【正文】 證辦理銀行支付結算的方式，包括匯兌、托收承付和委托收款等結算方式，以及采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票等票據進行的結算和使用信用卡辦理的結算等。 銀行結算方式 銀行存款收付的憑證和賬戶設置 2.“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶的設置 登記 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。 (1)支票的含義 ①簽發(fā)支票。 ②取現或者轉賬。 ③銀行清算。 ④通知收款。 (2)支票結算程序 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 (3)支票結算的賬務處理 【 例 210】 11月 1日，甲公司開出現金支票從銀行提取現金 2022元備用。根據現金支票存根編制會計分錄如下： 借：庫存現金 2022 貸：銀行存款 2022 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 【 例 211】 11月 2日，甲公司開出轉賬支票支付前欠青湘公司貨款 5000元。根據轉賬支票存根和青湘公司開出的收款收據編制會計分錄如下： 借：應付賬款 —— 青湘公司 5000 貸：銀行存款 5000 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 【 例 212】 11月 3日，甲公司收到楓林公司償還前欠貨款 6000元的轉賬支票一張存入銀行。根據銀行簽章的進賬單和本公司開給楓林公司的收款收據存根編制會計分錄如下： 借：銀行存款 6000 貸：應收賬款 楓林公司 6000 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 【 例 213】 11月 3日，甲公司擬利用閑置資金通過證券市場進行投資，開出轉賬支票向公司證券專用賬戶劃出資金 100000元。根據轉賬支票存根編制會計分錄如下： 借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 100000 貸：銀行存款 100000 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 (1)銀行匯票的含義 是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。 銀行匯票 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 (2)銀行匯票結算程序 ①申請辦理銀行匯票。 ②簽發(fā)銀行匯票。 ③交付票據，辦理結算。 ④通知收款。 ⑤銀行清算。 ⑥通知多余款項已退回。 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 (3)銀行匯票結算的賬務處理 【 例 214】 甲公司因向外地青源公司采購 A材料，向開戶銀行提交“銀行匯票申請書”并將 30000元款項交存銀行，取得銀行簽發(fā)的銀行匯票。根據銀行蓋章的銀行匯票申請書存根聯編制會計分錄如下： 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 30000 貸：銀行存款 30000 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 【 例 215】 甲公司收到青源公司增值稅專用發(fā)票載明 A材料實際結算金額為 28080元，其中，價款 24000元，增值稅 4080元。根據發(fā)票賬單及開戶銀行轉來的銀行匯票結算憑證編制會計分錄如下： 借：材料采購 A材料 24000 應交稅費 應交增值稅（進項稅額） 4080 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 28080 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 【 例 216】 甲公司收到開戶銀行通知，銀行匯票按實際采購金額支付后，多余款 1920元已劃入公司賬戶。根據銀行收賬通知編制會計分錄如下： 借：銀行存款 1920 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 1920 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 【 例 217】 根據例 214至 216提供的資料，青源公司在收到甲公司交來的銀行匯票并向銀行辦理結算手續(xù)后，編制的會計分錄如下： 借：銀行存款 28080 貸：主營業(yè)務收入 24000 應交稅費 ―― 應交增值稅（銷項稅額） 4080 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 (1)商業(yè)匯票的含義 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 商業(yè)匯票 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 ①出票并承兌。 ②交付票據，辦理結算。 ③銀行傳遞憑證。 ④承兌人到期付款。 ⑤銀行清算。 ⑥通知收款。 (2)商業(yè)承兌匯票結算程序 ①申請辦理銀行承兌匯票。 ②交付票據，辦理結算。 ③交存票款。 ④通知收款。 ⑤銀行清算。 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 (3)銀 行承 兌匯 票 結 算程序 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 (1)銀行本票的含義 是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 銀行本票 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 (2)銀行本票結算程序 ①申請辦理銀行本票。 ②簽發(fā)銀行本票。 ③交付票據，辦理結算。 ④通知收款。 ⑤銀行清算。 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 【 例 218】 甲公司因向外地青川公司采購 B材料，向開戶銀行提交“銀行本票申請書”并將 50000元款項交存銀行，取得銀行簽發(fā)的定額銀行本票。甲公司根據銀行蓋章的銀行本票申請書存根聯編制會計分錄如下： 借：其他貨幣資金 —— 銀行本票存款 50000 貸：銀行存款 50000 (3)銀行本票的賬務處理 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務處理 【 例 219】 甲公司已將 50000元銀行本票交給青川公司，收到該公司增值稅專用發(fā)票載明 B材料實際結算金額為 52650元，其中，價款 45000元，增值稅 7650元，結算尾款暫欠。甲公司根據發(fā)票賬單等編制會計分錄如下： 借：材料采購 B材料 45000 應交稅費 ―― 應交增值稅（進項稅額）