交易性金融資產(chǎn)(6)-文庫吧
2024-12-22 22:33 本頁面
【正文】 費(fèi)用，例如手續(xù)費(fèi)、傭金等，在發(fā)生時(shí)沖減投資收益，作為投資損失。 ?發(fā)生交易費(fèi)用時(shí)： ? 借：投資收益 ? 貸：銀行存款等賬戶 賬務(wù)處理和業(yè)務(wù)舉例 例： 2022年 2月 8日，甲公司委托某 A證券公司以 600萬元從證券交易所購入乙上市公司股票 200萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi) 6萬元。 借：交易性金融資產(chǎn) ——成本 6 000 000 投資收益 60 000 貸：銀行存款 6 060 000 （三）交易性金融資產(chǎn)的期末價(jià)值調(diào)整 ?在每期期末，要根據(jù)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值的變動(dòng)對(duì)其賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)以公允價(jià)值對(duì)交易性金融資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。 賬面價(jià)值＜公允價(jià)值 借：交易性金融資產(chǎn) —公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 賬面價(jià)值＞公允價(jià)值 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn) —公允價(jià)值變動(dòng) 賬面價(jià)值＝公允價(jià)值 不需要處理 07年 2月購入的 A公司股票 1萬股，每股價(jià)格為 8元， 若 12月 31日 A公司的股價(jià)漲到 9元每股。則： 借：交易性金融資產(chǎn) ——公允價(jià)值變動(dòng)
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