《會計賬務處理程序》ppt課件-文庫吧
2024-12-23 13:54 本頁面
【正文】 ，并定期編制會計報表的一種賬務處理程序。 會計報表 經(jīng)濟業(yè)務 (交易事項 ) 總 賬 專用記賬憑證 通用記賬憑證 （ 或 ） 明細賬 ★ 特別提示： 在各種賬務處理程序下，經(jīng)濟業(yè)務在日記賬和明細賬中的登記方法相同，只是登記總賬賬戶的方法有所不同。 日記賬 匯總記賬憑證 三、 匯總記賬憑證賬務處理程序 （二）賬簿的種類與格式 格式：借 、 貸 、 余三欄式 格式：借 、 貸 、 余三欄式 或：收 、 付 、 余三欄式 格式：借 、 貸 、 余三欄式；數(shù)量金額式；多欄式 會計賬簿 總 賬 日記賬 明細賬 ★ 各種核算程序的報表種類及格式相同 ★ 格式見本課件第六章 專用記賬憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 記賬憑證 匯總記賬憑證 匯總收款記賬憑證 匯總收款記賬憑證 匯總收款記賬憑證 （三）匯總記賬憑證的編制方法 ★ 基本方法：按記賬憑證上的借方科目（庫存現(xiàn)金、銀行存款）設置，按它們相應的貸方科目定期（按旬等）匯總，計算出每一個貸方科目合計數(shù)，填入?yún)R總收款憑證的相應欄次。 匯總收款憑證 借方科目：庫存現(xiàn)金 金 額 總賬頁數(shù) 貸方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號－ 6號 7號－ 10號 11號－ 15號 其他應收款 360 640 400 1 400 其他業(yè)務收入 5 400 1 250 500 7 150 應收賬款 400 600 800 1 800 合 計 6 160 2 490 1 700 10 350 例 ：某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務 ， 收款憑證上的分錄為： 按借方科目設置 現(xiàn)收 1 借：庫存現(xiàn)金 300 貸：其他應收款 300 現(xiàn)收 5— 借：庫存現(xiàn)金 400 貸：應收賬款 400 現(xiàn)收 4— 借：庫存現(xiàn)金 60 貸：其他應收款 60 現(xiàn)收 3— 借：庫存現(xiàn)金 600 貸：其他業(yè)務收入 600 現(xiàn)收 2 借：庫存現(xiàn)金 4 000 貸：其他業(yè)務收入 4 000 現(xiàn)收 6— 借：庫存現(xiàn)金 800 貸：其他業(yè)務收入 800 按貸方科目匯總 月終合計 ， 記入有關總賬 記入 “ 庫存現(xiàn)金 ” 總賬 合計 借方 貸方 ★ 注意事項 ：為了便于匯總收款憑證，在編制收款憑證的分錄時，分錄形式最好是一借一貸、一借多貸，不要多借一貸或多借多貸。 多借一貸分錄： 借：庫存現(xiàn)金 1 000 銀行存款 2 000 貸：應收賬款 3 000 多借多貸分錄： 借：庫存現(xiàn)金 800 銀行存款 4 000 貸：應收賬款 2 800 其他應收款 2 000 匯總收款憑證時 ，收款憑證被反復使用 ，容易出錯；賬戶之間的對應關系不夠清晰 。 在編制匯總收款憑證時 ， 收款憑證會被反復使用 ， 容易出錯 。 ★ 基本方法：按記賬憑證上的貸方科目（現(xiàn)金、銀行存款）設置，按它們相應的借方科目定期（按旬等）匯總，計算出每一個借方科目合計數(shù)，填入?yún)R總付款憑證的相應欄次。 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 金 額
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1