財務副總工作細則-財務計劃的制訂-文庫吧
2025-01-06 12:15 本頁面
【正文】 計劃實績%銷售成本計劃實績%銷售額計劃實績% 對于每個月各科目的損益情況，除了用計劃金額和實績作對比外，還要考察其完成率。完成率為實績和計劃值之比，在上表中%即為完成率。完成率越高，表明實績和計劃值之間的差距越小，因而成績越好。 上表中所列的各個項目，是就一般工商企業(yè)的情況的情況而設定的。就某一具體的企業(yè)而言，也許其中就有的項目不一定如此，這只需要稍作變動（或增或減或修改）就可以了，并不影響這個表的整體功能。 （二）月份損益查核計劃。月份損益管理計劃是對一年內各月招待損益計劃情況的檢查與考核，因此，通過月份損益管理計劃，可以掌握并控制各月的損益情況。月份損益查核計劃是比月份損益管理計劃更具體、更細化的計劃工具和控制手段。在月份損益查核計劃里，并不全面地反映一年內各個月份損益計劃的執(zhí)行情況，而只是反映某個月?lián)p益計劃的執(zhí)行情況。但就某個月的情況而言，月份損益查核計劃更具體、更明細。在這個計劃中，可查核某月計劃和實績的數(shù)據(jù)、完成計劃的比率、各成本項目在銷售額所占的比例。完成計劃的比率（完成率）可以反映計劃的比率、各成本計劃實現(xiàn)的程度，這是控制損益項目的重要指標。各成本項目的銷售額外負擔中所占比例（構成比），可以反映各成本項目對實現(xiàn)利潤與減少支出的作用，這是增收節(jié)支、控制重點成本的重要工具。 在一些月份損益查核計劃中，還把當年某月和上年同月的情況進行比較。這樣，就能更好地反映這個月情況。當然，如果前后兩年中經(jīng)營條件有較大的變化，比較的意義不大，這項工作也可以減免，以提高工作效率。 月份損益查核計劃中，還把當年某月和上年同月的情況進行比較。這樣就能更好地反映這個月的情況。當然，如果前后兩年中經(jīng)營條件有較大的變化，比較的意義不大，這項工作也可以減免，以提高工作效率。 月份損益查核計劃以表格方式制作（參閱下表）。表格的左邊是損益項目， 一般收、成本、利潤之間的關系順序排列。表格的右邊為各項目的計劃數(shù)、實績數(shù)、完成率等各項數(shù)值，在計劃數(shù)和實績數(shù)中，都列出金額和構成比。下面，以某家商店的損益情況為例，列出月份損益查核表。由于這是一家商店，在它的成本項目中就沒有原材料費用、動力費用等屬于生產企業(yè)成本中的大項。如果是一家工礦企業(yè)的月份損益核表，成本欄目的設計就是另一種狀況了。XX商店X月份損益查核表摘要 科目計劃實績完成率（%）金額（萬元）構成比（%）金額（萬元）構成比（%）總銷售額（1）總銷售額2268023181（2）降價退貨680730（1）—（2）2200022451銷售成本（1）月初商品庫存1642016420（2）本月商品采購額1431014703（3）期末商品庫存額1258013001（1）+（2）+（3）1815018122銷售利潤（毛利）1項—2項38504329一般銷售管理費用（一）銷售費用A銷售變動費A運費、保管費240250B車輛燃料費5557C包裝費、耗品費7481D銷售促進費500495E水電費11197小計970980B銷售固定費A推銷人員工資、獎金813802B推銷人員福利費142113C旅費、交通費6772D通訊費5065E修繕費5013F折舊費6363G其他銷售費用2134小計12061182（一）+（二）21762162（2）管理費用管理固定費A董監(jiān)事報酬570570B辦公人員工資、資金200200C福利、保健費
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