《會計核算程序》ppt課件 (2)-文庫吧
2024-12-23 12:40 本頁面
【正文】 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。 根據(jù)收付款憑證駐日、逐筆地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬。 根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬。 月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額與總分類賬的有關(guān)帳戶余額核對。 月末， 將總分類賬和明細分類賬的余額，填入工作底稿，在工作底稿中編制有關(guān)的調(diào)整分錄，并進行試算平衡，作為編制報表的依據(jù)。 月末，根據(jù)總分類賬和明分類賬編制會計報表。 初級會計學(xué) 8 多欄式現(xiàn)金日記賬 多欄式銀行存款日記賬 總分類賬 轉(zhuǎn) 賬 付 款 收 款 原始憑證 1 2 3 4 5 4 77 多欄式日記賬核算組織的基本程序 記賬憑證 會計報表 （工作底稿） 4 多欄式明細分類賬 明細分類賬 初級會計學(xué) 9 程序說明： 根據(jù)原始憑證填制各種記賬憑證。 根據(jù)收付款憑證登記多欄式現(xiàn)金日記賬和多欄式銀行存款日記賬。 根據(jù)原始憑證和各種記賬憑證登記多欄式明細分類賬及其他明細分類賬。 根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記賬、多欄式銀行存款日記賬、多欄式明細賬及有關(guān)轉(zhuǎn)賬憑證登記總分類賬。 根據(jù)總分類賬和明細分類賬編制會計報表。 初級會計學(xué) 10 第三節(jié) 科目匯總表核算程序 科目匯總表核算程序 是定期將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的核算程序。 特點 ：根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。 優(yōu)點 ：減少登記總分類賬的工作量，起到試算平衡的作用。 缺點 ：不反映科目的對應(yīng)關(guān)系，不便于查賬。 適用范圍 ：業(yè)務(wù)量較多的單位。 初級會計學(xué) 11 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 總分類賬 明細分類賬 轉(zhuǎn) 賬 付
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