《現(xiàn)代企業(yè)要素管理》ppt課件-文庫吧
2024-12-25 08:30 本頁面
【正文】 ? 財務管理有籌集資金、運用資金、分配資金和監(jiān)督資金等四個方面的職能，這四個方面的職能作用于企業(yè)的資金運動，表現(xiàn)為籌資管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入及利潤分配管理等。這些管理對于促使企業(yè)不斷改善經(jīng)營管理，提高管理水平，提高經(jīng)濟效益等，將起到十分重要的作用。財務管理的任務應圍繞企業(yè)總體任務，為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標和經(jīng)營戰(zhàn)略服務。 ? 具體來講，財務管理的任務是： 1．依法合理籌集資金 2．合理運用資金，提高資金使用效率 3．降低成本費用，增加企業(yè)利潤 4．做好財務計劃、分析和考核工作 企業(yè)財務管理的方法 ? 1．財務管理制度 ? 2．財務預測 ? 3．財務計劃（預算） ? 4．財務控制 ? 5．財務核算 ? 6．財務分析 ? 7．財務檢查 企業(yè)資金籌集管理 ? 1．企業(yè)籌集資金的要求 ? （ 1）正確預測資金的需要量，控制資金的投放時間。（ 2）合理選擇籌資來源，力求降低籌資成本。（ 3）合理使用借入資金，正確處理籌資風險。 ? 2．企業(yè)籌資的渠道和方式 ? （ 1）國家財政投入資金。（ 2）銀行信貸資金。（ 3）非銀行的金融機構的資金。（ 4）其他企業(yè)投入資金。（ 5）企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民投入的資金。（ 6）企業(yè)內部積累。（ 7）外商投入資金。 ? ? 3．企業(yè)資本金制度 ? 1）建立資本金制度的意義 ? 資本金制度是指國家圍繞資本金的籌集，管理及所有者責、權、利等方面所作的法律規(guī)范。建立資本金制度是財務制度的一項重大改革，具有重要的意義：①有利于保障所有者權益。由于資本金實行保全制度，不僅可以明確產(chǎn)權關系，而且可以使所有者權益從制度上得到保證。②有利于企業(yè)實現(xiàn)自負盈虧。資本金是辦企業(yè)的本錢，使企業(yè)具有相應承擔經(jīng)營和財務風險的能力，做到以本求利，以本負虧，是企業(yè)真正實現(xiàn)自負盈虧的前提。③有利于準確核算企業(yè)的盈虧。實行資本金制度后，企業(yè)固定資產(chǎn)盤盈、盈虧、毀損、報廢以及國家統(tǒng)一調價引起企業(yè)庫存物資的差價，不再相應調整有關資金，直接進入企業(yè)當期的損益，既保護了投資者權益，又為企業(yè)準確核算盈虧創(chuàng)造了條件。 ? 資本金就是企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金。 ? 《 企業(yè)財務通則 》 規(guī)定，企業(yè)設立時應當有法定資本金。法定資本金，又叫法定最低資本金，是指國家規(guī)定的開辦企業(yè)應當結集的最低限額的本錢，否則企業(yè)就不得批準設立。 ? 資本金按照投資主體不同可分為：①國家資本金。②法人資本金③個人資本金④外商資本金。 ? （ 3）資本金的籌集 ? 資本金籌集方式，即出資方式，是指投資者以何種方式出資。 ? 企業(yè)可采取以下幾種方式籌集資本金： ①貨幣投資 。貨幣出資一般包括以投資人自有的資金出資和以出資人名義貸款向企業(yè)出資兩部分。 ②實物投資 。包括廠房、建筑物、機器設備、原材料、倉庫、運輸工具以及作為投資的其他生產(chǎn)資料。以實物投資應當出具擁有資產(chǎn)所有權和處置權的證明，并須經(jīng)過資產(chǎn)評估，重新作價后進行投資。 ③無形資產(chǎn)投資 。主要是以產(chǎn)權或專有技術進行投資。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產(chǎn)投資須經(jīng)評估作價，其投資額占注冊資金不能超過規(guī)定的比重。 ? （ 4）資本金的管理 ? 資本金管理一般包括以下內容：①根據(jù)資本金保全要求，投資者在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間除依法轉讓外，一般不得抽回投資。就是依法轉讓，也應有相應的條件和程序。②明確規(guī)定投資者的權利和責任。投資者按照出資比例或合同章程規(guī)定分享企業(yè)的利潤和分擔企業(yè)的風險以及虧損。③資本公積金是一種資本儲備形式，可以按照一定法定程序轉化為資本金，是所有者權益的構成之一。 ? 4．企業(yè)的負債 ? 企業(yè)負債指企業(yè)承擔的能夠以貨幣計量、需要以資產(chǎn)或者勞務償付的債務。主要包括各種借款、應付款、暫收款等，是企業(yè)資金的重要來源。企業(yè)負債按其償還期的長短，分為流動負債和長期負債兩大類。 ? （ 2）流動負債 ? 流動負債是指可以在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務。具體有以下項目：①短期借款。②應付及預收款。③應付票據(jù)。④應付內部單位借款及職工福利費。⑤應付股利和短期債務。⑥預提費用等。 ? （ 3）長期負債 ? 長期負債是指償還期限在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務。主要包括以下項目：①長期借款。②應付長期債券。③長期應付款。④其他長期負債。 資產(chǎn)管理 ? 1．資產(chǎn) 資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括企業(yè)的各項財產(chǎn)、債權和其他權利。 2．流動資產(chǎn)管理 （ 1）流動資產(chǎn)的構成：是指可以在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種銀行存款、短期投資、應收及預付貸款、存貨等。
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