財務(wù)管理-第3章財務(wù)分析-文庫吧
2024-12-25 07:30 本頁面
【正文】 分析法 五、財務(wù)分析的程序 ? ，搜集有關(guān)的經(jīng)濟資料 ? ，確定分析指標 ? ，抓住主要矛盾 ? 六、財務(wù)分析的基礎(chǔ) ? 資產(chǎn)負債表 ? 可以了解企業(yè)的償債能力、資金營運能力等財務(wù)狀況。 ? 利潤表 ? 可以考核企業(yè)利潤計劃的完成情況，分析企業(yè)的盈利能力以及利潤增減變化的原因，預(yù)測企業(yè)利潤的發(fā)展趨勢。 ? 現(xiàn)金流量表 ? 便于報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。 第 2節(jié) 財務(wù)能力分析 ? 一、償債能力分析 ? 二、營運能力分析 ? 三、盈利能力分析 ? 四、發(fā)展能力分析 一、償債能力分析 ? ? ? ? 流動比率 ? =流動資產(chǎn) /流動負債 ? 速動比率 ? =速動資產(chǎn) /流動負債 =(流動資產(chǎn)－存貨 )/流動負債 ? 現(xiàn)金比率 ? =(現(xiàn)金 +現(xiàn)金等價物 )/流動負債 ? 現(xiàn)金流量比率 ? =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 /流動負債 ? 到期債務(wù)本息償付比率 ? =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 /(本期到期債務(wù)本金 +現(xiàn)金利息支出 ) ? 資產(chǎn)負債率 ? =負債總額 /資產(chǎn)總額 100% ? 股東權(quán)益比率 ? =股東權(quán)益總額 /資產(chǎn)總額 100% ? 權(quán)益乘數(shù) ? =資產(chǎn)總額 /股東權(quán)益總額 ? 產(chǎn)權(quán)比率 ? ＝負債總額 /股東權(quán)益總額 ? 有形凈值債務(wù)率 ? =負債總額 /(股東權(quán)益總額－無形資產(chǎn)凈值 ) ? 償債保障比率 ? =負債總額 /經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ? 利息保障倍數(shù) ? =(稅前利潤 +利息費用 )/利息費用 ? 現(xiàn)金利息保障倍數(shù) ? =(經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 +現(xiàn)金利息支出 +付現(xiàn)所得稅 )
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