【正文】 根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為 單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 。 ? 個(gè)體工商戶辦理的銀行結(jié)算賬戶納入為單位銀行結(jié)算賬戶。 ? 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理 。 ? （ 2）根據(jù)銀行結(jié)算賬戶的用途劃分 ? 單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。 ? （ 3）按照開(kāi)戶地點(diǎn)的不同劃分 ? 根據(jù)開(kāi)戶地的不同，銀行結(jié)算賬戶可分為 本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。 19 ? 銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則 ? 一個(gè)基本賬戶原則 ? 存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本銀行賬戶 。 ? 自主選擇 原則 ? 存款人可以自主地選擇銀行開(kāi)立賬戶，銀行也可以自愿選擇存款人。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。 ? 為存款人 保密 原則 ? 銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不代任何單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)存款和有關(guān)資料。 ? 守法原則 。 ? 不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。 20 ? 二、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo) ? （一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立 ? 開(kāi)立地點(diǎn) ? 存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。 ? 開(kāi)立程序 ? （ 1）填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)（存款人名稱） ? （ 2）開(kāi)戶銀行依法審查 ? （ 3）中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn) ? （ 4）開(kāi)立賬戶 ? （ 5）簽定協(xié)議 ? 核準(zhǔn)制度：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn) ? 備案制度：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ? 通知制度：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶通知基本存款賬戶 ? 存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶， 自正式開(kāi)立之日起 3個(gè)工作日后 ，方可使用該賬戶辦理 付款業(yè)務(wù) 。 21 ? （二）銀行結(jié)算賬戶的變更 ? 變更事由： ? （ 1）存款人的賬戶名稱。 ? （ 2） 單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更不需辦理變更） ? （ 3） 地址、郵編、電話等 其他開(kāi)戶資料。 ? 變更的時(shí)間要求 ? 銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于 5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件 。 ? 單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于 5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 22 ? （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo) ? 銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)事由 ? (1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； ? (2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； ? (3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的； ? (4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。 23 ? 銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)程序 ? 存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng) 于 5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。 ? 存款人申請(qǐng)撤銷(xiāo)基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng) ? 自撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶之日起 兩個(gè)工作日內(nèi) 將撤銷(xiāo)該基本存款賬戶的 ? 情況說(shuō)明書(shū)面通知該存款人 其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行 ；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng)自收到通知之日起 兩個(gè)工作日內(nèi) 通知存款人撤銷(xiāo)有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起 3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)。 ? 銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。 24 ? 辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)手續(xù)的注意事項(xiàng) ? (1)未獲得工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記的單位 ， 在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷(xiāo)注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶， 其賬戶資金應(yīng)退還給 原匯款人 賬戶 。 注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。 ? (2)存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶。 ? (3)存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。 存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。 25 ? (4)銀行撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上注明銷(xiāo)戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶之日起 兩個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 ? (5)銀行對(duì) 一年 未 發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位 自發(fā)出通知之日起 30日內(nèi) 辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 26 ? 三、基本存款賬戶 ? （一）基本存款賬戶的使用范圍 ? 基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。 該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取 。 ? （二）開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格 ? 企業(yè)法人； ? 非法人企業(yè)； ? 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位； ? 團(tuán)級(jí) (含 )以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支 (分 )隊(duì)； ? 社會(huì)團(tuán)體； ? 民辦非企業(yè)組織； ? 異地常設(shè)機(jī)構(gòu)； ? 外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)； ? 個(gè)體工商戶； ? 居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)； ? 1單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)； ? 1其他組織。 ? 凡是具有民事 權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開(kāi)立基本存款賬戶。 27 ? （三）開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件 ? 企業(yè)法人，應(yīng)出具 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 。 ? 非法人企業(yè)，應(yīng)出具 企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 。 ? 機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)和財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)。 ? 軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí) (含 )以上單位以及分散值勤的支(分 )隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶證明。 ? 社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū)，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門(mén)的批文或證明。 ? 民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)。 28 ? 外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門(mén)的批文。 ? 外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。 ? 個(gè)體工商戶， 應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。 ? 居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的批文或證明。 ? 1獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和批文。 ? 1其他組織，應(yīng)出具政府主管部門(mén)的批文或證明。 ? 如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證。 29 ? 四、一般存款賬戶 ? （一）一般存款賬戶的概念 ? 是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶