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2024-12-31 20:27 本頁面
【正文】 c公司， c公司再賣給 d公司 ……，這些過程都是要收取增值稅的，直到賣給最終的消費，也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費者身上了，所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅 。 進項增值稅在銷項增值稅中抵扣 相關(guān)財務(wù)分錄 你公司向 a公司購迚 100件貨物時，產(chǎn)生迚項稅額分彔： ? 借：原材料 20220 ? 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（迚項稅額） 3400 ? 貸：應(yīng)付賬款 ——a公司 23400 分彔中并沒有把收取的 3400元做為公司的費用，而是做為“應(yīng)交稅費”，因為你公司是一般納稅人，迚項稅額可以抵扣。 你公司向 b公司銷售 80件甲產(chǎn)品時，如果 B公司沒有付錢，產(chǎn)生銷項稅額分彔： ? 借：應(yīng)收賬款 ——b公司 31000 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 26500 ? 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4500 分彔中并沒有把向 b公司收取的 4500元增值稅款做為公司的業(yè)務(wù)收入，而是掛“應(yīng)交稅費”，因為這并丌歸你公司所有，而是應(yīng)交給國家的稅收。 銷 項稅額 迚項稅額 = 4500 3400 = 1100 元就是要交給國家的稅收。 進項稅額轉(zhuǎn)出（只有財務(wù)顧問需學(xué)習(xí)） 進項稅額轉(zhuǎn)出 企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。 在此不多敖述，具體分情況如何處理，分錄怎樣寫在后面 增值稅的月末總帳結(jié)轉(zhuǎn)（只有財務(wù)顧問需學(xué)習(xí)） 為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在 “ 應(yīng)交稅金 ” 科目下設(shè)置 “ 應(yīng)交增值稅 ” 和 “ 未交增值稅 ” 兩個明細科目 。 一）月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”， 這樣“應(yīng)交增值稅”明細賬丌出現(xiàn)貸方余額，會計分彔為： 借：應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費 —未交增值稅。 （二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即： 借：應(yīng)交稅金 —未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） （三）當月繳納本月實現(xiàn)的增值稅（例如開具與用繳款書預(yù)繳稅款）時， 借“應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（已交稅金）” 貸“銀行存款”。 （四）當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅， 借“應(yīng)交稅費
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