【正文】 2．支票 ＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元 3．銀行存款回單 ＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元 4． 合計(jì) 記賬 審核 制單 ?商品進(jìn)銷存報(bào)告單 收入部分 支出部分 項(xiàng)目 上日結(jié)存 本日進(jìn)貨 本日撥入 提價(jià)增值 盤點(diǎn)長款 本日數(shù) 本月累積數(shù) 項(xiàng)目 本日銷貨 本日撥出 降價(jià)減值 盤點(diǎn)短缺 本日結(jié)存 本日數(shù) 本月累積數(shù) 合計(jì) 合計(jì) 進(jìn)銷差價(jià)： 本日增加 本日減少 本日余額 包裝押金： 本日付出 本日收回 本日余額 本月銷售計(jì)劃： 累計(jì)完成 % 附單據(jù) 張 負(fù)責(zé)人 審核 制單 第一聯(lián)：付款依據(jù) 借款單位： 借款日期： 年 月 日 第一聯(lián) 付款依據(jù) 借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿ 借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿ 領(lǐng)導(dǎo)批示 ?借據(jù) ?借款結(jié)賬聯(lián) 第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián) 借款單位： 借款日期： 年 月 日 借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿ 借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿ 領(lǐng)導(dǎo)批示 第二聯(lián) 借款結(jié)賬聯(lián) 結(jié)賬記錄 報(bào)銷金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（補(bǔ)）金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 上列借款已于 年 月 日結(jié)清 報(bào)銷人 會計(jì) 出納 ?收據(jù) 年 月 日 付款單位名稱 收款事由 單價(jià) 金額 人民幣（大寫）： 合計(jì) 收款單位 經(jīng)手人 審核人 出納員 年 月 日 第 號 移交單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 固定資產(chǎn)名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿＿ 技術(shù)特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 附屬物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿說明書或圖紙?zhí)枖?shù)＿＿＿＿＿＿ 制造工廠或建筑部門＿＿出廠或建筑安裝年月＿＿出廠號碼＿＿ 安裝部門＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安裝完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿ 原價(jià)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折舊額＿＿＿＿＿＿＿＿ 過去大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿重新安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿ 估計(jì)使用年限＿＿估計(jì)殘余價(jià)值＿＿＿＿估計(jì)清理費(fèi)用＿＿＿＿ 估計(jì)大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 驗(yàn)收意見： 驗(yàn)收人（簽章） 移交單位負(fù)責(zé)人（簽章） 接收單位負(fù)責(zé)人（簽章） ?固定資產(chǎn)交接單 ?固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 年 月 日 固定資產(chǎn)編號 名稱 單位 保管單位 存放地點(diǎn) 盤點(diǎn)數(shù)量 備注 主管 盤點(diǎn)人 保管人 ?固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單 年 月 日 固定資產(chǎn)編號 名稱 單位 數(shù)量 盤 盈 盤 虧 毀 損 原因 重置價(jià)值 估計(jì)折舊 原價(jià) 已提折舊 原價(jià) 已提折舊 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人 制表人 、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì) 一般不做固定格式的原始憑證，只需會計(jì)人員說明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書面摘要作為自制的原始憑證。 應(yīng)有證明賒購、購銷已經(jīng)生效的結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、雙方通過協(xié)議約定的結(jié)算時(shí)間和方式。 在憑證上設(shè)有付款人、付款條件、日期和違約責(zé)任等項(xiàng)目。 二、記賬憑證設(shè)計(jì) （一）記賬憑證的基本要素 （二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求 （三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì) （一）記賬憑證的基本要素 ?記賬憑證填制單位的名稱 ?記賬憑證的名稱 ?憑證的編號和填制日期 ?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要 ?應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額 ?記賬的標(biāo)記 ?所附原始憑證的張數(shù) ?會計(jì)主管、審核、記賬和編制人員的簽章 （二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求 ?基本內(nèi)容要完整，重點(diǎn)內(nèi)容要突出 ?會計(jì)科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排列要合理，書寫分錄的行次要適當(dāng) ?各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷 （三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì) 公司 通 用 記 賬 憑 證 年 月 日 第號 摘要 借方科目 貸方科目 金額 記賬符 號 一級科目 明細(xì)科目 一級科目 明細(xì)科目 合計(jì) 會計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 借方科目： 年 月 日 第 號 摘要 貸 方 科 目 金 額 記賬符號 一級科目 明細(xì)科目 合計(jì) 會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： ?收款憑證 ?付款憑證 貸方科目： 年 月 日 第 號 摘要 借 方 科 目 金 額 記賬符號 一級科目 明細(xì)科目 合計(jì) 會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： ?轉(zhuǎn)賬記賬憑證 年 月 日 第 號 摘要 會計(jì)科目 借方金額 貸方金額 記賬符號 一級科目 明細(xì)科目 一級科目 明細(xì)科目 合計(jì) 會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 年 月 日 借方科目： 對方科目： 第 號 摘 要 明 細(xì) 科 目 金 額 合計(jì) 會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： ?轉(zhuǎn)賬借方憑證 ?轉(zhuǎn)賬貸方憑證 年 月 日 貸方科目： 對方科目： 第 號 摘 要 明 細(xì) 科 目 金 額 合計(jì) 會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 借方科目： 年 月 日－ 月 日 第 號 貸 方 科 目 金 額 總 賬 頁 數(shù) 借 方 貸 方 附注：收款憑證自 號至 號 共 張 會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單 ?匯總收款憑證 ?匯總付款憑證 貸方科目： 年 月 日－ 月 日 第 號 借 方 科 目 金 額 總 賬 頁 數(shù) 借 方 貸 方 附注：付款憑證自 號至 號 共 張 會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單 ?匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目： 年 月 日－ 月 日 第 號 借 方 科 目 金 額 總 賬 頁 數(shù) 借 方 貸 方 附注：轉(zhuǎn)賬憑證自 號至 號 共 張 會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單 科 目 匯 總 表 年 月 日－ 月 日 第 號 會計(jì)科目 總賬頁數(shù) 本期發(fā)生額 借方 貸方 合計(jì) 付款憑證 第 號至第 號共 張 收款憑證 第 號至第 號共 張 轉(zhuǎn)賬憑證 第 號至第 號共 張 會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 三、會計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì) （一）會計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì) （二）會計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì) （一）會計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì) ② ④ ⑤ ⑧ ⑦ ⑥ ① 審核員 原始憑證 制證會計(jì)員 制證 會計(jì) 出納員 裝訂歸檔 匯總會計(jì)員 其他會計(jì)員 （二）會計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì) ?會計(jì)憑證在登記入賬以后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附憑證按照憑證編號順序定期裝訂成冊，以防失散。 ?裝訂成冊的憑證應(yīng)加貼封面和封底。 ?裝訂成冊的憑證應(yīng)加貼封條，并由會計(jì)主管人員簽章 ，以防抽換憑證。 ?如 原始憑證較多時(shí)，可將原始憑證單獨(dú)裝訂成冊 ，但必須在記賬憑證封面上注明原始憑證另存。 ?如原始憑證屬十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)，應(yīng)單獨(dú)予以保管，但必須在有關(guān)記賬憑證上加注說明，以便日后查考。 ?確定會計(jì)憑證的保管期限，憑證保管期滿才能銷毀。 ?確定會計(jì)憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證 。 第二節(jié) 會計(jì)賬簿設(shè)計(jì) 一、會計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求 二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì) 三、分類賬的設(shè)計(jì) 四、備查賬的設(shè)計(jì) 一、會計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求 （一）會計(jì)賬簿的分類 （二）會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求 （一）會計(jì)賬簿的分類 ?會計(jì)賬簿按用途分類 賬 簿 賬 簿 日記賬 明細(xì)賬 序時(shí)賬簿 分類賬簿 備查賬簿 總 賬 序時(shí)賬簿 ?會計(jì)賬簿按外表形式分類 卡片式賬簿 賬 簿