【正文】 供應鏈分析 制造成本計劃 價值鏈分析和模擬 制造和采購成本 供應商分析 運輸商分析 運輸成本分析 倉儲成本分析 財務分析由一系列的分析工作組成 基本財務概念的介紹 ? 會計年度 ? 凈銷售收入 ? 總生產(chǎn)成本 ? 銷售、研發(fā)、管理費用 ? 銷售毛利 ? 營業(yè)利潤 ? 凈利潤 你需要了解的一些專業(yè)術語 一個會計期包括 12個連續(xù)的月份。在每個會計期的最后將進行關帳，并計算是虧損還是盈利 ? 有些公司的財務年度是從 7月 1日 到 6月 30日 ? 有些財務年度都與陽歷年度一樣 財政年度 凈銷售收入值 = 常規(guī)出廠價 所有的銷售稅收和渠道折扣 凈銷售收入 ? 原材料 ? 包裝材料 ? 直接生產(chǎn)費用（水、電、人工等） ? 總廠房設備費用分攤 ? 運輸 /送貨 ? 非生產(chǎn)性開支如生產(chǎn)管理費用 含運費的總生產(chǎn)成本 ? 銷售 ? 研發(fā) ? 管理費用 銷售、研發(fā)、管理費用 銷售利潤率 舉例：如果某公司銷售利潤 1千萬，銷售額 1億，它的利潤率是： 利潤 / 銷售額 = 10M / 100M = 10% 可以在稅前或稅后計算 , 通常指稅前 銷售利潤率 營業(yè)利潤 是凈銷售收入 銷售稅金及附加 銷售折扣 +其他業(yè)務利潤銷售費用 管理費用 財務費用 凈利潤 是營業(yè)利潤加減投資收益、補貼收入、營業(yè)外收支及扣除所得稅后的利潤 $ 營業(yè)利潤、凈利潤 I. 假設你生產(chǎn)和銷售整籃裝的禮物 （每籃包括一條巧克力、一盒餅干和一包糖果） 你以單價 ， 2元購入一條巧克力， 4元購入一盒餅干， 3元購入一包糖果，并且平均每籃裝飾材料花費 1元。 你雇傭 5人進行包裝，每人每天支付 5元。他們一天能夠包裝 100籃。 你給產(chǎn)品的定價是 20元每籃。你每籃的利潤是多少？ （所有的成本平攤至每籃） 練習一 利潤 /每籃 售價 產(chǎn)品成本 籃子 ＋巧克力 ＋餅干 ＋糖果 +裝飾材料 勞動力 5人 5元 (每人 )/100件產(chǎn)品 廣告 海報成本－ 20元 /100件產(chǎn)品 利潤 利潤總值 ($) 利潤 （每籃） 總數(shù) 100個 答案 基本財務報表的介紹 財務報表的種類 ? 反映資產(chǎn)狀況 ? 資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況 ? 利潤表 ? 反映損耗狀況 ? 成本與費用類報表 ? 反映控制狀況 ? 預算與分析類報表 ?三大活動 ?三大報表 經(jīng)營 資產(chǎn) 負債表 投資 融資 利潤表 三大報表是什么？ ? 資產(chǎn)負債表 ? 反映企業(yè)的資產(chǎn)、負債和股東權益水平的表單 ? 損益表 ? 反映企業(yè)經(jīng)營的結果是否盈利的表單 ? 現(xiàn)金流量表 ? 反映企業(yè)的現(xiàn)金流動情況和基本現(xiàn)金情況的水平 財務報表概述 財務報表 資產(chǎn)負債表 損益表 現(xiàn)金流量表 ? 資產(chǎn) ? 負債 ? 所有者權益 財務狀況 經(jīng)營成果 現(xiàn)金流量 ? 收入 ? 成本費用 ? 利潤 ? 現(xiàn)金流入 ? 現(xiàn)金流出 資產(chǎn)負債表 損益表 現(xiàn)金流量表 凈利潤通過利潤分配形成留存收益和應付利潤分別進入資產(chǎn)負債表的權益和負債 凈利潤經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關調整，得出經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負債表中貨幣資金的變化情況 財務報表之間的關系 財務報表概述 理解企業(yè)財務報表能夠幫助我們 ? 了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展狀況 ? 準確分析企業(yè)目前存在的困難 ? 采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題 ? 預測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財務上的影響 資產(chǎn)負債表 流動資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 流動負債 長期負債 所有者權益 （凈資產(chǎn)） 資產(chǎn)負債表結構 資產(chǎn) 債權人 股東 資產(chǎn) = 負債 + 所有者權益 資金的占用 資金的來源 固定資產(chǎn) 長期投資 資產(chǎn)負債表 流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 流動負債 長期負債 所有者權益 （凈資產(chǎn)） 資產(chǎn)負債表結構 資產(chǎn) 債權人 股東 資產(chǎn) = 負債 + 所有者權益 資金的占用 資金的來源 利潤表概述 ? 利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的。 ? 利潤表記載企業(yè)在一定時期內收入、成本費用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤（或凈虧損）。 利潤 = 收入－成本費用 損益表遵循的會計等式： 現(xiàn)金流量表概述 ? 反映在一定會計期間內企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流動性 ? 企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程中 ? 以收付實現(xiàn)制作為記錄原則 現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量表遵 循的會計等式： 凈 利 潤 企業(yè)健康發(fā)展 企業(yè)面臨關閉 經(jīng)營性現(xiàn)金流 企業(yè)經(jīng)營困難 企業(yè)經(jīng)營困難 企業(yè)運營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)的實現(xiàn)長期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。 企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利質量不佳，需要外部融資來補充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應加強內部管理，特別是對流動資金的管理，如存貨管理、應收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。 企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進行，應重點提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價格，加大市場投入以提升銷量。 企業(yè)自身失去造血的機能，持續(xù)虧損，經(jīng)營惡化，又得不到外部資金的補充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。 單位: 元資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負債及股東權益 行次 年初數(shù) 期末數(shù)流動資產(chǎn)： 流動負債：貨幣資金 1 48,092, 67,602, 短期借款 50交易性金融資產(chǎn) 2 交易性金融負債 51應收票據(jù) 3 29,400, 15,100, 應付票據(jù) 52應收股利 4 應付賬款 53 140,938, 123,848,應收利息 5 預收賬款 54 15,146, 16,920,應收賬款 6 135,606, 115,769, 應付職工薪酬 55 5,871, 5,369,減：壞賬準備 7 應付股利 56應收賬款凈額 8 135,606, 115,769, 應付利息 57其他應收款 9 170,771, 173,293, 應交稅費 58 1,742, 6,525,預付賬款 10 16,302, 25,736, 其他應交款 59存貨 11 103,747, 101,717, 其他應付款 60 10,969, 2,895,減：存貨跌價準備 12 預提費用 61存貨凈額 13 103,747, 101,717, 一年內到期的長期負債 62待攤費用 14 其他流動負債 63