【正文】 負債 無形資產(chǎn) 長期銀行貸款 固定資產(chǎn)凈值 長期債券 所有者權(quán)益 總資產(chǎn) 負債 +所有者權(quán)益 廈門大學(xué)吳世農(nóng) ABC公司管理資產(chǎn)負債表（ 2022年 12月 31日） 投入資本 金 額 占用資本 金 額 流動資產(chǎn) 流動負債 現(xiàn)金 短期銀行借款 WCR 短期債券 預(yù)付帳款 到期的長期負債 非流動資產(chǎn) 非流動負債 金融資產(chǎn) 長期銀行貸款 無形資產(chǎn) 長期債券 固定資產(chǎn)凈值 所有者權(quán)益 資產(chǎn)凈值 吸收資本 廈門大學(xué)吳世農(nóng) （二）損益表的基本格式和內(nèi)容 損益表的格式和內(nèi)容 根據(jù)“銷售收入 各項費用 =凈利潤”，采取“單列式表格”的格式，以“銷售收入”為基數(shù)，逐一減去各項費用，包括： 銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用、利息和所得稅，最后得到“稅后利潤”。 損益表的范例 ——“ 收入 成本 利潤”三者之間數(shù)量的關(guān)系 （ 1） 反映企業(yè)的“業(yè)務(wù)收入”或“銷售成本”（分主營和非主營）； （ 2） 反映的“業(yè)務(wù)成本” （分主營和非主營） ； （ 3） 反映企業(yè)的“業(yè)務(wù)利潤” （分主營和非主營） ； （ 4） 反映企業(yè) 的“ 三項費用”和“存貨跌價損失”； （ 5） 反映企業(yè)的“營業(yè)利潤”； （ 6） 反映企業(yè)的“稅前利潤”、“所得稅”和“稅后利潤”； （ 7） 反映企業(yè)的“每股凈收益”（ EPS）。 ABC公司 2022年度損益表 項 目 金 額（主要項目說明） 一、主營業(yè)務(wù)收入 減：銷售折扣和折讓 二、主營業(yè)務(wù)凈收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 （直接人工費用、直接材料費用、制造費用：折舊、車間管理人員工資、水電費攤銷等） 主營業(yè)務(wù)稅金和附加 （營業(yè)稅或增值稅、城建稅、教育附加、消費稅 *、社會發(fā)展附加 *） 三、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：存貨跌價損失 營業(yè)費用 （廣告和推銷費、銷售人員工資和福利、租金、折舊費、出口費用、其他費用等） 管理費用 （ Ramp。D費用、管理人員工資和福利、勞動保險、工會費、租金、辦公樓房和設(shè)備折舊費、 物業(yè)費、辦公費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、招待費、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、其他管理費等） 財務(wù)費用 （利息收支、匯兌損益、金融手續(xù)費） 四、營業(yè)利潤 加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外凈收支 五、稅前利潤 減：所得稅 六、凈利潤 廈門大學(xué)吳世農(nóng) 直接人工費用 主營 直接材料費用 車間管理人員工資福利 業(yè)務(wù) 其他直接費用 生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊 成本 維修費 辦公費 水電費 勞保費 其他 總 制造費用 成 本 * 行政管理人員工資和福利費 * 辦公設(shè)施折舊費 * 維修費 * 辦公用品 * 低值易耗品攤銷 * 辦公費 * 差旅費 * 工會經(jīng)費 * 職工教育培訓(xùn)費 * 勞動保險費 管理費用 * 待業(yè)保險費 * 咨詢費 期間 * 訴訟費 * 董事會會費 費用 * 土地使用費 * 土地損失補償費 * 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費 * 上交管理費 * 無形資產(chǎn)攤銷 * 存貨跌價準(zhǔn)備 * 壞帳損失準(zhǔn)備 * 業(yè)務(wù)招待費 銷售費用 * 廣告費 *運輸裝卸費 * 展覽費 * 銷售機構(gòu)經(jīng)費 * 銷售人員工資福利傭金 * 保險費 財務(wù)費用 * 利息凈支出 * 匯兌損失 * 銀行金融中介手續(xù)費 廈門大學(xué)吳世農(nóng) （三）現(xiàn)金流量表的基本格式和內(nèi)容 現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容 通過前后年度的資產(chǎn)負債表和損益表，根據(jù)“現(xiàn)金流入的來源”和“現(xiàn)金流出的使用”，分別列示三個大項目： 營業(yè)活動現(xiàn)金流入 營業(yè)活動現(xiàn)金流出 =營業(yè)活動凈現(xiàn)金流入 投資活動現(xiàn)金流入 投資活動現(xiàn)金流出 =投資活動凈現(xiàn)金流入 籌資活動現(xiàn)金流入 籌資活動現(xiàn)金流出 =籌資活動凈現(xiàn)金流入 以上三項相加后可以得到： 總凈現(xiàn)金流入 =營業(yè)活動凈現(xiàn)金流入 +投資活動凈現(xiàn)金流入 +籌資活動凈現(xiàn)金流入 按照上述關(guān)系，采取“單列式的表格”編制“現(xiàn)金流量表”。 廈門大學(xué)吳世農(nóng) Operations Investment Financing/Raising Sources * Sales of Goods/ * Sale of Fixed Assets * Issues of Stocks amp。 Bonds of Services * Sale of Longterm * Longterm Debts Inflows Financial Assets * Shortterm Debts * Interests amp。 Dividends * Longterm Debts Payback Cash Operations Investment Financing/Using Source * Purchases of * Capital Expenditures * Buy Stocks amp。 Bonds of Goods/Services amp。 Expenditure for Mamp。A * Pay back Longterm Debts Outflows * Sale amp。 management * Investment in Longterm * Pay back Shortterm Debts Expenses Financial Assets