《交易性金融資產(chǎn)》word版-文庫(kù)吧
2025-12-09 13:11 本頁(yè)面
【正文】 存款 貸：交易性金融資產(chǎn)－成本 【賬面余額】 －公允價(jià)值變動(dòng)【賬面余額】 投資收益 【差額】 同時(shí)，將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出。 借：公允價(jià)值變動(dòng) 損益 貸：投資收益 【例題】甲公司按季對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表。 （ 1） 2022 年 1 月 2 日甲公司以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批乙公司發(fā)行的股票 100 萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為 元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為 元，另支付交易費(fèi)用 5 萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。 交易性金融資產(chǎn) 2 / 5 （ 2） 2022 年 2 月 16 日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利 （ 3） 2022 年 3 月 31 日，該股票公允價(jià)值為每股 元 （ 4） 2022 年 4 月 21 日，乙公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股 利為每股 元。 （ 5） 2022 年 4 月 27 日，收到現(xiàn)金股利 （ 6） 2022 年 6 月 30 日，該股票公允價(jià)值為每股 元。 （ 7） 2022 年 7 月 16 日，將該股票全部處置，每股 元，交易費(fèi)用為 5 萬(wàn)元。 【思考問(wèn)題】 影響 2022 年 7 月利潤(rùn)表的“投資收益”項(xiàng)目＝？ 影響 2022 年 7 月利潤(rùn)表的“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目＝？ 影響 2022 年 7 月利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目＝？ 【例題】甲公司系上市 公司，按季對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)報(bào)表，按季計(jì)提利息。 2022 年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （ 1） 1 月 6 日甲公司以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批債券作為交易性金融資產(chǎn)，面值總額為 100 萬(wàn)元，利率為 6%， 3 年期，每半年付息一次，該債
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