【正文】 銷售利潤率 營業(yè)利潤 是在未考慮投資收益、營業(yè)外收支的情況下的稅前利潤 凈利潤 是指扣除所得稅后的利潤 $ 營業(yè)利潤、凈利潤 I. 假設(shè)你生產(chǎn)和銷售整籃裝的禮物 （每籃包括一條巧克力、一盒餅干和一包糖果） 你以單價(jià) ， 2元購入一條巧克力， 4元購入一盒餅干，3元購入一包糖果，并且平均每籃裝飾材料花費(fèi) 1元。 你雇傭 5人進(jìn)行包裝，每人每天支付 5元。他們一天能夠包裝 100籃。 你給產(chǎn)品的定價(jià)是 20元每籃。你每籃的利潤是多少？ （所有的成本平攤至每籃） 練習(xí)一 利潤 /每籃 售價(jià) 產(chǎn)品成本 勞動(dòng)力 廣告 利潤 利潤總值 ($) 答案 利潤 /每籃 售價(jià) 產(chǎn)品成本 籃子 ＋巧克力 ＋餅干 ＋糖果 +裝飾材料 勞動(dòng)力 5人 5元 (每人 )/100件產(chǎn)品 廣告 海報(bào)成本－ 20元 /100件產(chǎn)品 利潤 利潤總值 ($) 利潤 （每籃） 總數(shù) 100個(gè) 答案 II. 你的產(chǎn)品確實(shí)很有吸引力，被搶購一空。當(dāng)你在買原材料是所需資金的一半時(shí)從朋友那里借來的。當(dāng)時(shí)你與他約定不但會還款還會給他一半的利潤。你在這筆生意中到底獲利多少？ 練習(xí)二 利潤 /每籃 售價(jià) 產(chǎn)品成本 籃子 ＋巧克力 ＋餅干 ＋糖果 +裝飾材料 勞動(dòng)力 5人 5元 (每人 )/100件產(chǎn)品 廣告 海報(bào)成本－ 20元 /100件產(chǎn)品 利潤 利潤總值 ($) 利潤 （每籃） 總數(shù) 100個(gè) 凈獲利 ($) 答案 利潤 /每籃 售價(jià) 產(chǎn)品成本 籃子 ＋巧克力 ＋餅干 ＋糖果 +裝飾材料 勞動(dòng)力 5人 5元 (每人 )/100件產(chǎn)品 廣告 海報(bào)成本－ 20元 /100件產(chǎn)品 利潤 利潤總值 ($) 利潤 （每籃） 總數(shù) 100個(gè) 凈獲利 ($) （總利潤 ） 答案 基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹 32 三大報(bào)表是什么？ ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單 ? 損益表 ? 反映企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是否盈利的表單 ? 現(xiàn)金流量表 ? 反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況和基本現(xiàn)金情況的水平 33 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 年初 年末 年初 年末貨幣資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 應(yīng)付工資 其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)收款合計(jì) 未交稅金 存貨 應(yīng)付利潤股利 原材料 其他應(yīng)交款 產(chǎn)成品 其他應(yīng)付款 待攤費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長期借款 長期應(yīng)付款 長期負(fù)債合計(jì) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債合計(jì) 長期投資 長期投資凈值 實(shí)收資本股本 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 盈余公積 固定資產(chǎn)凈值 在建工程 固定資產(chǎn)合計(jì) 無形資產(chǎn) 無形及遞延資產(chǎn)合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 34 損益表內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 2022 2022主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)收入凈值 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金 營業(yè)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)利潤 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤 投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 利潤總額 所得稅 凈利潤 其他調(diào)整 可供分配利潤 提取法定盈余公積金 應(yīng)付法定公益金 可供投資者分配的利潤 提取任意盈余公積金 應(yīng)付普通股股利 35 現(xiàn)金流量表內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2022 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 2022銷售產(chǎn)品提供勞務(wù)得到的現(xiàn)金 540,442, 凈利潤 34,193,收到的稅費(fèi)返還 2, 固定資產(chǎn)折舊 3,183,現(xiàn)金流入小計(jì) 540,445, 無形資產(chǎn)攤銷 565,待攤費(fèi)用減少 1,744,購買產(chǎn)品和勞務(wù)支付的現(xiàn)金 282,987, 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,440,支付給職工的現(xiàn)金 3,068, 投資損失 968,支付的稅費(fèi) 106,903, 存貨減少 2,511,支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 3,743, 應(yīng)收項(xiàng)目的減少 7,907,現(xiàn)金流出小計(jì) 396,703, 應(yīng)付項(xiàng)目的增加 123,419,其他 10,559,現(xiàn)金流凈額 143,742,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 143,742,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得投資收益收到的現(xiàn)金 968, 不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng) 現(xiàn)金流入小計(jì) 968,現(xiàn)金與其他現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 12,576, 現(xiàn)金期末余額 159,425,投資所支付的現(xiàn)金 64,368, 現(xiàn)金期初余額 31,823,現(xiàn)金流出小計(jì) 76,945,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值 127,601,現(xiàn)金流凈值 75,976,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金 63,406,現(xiàn)金流入小計(jì) 63,406,分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金 3,570,現(xiàn)金流出小計(jì) 3,570,現(xiàn)金流凈值 59,836,匯率變動(dòng)的影響 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值 127,601,36 練習(xí)三 ? 年終企業(yè)應(yīng)付帳款是多少？ ? 年終企業(yè)應(yīng)收帳款是多少？ ? 年終庫存水平有多高？ ? 年終企業(yè)的固定資產(chǎn)有多少？ ? 2022年企業(yè)的銷售收入是多少？ ? 去除了銷售稅金和銷售費(fèi)用后的毛利有多少？ ? 公司 2022年的營業(yè)凈利潤是多少？ ? 年末企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物有多少？ ? 2022年由于經(jīng)營所得到的現(xiàn)金流量凈額為多少？ 預(yù)算工作的基本目的和流程 ? 預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動(dòng)的一系列 量化的計(jì)劃安排 ? 細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃 ? 預(yù)算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，其有效推行 為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo) ，同時(shí)也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范 ? 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小， 預(yù)算是執(zhí)行過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照 ? 預(yù)算也是分、子公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象 預(yù)算的概念及作用 ? 企業(yè)要求領(lǐng)導(dǎo)者制定能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的商業(yè)計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃 對于大公司而言是實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)不可缺少的計(jì)劃手段 了解商務(wù)決策的財(cái)務(wù)影響的關(guān)鍵手段 促使管理者針對有限的資源進(jìn)行選擇 在短期利潤管理中，明確容易進(jìn)行管理的事項(xiàng) ? 股東期望利潤和現(xiàn)金收入的增長，良好的計(jì)劃必不可少 他們依靠公司年復(fù)一年穩(wěn)定的增長 ? 需要做出最優(yōu)的現(xiàn)金投資或是借貸的決定 ? 在發(fā)放貸款給公司前，債權(quán)人要求借款方提供完好的財(cái)務(wù)規(guī)劃 ? 為制定商務(wù)決策提供數(shù)據(jù) 為什么公司要進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃？ 40 預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一 定的時(shí)期內(nèi)（一般為 一年或一個(gè)既定的期 內(nèi)）經(jīng)營、財(cái)務(wù)等 方面的總體業(yè)務(wù)管理預(yù)測 結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略來設(shè)計(jì)預(yù)算 預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 和公司在各具體方面的基本策略 為編制原則，以良好的組織架構(gòu) 自上而下、自下而上相結(jié)合的方 式、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分 以及完善的工作流程為基礎(chǔ) 設(shè)計(jì)分配資源的程序 企業(yè)內(nèi)部在資源分配上的競爭 是不可避免的，企業(yè)必須設(shè)計(jì) 資源分配的程序以支持企業(yè)的 主要戰(zhàn)略 設(shè)計(jì)有彈性的預(yù)算 設(shè)計(jì)有彈性的預(yù)算，并及時(shí)對差異進(jìn)行分析調(diào)整，從而使企業(yè)能夠更好的對市場的的變動(dòng)作出迅速的反應(yīng)，如設(shè)計(jì)多情境預(yù)算等 ,但一般不頻繁調(diào)整預(yù)算，并應(yīng)解釋調(diào)整的原因 降低預(yù)算的復(fù)雜度和周期 降低預(yù)算的繁雜度和周期將大大降