《現(xiàn)代企業(yè)要素管理》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-25 08:30 本頁(yè)面
【正文】 ? 財(cái)務(wù)管理有籌集資金、運(yùn)用資金、分配資金和監(jiān)督資金等四個(gè)方面的職能，這四個(gè)方面的職能作用于企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，表現(xiàn)為籌資管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入及利潤(rùn)分配管理等。這些管理對(duì)于促使企業(yè)不斷改善經(jīng)營(yíng)管理，提高管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益等，將起到十分重要的作用。財(cái)務(wù)管理的任務(wù)應(yīng)圍繞企業(yè)總體任務(wù)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略服務(wù)。 ? 具體來(lái)講，財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是： 1．依法合理籌集資金 2．合理運(yùn)用資金，提高資金使用效率 3．降低成本費(fèi)用，增加企業(yè)利潤(rùn) 4．做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析和考核工作 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法 ? 1．財(cái)務(wù)管理制度 ? 2．財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) ? 3．財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算） ? 4．財(cái)務(wù)控制 ? 5．財(cái)務(wù)核算 ? 6．財(cái)務(wù)分析 ? 7．財(cái)務(wù)檢查 企業(yè)資金籌集管理 ? 1．企業(yè)籌集資金的要求 ? （ 1）正確預(yù)測(cè)資金的需要量，控制資金的投放時(shí)間。（ 2）合理選擇籌資來(lái)源，力求降低籌資成本。（ 3）合理使用借入資金，正確處理籌資風(fēng)險(xiǎn)。 ? 2．企業(yè)籌資的渠道和方式 ? （ 1）國(guó)家財(cái)政投入資金。（ 2）銀行信貸資金。（ 3）非銀行的金融機(jī)構(gòu)的資金。（ 4）其他企業(yè)投入資金。（ 5）企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民投入的資金。（ 6）企業(yè)內(nèi)部積累。（ 7）外商投入資金。 ? ? 3．企業(yè)資本金制度 ? 1）建立資本金制度的意義 ? 資本金制度是指國(guó)家圍繞資本金的籌集，管理及所有者責(zé)、權(quán)、利等方面所作的法律規(guī)范。建立資本金制度是財(cái)務(wù)制度的一項(xiàng)重大改革，具有重要的意義：①有利于保障所有者權(quán)益。由于資本金實(shí)行保全制度，不僅可以明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，而且可以使所有者權(quán)益從制度上得到保證。②有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧。資本金是辦企業(yè)的本錢(qián)，使企業(yè)具有相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，做到以本求利，以本負(fù)虧，是企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧的前提。③有利于準(zhǔn)確核算企業(yè)的盈虧。實(shí)行資本金制度后，企業(yè)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盈虧、毀損、報(bào)廢以及國(guó)家統(tǒng)一調(diào)價(jià)引起企業(yè)庫(kù)存物資的差價(jià)，不再相應(yīng)調(diào)整有關(guān)資金，直接進(jìn)入企業(yè)當(dāng)期的損益，既保護(hù)了投資者權(quán)益，又為企業(yè)準(zhǔn)確核算盈虧創(chuàng)造了條件。 ? 資本金就是企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金。 ? 《 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》 規(guī)定，企業(yè)設(shè)立時(shí)應(yīng)當(dāng)有法定資本金。法定資本金，又叫法定最低資本金，是指國(guó)家規(guī)定的開(kāi)辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)集的最低限額的本錢(qián)，否則企業(yè)就不得批準(zhǔn)設(shè)立。 ? 資本金按照投資主體不同可分為：①?lài)?guó)家資本金。②法人資本金③個(gè)人資本金④外商資本金。 ? （ 3）資本金的籌集 ? 資本金籌集方式，即出資方式，是指投資者以何種方式出資。 ? 企業(yè)可采取以下幾種方式籌集資本金： ①貨幣投資 。貨幣出資一般包括以投資人自有的資金出資和以出資人名義貸款向企業(yè)出資兩部分。 ②實(shí)物投資 。包括廠(chǎng)房、建筑物、機(jī)器設(shè)備、原材料、倉(cāng)庫(kù)、運(yùn)輸工具以及作為投資的其他生產(chǎn)資料。以實(shí)物投資應(yīng)當(dāng)出具擁有資產(chǎn)所有權(quán)和處置權(quán)的證明，并須經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估，重新作價(jià)后進(jìn)行投資。 ③無(wú)形資產(chǎn)投資 。主要是以產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)進(jìn)行投資。包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)投資須經(jīng)評(píng)估作價(jià)，其投資額占注冊(cè)資金不能超過(guò)規(guī)定的比重。 ? （ 4）資本金的管理 ? 資本金管理一般包括以下內(nèi)容：①根據(jù)資本金保全要求，投資者在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間除依法轉(zhuǎn)讓外，一般不得抽回投資。就是依法轉(zhuǎn)讓?zhuān)矐?yīng)有相應(yīng)的條件和程序。②明確規(guī)定投資者的權(quán)利和責(zé)任。投資者按照出資比例或合同章程規(guī)定分享企業(yè)的利潤(rùn)和分擔(dān)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)以及虧損。③資本公積金是一種資本儲(chǔ)備形式，可以按照一定法定程序轉(zhuǎn)化為資本金，是所有者權(quán)益的構(gòu)成之一。 ? 4．企業(yè)的負(fù)債 ? 企業(yè)負(fù)債指企業(yè)承擔(dān)的能夠以貨幣計(jì)量、需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償付的債務(wù)。主要包括各種借款、應(yīng)付款、暫收款等，是企業(yè)資金的重要來(lái)源。企業(yè)負(fù)債按其償還期的長(zhǎng)短，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩大類(lèi)。 ? （ 2）流動(dòng)負(fù)債 ? 流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。具體有以下項(xiàng)目：①短期借款。②應(yīng)付及預(yù)收款。③應(yīng)付票據(jù)。④應(yīng)付內(nèi)部單位借款及職工福利費(fèi)。⑤應(yīng)付股利和短期債務(wù)。⑥預(yù)提費(fèi)用等。 ? （ 3）長(zhǎng)期負(fù)債 ? 長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。主要包括以下項(xiàng)目：①長(zhǎng)期借款。②應(yīng)付長(zhǎng)期債券。③長(zhǎng)期應(yīng)付款。④其他長(zhǎng)期負(fù)債。 資產(chǎn)管理 ? 1．資產(chǎn) 資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 2．流動(dòng)資產(chǎn)管理 （ 1）流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成：是指可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付貸款、存貨等。
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