國(guó)際會(huì)計(jì)》第五章 外匯市場(chǎng)與外匯會(huì)計(jì)-文庫吧
2025-12-08 22:37 本頁面
【正文】 U），各國(guó)貨幣與之掛鉤建立匯兌平價(jià)，并構(gòu)成平價(jià)網(wǎng)，各國(guó)貨幣的波動(dòng)必須保持在規(guī)定的幅度之內(nèi)，一旦超過匯率波動(dòng)預(yù)警線，有關(guān)各國(guó)要共同干預(yù)外匯市場(chǎng)。 三、匯率機(jī)制 ? 匯率機(jī)制是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中非常重要的問題，也是一個(gè)國(guó)家實(shí)行經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段，體現(xiàn)著該國(guó)貨幣的對(duì)外價(jià)值和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，同時(shí)也直接影響著一國(guó)對(duì)外貿(mào)易、資本流動(dòng)和國(guó)際收支的平衡。 ? 匯率的標(biāo)價(jià)方法分為兩種：直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法 。 匯率的標(biāo)價(jià)是由商業(yè)銀行的外匯交易部門提供 。 1．直接標(biāo)價(jià)法 ? 直接標(biāo)價(jià)法 ， 也稱為應(yīng)付標(biāo)價(jià)法 ， 是以一個(gè)單位的外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn) ， 折算為一定數(shù)額的本國(guó)貨幣的標(biāo)價(jià)方法 。 就相當(dāng)于計(jì)算購買一單位外幣 （ 1FC） 所應(yīng)支付多少本國(guó)貨幣的數(shù)額來表示匯率 。 ? 使用這種標(biāo)價(jià)方法能夠知道用基礎(chǔ)貨幣或本國(guó)貨幣表示的外國(guó)貨幣的價(jià)格 。 包括中國(guó)在內(nèi)的世界上絕大多數(shù)國(guó)家目前都采用直接標(biāo)價(jià)法 。在國(guó)際外匯市場(chǎng)上美元 、 日元 、 瑞士法郎 、 加元等均為直接標(biāo)價(jià)法 。 2．間接標(biāo)價(jià)法 ? 間接標(biāo)價(jià)法，又稱應(yīng)收標(biāo)價(jià)法。它是以一個(gè)單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為一定數(shù)額外幣的標(biāo)價(jià)方法，即按換算一個(gè)單位的本國(guó)貨幣需要的外國(guó)貨幣的數(shù)量來表示匯率。 ? 在國(guó)際外匯市場(chǎng)上，歐元、英鎊、澳元等均為間接標(biāo)價(jià)法。 ? 在直接標(biāo)價(jià)法，貨幣的升值與貶值用新舊匯率的差額除以舊匯率的百分比表示。 ? 例如，如果相對(duì)于 1法郎 =，美元對(duì)法郎升值 20%的話，那么現(xiàn)在用美元可以兌換更多的法郎。即美元對(duì)法郎的新匯率為： 1法郎 = [元 (20% )]。 4．外匯市場(chǎng)的匯率報(bào)價(jià) ? 匯率通常分為買入?yún)R率（買入價(jià)）和賣出匯率（賣出價(jià)）兩種。 ? 買入?yún)R率或賣出匯率是指貨幣的經(jīng)紀(jì)人（銀行）買入或賣出外匯所愿意支付或索取的價(jià)格。 ? 賣出價(jià)和買進(jìn)價(jià)的差額形成經(jīng)紀(jì)人的傭金 。 ? 影響買賣匯率之間差額的因素主要包括貨幣的供求關(guān)系、交易量、貨幣風(fēng)險(xiǎn)和整個(gè)市場(chǎng)的波動(dòng)性等。 5．即期匯率和遠(yuǎn)期匯率 ? 即期匯率是指在兩個(gè)營(yíng)業(yè)日之內(nèi)完成的外匯買賣和交割所使用的匯率。 ? 遠(yuǎn)期匯率是指未來某一段時(shí)間如 30天后或 3個(gè)月后不同貨幣之間的兌換價(jià)格。 6．期匯合約 ? 期匯合約是指關(guān)于未來外匯兌換的協(xié)議，其目的是為了規(guī)避由于即期匯率變動(dòng)發(fā)生損益的風(fēng)險(xiǎn)。期匯合約明確規(guī)定遠(yuǎn)期外匯的日期和遠(yuǎn)期匯率。 ? 例如，某公司購買了一份 90日之后的遠(yuǎn)期合約，假設(shè)該合約 90天后以英鎊結(jié)算的遠(yuǎn)期匯率是 1英鎊兌換 。該項(xiàng)合約表示，從合約簽訂日起在 90天之后，無論當(dāng)時(shí)的即期匯率是多少， 1英鎊都將兌換 。 90天期匯合約。 四、影響匯率的主要因素 ? 1．貨幣政策。 ? 2．政治形勢(shì)。 ? 3．國(guó)際收支狀況。 ? 4．利率。 ? 5．市場(chǎng)判斷。 ? 6．投機(jī)行為。 影響遠(yuǎn)期匯率與即期匯率之間差額的因素 ? 1．相對(duì)利率。 ? 2．遠(yuǎn)期匯率。 ? 3．通貨膨脹。 五、世界主要的外匯市場(chǎng) ? 外匯市場(chǎng)是指一種機(jī)制，通過這種機(jī)制，一國(guó)的貨幣與另一國(guó)的貨幣實(shí)現(xiàn)交換，貨幣之間的交換比率得到確定，外匯交易宣告完成。就地理位置來說，外匯市場(chǎng)遍布全球，有個(gè)人或者機(jī)構(gòu)相互交換外幣的地方就存在外匯市場(chǎng)。主要的外匯市場(chǎng)參與者是各國(guó)的中央銀行、財(cái)政部、商業(yè)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)、參與跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的公司、投資者、套期保值者和為個(gè)人需要買賣外匯的個(gè)人。 五、世界主要的外匯市場(chǎng) ? 外匯市場(chǎng)也同其他商品和貨物一樣 ， 有零售市場(chǎng)和批發(fā)市場(chǎng) 。 外匯零售市場(chǎng)上的特點(diǎn)是 ， 外匯交易的規(guī)模較小 ， 而且買入價(jià)與賣出價(jià)差價(jià)較高 。 外匯批發(fā)市場(chǎng)的特點(diǎn)體現(xiàn)在：外匯交易的規(guī)模大 、交易的參與者通常是銀行和其他金融機(jī)構(gòu) ， 其交易通常按照銀行間比率進(jìn)行 ，并且有數(shù)量大 、 進(jìn)出差價(jià)低等特點(diǎn) 。 五、世界主要的外匯市場(chǎng) ? 1．倫敦外匯市場(chǎng) ? 2．紐約外匯市場(chǎng) ? 3．巴黎外匯市場(chǎng) ? 4．東京外匯市場(chǎng) ? 5．瑞士外匯市場(chǎng) ? 6．新加坡外匯市場(chǎng) ? 7．香港外匯市場(chǎng) ? 8．中國(guó)外匯市場(chǎng) 第二節(jié) 外幣交易會(huì)計(jì) ? 一 、 外幣交易的概念 ? 二、風(fēng)險(xiǎn)的類型 ? 三、外幣交易的會(huì)計(jì)方法 一、外幣交易的概念 ? 外幣交易是指用公司報(bào)
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