【正文】 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)上述活動(dòng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 （ ） 萬(wàn)元。 【答案】 C 【解析】 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =（ 500+450400） 5%=（萬(wàn)元） 。 【 例題 2單選 題 】 2020年 10月，某企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對(duì)外投資，該專利權(quán)開(kāi)發(fā)成本 1500萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格 2800萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入 l900萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi) 。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ） 萬(wàn)元。（ 2020年） 【答案】 B 【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =（ 19001200） 5%=35（萬(wàn)元） 。 【 例題 3單選 題 】 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收人中扣除的費(fèi)用是 （ ） 。（ 2020年） 【答案】 B 售不動(dòng)產(chǎn) 【 例題 1單選 題 】 2020年某企業(yè)銷售已使用過(guò)的廠房，取得收 入 l400萬(wàn)元，該廠房建造后最初 入 賬原值 800萬(wàn)元，已提折舊 400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 （ ） 萬(wàn)元。（ 2020年 ） 【答案】 D 【解析】該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =1400 5%=70（萬(wàn)元） 。 【 例題 2多選 題 】 外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將 該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為 3200萬(wàn)元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià) 3500萬(wàn)元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè) 8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5％，對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有 （ ） 。 （ 2020年 ） 160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳 【答案】 CD 【解析】營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的規(guī)定，銷售境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè) 稅；以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，不征收營(yíng)業(yè)稅。計(jì)算過(guò)程：甲企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝ 32005% ＝ 160（萬(wàn)元） 。 【 例題 3多選 題 】 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有 （ ） 。 （ 2020年） ，以銷售收 入 為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 6年的房產(chǎn)，以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 ，分別按照 “ 建筑業(yè) ” 和 “ 銷售不動(dòng)產(chǎn) ” 計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 ，按照銷售收入減去建造成本后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 ，以銷 售收入減去購(gòu) 入 原價(jià)的差額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 【答案】 CE 【 例題 4單選 題 】 2020年 6月，中國(guó)公民賈某將 2020年購(gòu)置的一棟別墅出售，取得銷售收入 680萬(wàn)元；購(gòu)置該別墅時(shí)，房?jī)r(jià) 420萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi) ；購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi) 90萬(wàn)元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 （ ） 萬(wàn)元。（ 2020年） 【答案】 D 【解析】賈某轉(zhuǎn)讓的住房購(gòu)買不足五年，自 2020年 1月 28日起，個(gè)人將購(gòu)買不足 5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅。賈某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =680 5%=34（萬(wàn)元） 。 稅收實(shí)體法的其他例題： 【例題 1多選題】 納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。 下列有關(guān) 納稅期限的表述正確的有 （ ） 。 （ 2020年） ，其納稅期限不同 ，與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系 【答案】 ACE 【例題 2單選 題】 不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是（ ）。（ 2020年） 【答案】 D 【例題 3多選題 】以下關(guān)于起征點(diǎn)的表述正確的是 （ ） 。 ，就超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅 【答案】 CE 【例題 4多選題 】 在累進(jìn)稅率條件下 , 邊際稅率與平均稅率的關(guān)系表現(xiàn)在 （ ） 。（ 2020） 【答案】 BCD 【例題 5單選題 】 一般來(lái)說(shuō)，所得課稅采取 （ ） 的形式。 （ 2020） ，分期預(yù)繳 ，匯總繳納 【答案】 C 【例題 6多選題 】 納稅期限是納稅 人向國(guó)家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括 （ ） 。 （ 2020） 【答案】 ABC （八）稅收程序法 【例題 1多選題】稅收程序法的主要制度包括 （ ） 。 【答案】 ABCD 【例題 2多選題】稅收確定程序包括 （ ） 。 、憑證 全和強(qiáng)制執(zhí)行 【答案】 ABC 【例題 3多選題】稅務(wù)稽查程序包括的環(huán)節(jié)是 （ ） 。 【答案】 ACDE 【例題 4多選題】下列說(shuō)法正確的有 （ ） 。 ，是納稅人的法定義務(wù) 、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的少繳稅款，一般追征期為 3年，但 是不得加收滯納金 【答案】 ABC 【例題 5單選題 】 稅收程序法是指如何具體實(shí)施稅法的規(guī)定。下列有關(guān)稅收程序法的表述中，正確的是（ ）。 （ 2020） 【答案】 B 【例題 6多選題 】 按照稅收征管法的 規(guī)定 ，下列項(xiàng)目中屬于稅收保全措施的有 （ ） 。（ 2020） （相當(dāng)于應(yīng)納稅款的） 存款 押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 【答案】 ABC 【例題 7單選題 】某納稅人在 2020年 3 月的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得咨詢收入 100000 元，其應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅在次月 27日才申報(bào)繳納入庫(kù)，其被加收的滯納金是 （ ）。 【答案】 B 【解析】該納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額為 100000 5%=5000元，應(yīng)于 2020年 4月 15日前繳納入庫(kù)，其 27日才完成納稅義務(wù)，滯納 12天，滯納期間 從 4月 16日算起至 27日當(dāng)天共12天，其應(yīng)承擔(dān)的滯納金 =5000元 ‰ 12天 =30元。 【例題 8多選題 】 稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成 部分，下列表述正確的有 （ ） 。 （ 2020） ，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅 ，若納稅人沒(méi)有欠稅，必須直接退庫(kù) ，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)追征稅款和滯納金 ，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)追征稅款和滯納金 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無(wú)限期地追征相應(yīng)稅款 【答案】 ADE （九）稅法的運(yùn)行 【例題 1多選題】以下關(guān)于稅收立法概念的理解正確的是（ ）。 ，是稅收立法的核心問(wèn)題 ，是稅收立法的核心問(wèn)題 、廢止稅法也是稅收立法必要的組成部分 【答案】 BCE 【例題 2多選題】以下體現(xiàn) 稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的項(xiàng)目包括 （ ）。 【答案】 CDE 【例題 3多 選題 】 稅收法律是指由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的有關(guān)稅收分配活動(dòng)的法律制度。有關(guān)稅收 法律創(chuàng)制程序的表述，正確的有 （ ） 。 （ 2020） 【答案】 CE 【例題 4單選題 】 下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是 （ ） 。（ 2020） 通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的 ，必須以公告形式公布 【答案】 D 【例題 5多選題 】 按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無(wú)權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有 （ ） 。（ 2020年） 【答案】 ABDE 【例題 6多選題】我國(guó)實(shí)體法稅種中，人大或人大常委會(huì)正式立法的稅種包括（ ）。 【答案】 BCE 【例題 7多選題 】 以下關(guān)于我國(guó)稅法運(yùn)行的說(shuō)法正確的是（ ）。 、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章 ，稅務(wù)規(guī)章解釋比稅務(wù)規(guī)章效力略低 、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，以稅務(wù)規(guī)章為準(zhǔn) 【答案】 BC 【例題 8多選題 】 下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的說(shuō)法，正確的有 （ ） 。（ 2020年） 【答案】 ACD 【例題 9單選題】 法院對(duì)稅務(wù)案件在當(dāng)事人起訴的范圍內(nèi)做出判決，這種“不告不理”體現(xiàn)了 （ ）。 【答案】 C （十）國(guó)際稅法 【例題 1多選題 】 國(guó)際稅法是隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā) 展起來(lái)的，有關(guān)國(guó)際稅法的表述正確 的有 （ ） 。 （ 2020） 0ECD范本和聯(lián)合國(guó)范本 【答案】 BDE 【例題 2單選題 】 兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)參與或被認(rèn)為是參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一或不同納稅人的同一征稅對(duì)象征收了相同或類似的稅。這種征稅收政策結(jié)果在國(guó)際稅收中為 （ ） 。（ 2020） 【答案】 B 【例題 3單選題 】 居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國(guó)稅法補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國(guó)際稅收中稱為 （ ） 。（ 2020） 【答案】 C 【例題 4單選題 】 下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是 （ ） 。 （ 2020） ，是國(guó)際避 稅的基本方法之一 【答案】 D 【例題 5單選題 】 按照居民稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括 （ ） 。 （ 2020） 【答案】 D 【例 題 6多選題】以下關(guān)于 分國(guó)限額法與綜合限額法比較，正確的說(shuō)法是 （ ）。 ，且稅率高低不同，用綜合限額法對(duì)納稅人有利，用分國(guó)限額法對(duì)居住國(guó)有利 納稅人國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利，且稅率高低不同，用綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利，用分國(guó)限額法對(duì)納稅人有利 ，用分國(guó)限額法對(duì)納稅人有利，用綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利。 ，用分國(guó)限額法對(duì)居住國(guó)有利，用綜合限額法對(duì)納稅人有利。 ，不論盈虧，同樣有利。 【答案】 AC 【例 題 7單選題】 適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式的稅收抵免方法是 （ ） 。 【答案】 D 【 例題 8多選題】 國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括 （ ） 。（ 2020） 【答案】 ABDE 【 例題 9多選題】 下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的有 （ ） 。 （ 2020） 、修改稅法 ，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定 收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換 【答案】 ABC （十一）稅法的建立與發(fā)展 【 例題 1單選題】 在我國(guó)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是 （ ） 。 （ 2020年） 【答案】 D 【例題 2多選題 】 與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有 關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有 （ ） 。 （ 2020） “ 商鞅變法 ” “ 租庸調(diào)制 ” “ 兩稅法 ” “ 一條鞭法 ” “ 攤丁入畝 ” 【答案】 CDE 【例 題 3單選題】我國(guó)古代奴隸社會(huì)時(shí)期，改革舊的田賦征收制度，無(wú)論公田、私田，一律按田畝多少征稅，這次改革是（ ）。 “助” “徹” “初稅畝” “商鞅變法” 【答案】 C 【例題 4多選題 】 1950 年頒布的《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置但沒(méi)有實(shí)際征收的稅種有 （ ） 。（ 2020） 產(chǎn)稅 【答案】 BD 【例 題 5單選題】 以下說(shuō)法不正確的是 （ ）。 10月，新中國(guó)稅收制度