交易性金融資產(chǎn)(xxxx、5)-文庫吧
2025-01-26 20:32 本頁面
【正文】 ，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng) 目，不作為交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值； 取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益（投資收益）。 ? 相關(guān)費(fèi)用包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券 商等的手續(xù)費(fèi)、傭金及其他必要支出。 （二）會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容 其他貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 其他貨幣資金 ①取得時(shí)的 ②出售時(shí)轉(zhuǎn)銷 入賬價(jià)值 該交易性金融資 產(chǎn)的賬面余額 公允價(jià)值 公允價(jià)值 變動(dòng)損益 期末： 期末： 變動(dòng)損益 公允價(jià)＞帳面余 公允價(jià)＜帳面余 額的差額 額的差額 交易性金融資 產(chǎn)的公允價(jià)值 按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、 “公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。 取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn) —（成本） ? 應(yīng)收股利 ? 投資收益 —交易費(fèi)用 ? 貸：其他貨幣資金 習(xí)題： 甲公司 2023年 2月 1日以存出投資款購入 A公司發(fā)行在外的普通股 10 000股，作為交易性金融資產(chǎn)。該股票投資在購買日的公允價(jià)值為 75000 元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用 400元。 ? 乙公司于 2023年 3月 16日以存出投資款購 ? 入 B公司發(fā)行在外的普通股股票 20 000股，作 ? 為交易性金融資產(chǎn)。每股買入價(jià)為 ，其 ? 中 B公司于 3月 1日宣告但尚未分派現(xiàn) ? 金股利。股利發(fā)放日為 3月 21日。乙公司另付稅金和手續(xù)費(fèi) 1 500元。 借：交易性金融資產(chǎn) —A（成本） 75 000 ? 投資收益 ——交易費(fèi)用 400 ? 貸：其他貨幣資金 —存出投資款 75 400 借：交易性金融資產(chǎn) —B（成本） 182 000 ? 應(yīng)收股利 —B公司 8 000 ? 投資收益 —交易費(fèi)用 1 500 ? 貸：其他貨幣資金
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