學校等業(yè)務，資源多樣化，競爭領域較寬， 初步判讀操作型操作模式不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要 2020年 7月 7日 管理咨詢項目建議書 第 28頁 保密文件、版權(quán)所有 SINOTRUST Beijing 01064606868 01064680449FAX 行政 人事 財務 市場 經(jīng)營 部 研發(fā) 工會 戰(zhàn)略管理模式并不要求總部設立具體的業(yè)務管理部門，其考核與管理重點一般也集中于下屬公司的董事會或總經(jīng)理 組織結(jié)構(gòu)（舉例） 特征分析 公司總經(jīng)理 研究發(fā)展部 財務部 人事部 辦公室 信息中心 下屬公司總經(jīng)理 規(guī)劃與監(jiān)控部門 服務部門 ?公司總部主要起到戰(zhàn)略規(guī)劃、監(jiān)控與服務職能 戰(zhàn)略控制部主要通過戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務計劃體系對下屬 公司進行戰(zhàn)略引導 財務部則通過預算體系和財務報告體系對下屬分公司 進行財務監(jiān)控 此外，人力資源、信息管理等部門則主要為各分公 司提供帶有規(guī)模效應的專業(yè)化服務 ?公司將通過戰(zhàn)略指標體系對分公司總經(jīng)理進行考核， 但考核一般不到下屬公司的職能部門 ?下屬公司作為獨立的業(yè)務單元和利潤中心將對其經(jīng)營 活動享有高度的主權(quán) 2020年 7月 7日 管理咨詢項目建議書 第 29頁 保密文件、版權(quán)所有 SINOTRUST Beijing 01064606868 01064680449FAX 初步討論二：戰(zhàn)略管理模式的采用將進一步強化下屬公司的獨立運作能力，對核心糧油業(yè)務，良友應強化總部戰(zhàn)略規(guī)劃和運營監(jiān)控能力，保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn) 戰(zhàn)略管理模式的特征 實施戰(zhàn)略管理模式需要的轉(zhuǎn)變 ?強化戰(zhàn)略控制部和財務部的建設 戰(zhàn)略控制部將具備戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略監(jiān)控職能 財務部將具備財務監(jiān)控職能 ?人力資源和行政（ IT）等部門將弱化至服務部門，其主要為下屬公司提供專業(yè)服務 ?下屬公司作為獨立的業(yè)務單元和利潤中心有著完善的運作職能和決策權(quán) ?總部將作為規(guī)劃、監(jiān)控與服務平臺存在 ?總部采用戰(zhàn)略性指標對下屬公司的運作結(jié)果進行考核，但考核只到下屬公司總經(jīng)理一級 2020年 7月 7日 管理咨詢項目建議書 第 30頁 保密文件、版權(quán)所有 SINOTRUST Beijing 01064606868 01064680449FAX 初步討論三：對參控股業(yè)務及學校等業(yè)務，良友宜采用財務型管理模式，追求投資效益最大化，通過投資業(yè)務組合決策優(yōu)化投資業(yè)務結(jié)構(gòu) 財務管理模式的特征 實施財務管理模式需要的轉(zhuǎn)變 ?強化財務部的建設 ?財務部需具備很強的財務分析、預算及監(jiān)控職能 ?總部以財務控制、法律及企業(yè)并購等手段實現(xiàn)對下屬企業(yè)的控制 ?下屬公司作為獨立的業(yè)務單元和利潤中心有著完善的運作職能和決策權(quán) ?總部通過投資業(yè)務組合的結(jié)構(gòu)優(yōu)化追求公司價值最大化 ?總部采用財務指標對下屬公司的運作結(jié)果進行考核，但考核只到下屬公司總經(jīng)理一級 2020年 7月 7日 管理