交易性金融資產相關資料-文庫吧
2025-06-01 21:56 本頁面
【正文】 款為2 600萬元（其中包含已宣告發(fā)放的債券利息50萬元），另支付交易費用30萬元。2008年2月5日，甲公司收到該筆債券利息50萬元，2009年初，甲公司收到債券利息100萬元。甲公司應編制如下會計分錄：（1）2008年1月8日，購入丙公司的公司債券時：借：交易性金融資產——成本 25 500 000 應收利息 500 000 投資收益 300 000 貸：銀行存款 26 300 000（2）2008年2月5日，收到購買價款中包含的已宣告發(fā)放的債券利息時：借：銀行存款 500 000 貸：應收利息 500 000（3）2008年12月31日，確認丙公司的公司債券利息收入時：借：應收利息 1 000 000 貸：投資收益 1 000 000（4）2009年初，收到持有丙公司的公司債券利息時：借：銀行存款 1 000 000 貸：應收利息 1 000 000 (三)交易性金融資產的期末計量1．公允價值上升借：交易性金融資產—公允價值變動 貸：公允價值變動損益2．公允價值下降借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產—公允價值變動【例124】承【例123】，假定2008年6月30日，甲公司購買的該筆債券的市價為2 580萬元；2008年12月31日，甲公司購買的該筆債券的市價為2 560萬元。甲公司應編制如下會計分錄：（1）2008年6月30日，確認該筆債券的公允價值變動損益時：借：交易性金融資產——公允價值變動 300 000 貸：公允價值變動損益 300 000（2）2008年12月31日，確認該筆債券的公允價值變動損益時：借：公允價值變動損益 200 000 貸：交易性金融資產——公允價值變動 200 000【例題24單選題】A公司于2010年11月5日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的股票200萬股作為交易性金融資產，每股支付價款5元，另支付相關費用20萬元，2010年12月31日，這部分股票的公允價值為1050萬元，A公司2010年12月31日應確認的公允價值變動損益為（ ）萬元。A．損失50 B．收益50 C．收益30 D．損失30【答案】B【解析】公允價值變動收益=10502005=50（萬元）。 (四)交易性金融資產的處置借：銀行存款（價款扣除手續(xù)費） 貸：交易性金融資產 投資收益（差額，也可能在借方） 同時：借：公允價值變動損益（原計入該金融資產的公允價值變動） 貸：投資收益或：
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