清產(chǎn)核資審計(jì)方案-文庫(kù)吧
2025-09-15 18:34 本頁(yè)面
【正文】 規(guī)程，明確重大事項(xiàng)的清查方法、界定的原則；確定各項(xiàng)清產(chǎn)核資和預(yù)計(jì)損失的原則和證據(jù)要求；確定參加清產(chǎn)核資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；召開(kāi)清產(chǎn)核資工作布置會(huì)，培訓(xùn)清產(chǎn)核資工作人員。 （二）、被審核單位自查 被審核單位根據(jù)清產(chǎn)核 資計(jì)劃和操作方案，對(duì)清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資規(guī)程要求填制清產(chǎn)核資明細(xì)表。 在賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)和往來(lái)賬項(xiàng)認(rèn)真清理、查明原因，并取得合法證據(jù)。 準(zhǔn)備好相關(guān)證據(jù)資料，交給事務(wù)所清產(chǎn)核資審計(jì)項(xiàng)目組。 （三）、事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查 賬務(wù)清理審計(jì) （ 1）對(duì)企業(yè)總公司及子公司所有賬戶進(jìn)行清理，以及總公司同各子公司之間的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)、存借款余額、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)各項(xiàng)賬務(wù)的完整和準(zhǔn)確。 （ 2）對(duì)公司在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣支付結(jié)算的銀行基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶等要進(jìn)行全面清理。 （ 3）認(rèn)真清理公司各種違規(guī)賬戶或者賬外賬、賬外現(xiàn)金，對(duì)違規(guī)賬戶、賬外賬、截留的收入、私自存放的現(xiàn)金，及時(shí)予以糾正，納入公司帳內(nèi)。 （ 4）認(rèn)真對(duì)企業(yè)總部及所屬企業(yè)對(duì)內(nèi)或者對(duì)外的擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等情況進(jìn)行全面清理，并根據(jù)實(shí)際情況分類排隊(duì)，并采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。 （ 5）對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)原因造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于會(huì)計(jì) 差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 資產(chǎn)清查審計(jì) （ 1）把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來(lái)，在盤點(diǎn)過(guò)程中要以賬對(duì)物、以物核賬，做好細(xì)致的核對(duì)工作，保證企業(yè)做到賬實(shí)相符。 （ 2）把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有都權(quán)益結(jié)合起來(lái)，對(duì)企業(yè)的負(fù)債、權(quán)益認(rèn)真清理，對(duì)于因會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)造成的不實(shí)債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行甄別并及時(shí)改正；對(duì)清查出來(lái)的賬外權(quán)益、負(fù)債要及時(shí)入賬，以確保企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益的真實(shí)、準(zhǔn)確。 （ 3）現(xiàn)金清查主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金 賬戶 的余額是否正確。 （ 4）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬 余額是否相符；編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。對(duì)庫(kù)存外幣依幣種清查，并以清查時(shí)點(diǎn)當(dāng)日之銀行外幣買入牌價(jià)換算。備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額。截止清查時(shí)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)核對(duì)企業(yè)現(xiàn)金 日記賬 的
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