《交易性金融資產(chǎn)》word版-文庫吧
2024-12-23 13:11 本頁面
【正文】 存款 貸：交易性金融資產(chǎn)－成本 【賬面余額】 －公允價值變動【賬面余額】 投資收益 【差額】 同時，將原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動轉(zhuǎn)出。 借：公允價值變動 損益 貸：投資收益 【例題】甲公司按季對外提供財務(wù)報表。 （ 1） 2022 年 1 月 2 日甲公司以賺取差價為目的從二級市場購入的一批乙公司發(fā)行的股票 100 萬股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時公允價值為每股為 元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為 元，另支付交易費用 5 萬元，全部價款以銀行存款支付。 交易性金融資產(chǎn) 2 / 5 （ 2） 2022 年 2 月 16 日收到最初支付價款中所含現(xiàn)金股利 （ 3） 2022 年 3 月 31 日，該股票公允價值為每股 元 （ 4） 2022 年 4 月 21 日，乙公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股 利為每股 元。 （ 5） 2022 年 4 月 27 日，收到現(xiàn)金股利 （ 6） 2022 年 6 月 30 日，該股票公允價值為每股 元。 （ 7） 2022 年 7 月 16 日，將該股票全部處置，每股 元，交易費用為 5 萬元。 【思考問題】 影響 2022 年 7 月利潤表的“投資收益”項目＝？ 影響 2022 年 7 月利潤表的“公允價值變動收益”項目＝？ 影響 2022 年 7 月利潤表的“營業(yè)利潤”項目＝？ 【例題】甲公司系上市 公司，按季對外提供中期財務(wù)報表，按季計提利息。 2022 年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （ 1） 1 月 6 日甲公司以賺取差價為目的從二級市場購入的一批債券作為交易性金融資產(chǎn)，面值總額為 100 萬元，利率為 6%， 3 年期，每半年付息一次，該債
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