金融資產(chǎn)之貨幣資金簡-文庫吧
2024-12-23 00:30 本頁面
【正文】 處理 ?結(jié)算種類（結(jié)算辦法）：現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算。 ?各種結(jié)算辦法的定義、適應(yīng)范圍（單位或個人，同城或異地）、能否提現(xiàn)、付款期限、能否背書轉(zhuǎn)讓、基本程序 ?另外應(yīng)注意： 由銀行簽發(fā)的票據(jù)（銀行匯票和銀行本票） 同城和異地均可采用的結(jié)算方法（商業(yè)匯票、委托收款和信用卡） 不得用于個人款項的結(jié)算方法（商業(yè)匯票和托收承付） 單獨設(shè)置帳戶核算的結(jié)算方法（應(yīng)收票據(jù)和其他貨幣資金） 15 ? 銀行存款 ? 銀行匯票（異地） 銀行匯票是出票 銀行簽發(fā) 的，尤其在 見票 時按照實際結(jié)算金額無條件 支付 給收款人或者持票人的票據(jù) 其結(jié)算程序如圖所示： 16 銀行匯票結(jié)算程序 收款人 （持票人） 申請人開戶行 （出 票 人） 收款人 (持票人 ) 開戶行 ⑦退回多余款 ②收妥款后出票 ①申請簽發(fā)匯票 ④將匯票提交銀行 請求付款 ⑤通知票款收妥 ③ 使用匯票結(jié)算 ⑥ 銀行間結(jié)算資金 匯票申請人 17 ? 銀行本票（同城） ?銀行本票是 銀行簽發(fā) ， 承諾自己在 見票 時無條件 支付 確定金額給收款人或者持票人的票據(jù) ?其結(jié)算程序如圖所示 18 銀行本票結(jié)算程序 本票申請人 收款人 （持票人） 申請人開戶行 （出 票 人） 收款人 (持票人 ) 開戶行 ②收妥款后出票 ①申請簽發(fā)本票 ④將本票提交銀行 請求付款 ⑤通知票款收妥 ③ 持往收款人結(jié)算 ⑥ 銀行間結(jié)算資金 19 ? 支 票（同城） ?支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在 見票 時無條件 支付 確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) ?其結(jié)算程序如圖所示 20 支票結(jié)算程序 出票人 收款人 （持票人） 出票人開戶行 收款人 (持票人 ) 開戶行 ②送交支票 ④通知收妥入帳 ① 簽發(fā)支票（出票） ③交換支票并清算資金 21 ? 商業(yè)匯票（異地或同城） 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)，委托付款人在 指定日期無條件支付 確定的金 額給收款人或者持票人的票據(jù) 商業(yè)匯票按其承兌人的不同可以分為： ? 商業(yè)承兌匯票 ? 銀行承兌匯票 22 ?商業(yè)承兌匯票 可以由 付款人 簽發(fā)并 承兌 ，也可以由收款人簽發(fā)交由 付款人承兌 ?商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序 ? 商業(yè)匯票 23 商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序 出票人 (承兌人、付款人） 收款人 （持票人） 承兌人 （ 付款人）開戶行 收款人 (持票人 ) 開戶行 ④發(fā)出付款通知 ⑤通 知 付 款 ②委 托 收 款 ⑦通知收妥入帳 ① 支付已承兌的匯票 ⑥ 劃回票款 ③發(fā)出委托收款憑證 24 ?銀行承兌匯票 銀行承兌匯票由付款人簽發(fā) ,由付款人開立存款帳戶的 銀行承兌 ?銀行承兌匯票的程序 ? 商業(yè)匯票 25 銀行承兌匯票結(jié)算程序 出票人 (承兌人、付款人） 收款人 （持票人） 出票人開戶行 （承兌人） 收款人 (持票人 ) 開戶行 ⑥交存票款 ②承兌 ①出票并申請承兌 ④委托收款 ⑧通知收妥入帳 ③ 交付匯票 ⑤ 銀行間結(jié)算資金 26 ?匯兌是匯款人委托銀行將其款項交付給收款人的結(jié)算方式 ?適用于單位和個人之間各種款項的結(jié)算 ?可分為信匯和電匯兩種 ?匯兌結(jié)算的程序 ?匯 兌（異地） 27 匯兌結(jié)算程序 付款人 收款人 付款人開戶行 收款人開戶行 ②受理 ①委托匯款 ④
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