【正文】 務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括 事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、其他支出 。 ） 第 十 條 支出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請(qǐng)、 借款或報(bào)銷、資金支付、會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)。 第 十一 條 支出管理遵循量入為出、保障重點(diǎn)、兼顧一般、厲行節(jié)約、制止奢侈浪費(fèi)、降低成本，注重資金使用效益的原則。 第十二條 崗位設(shè)置與職責(zé) （ 一） （ 提示：根據(jù)本單位支出內(nèi)容構(gòu)成，明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門。如人員經(jīng)費(fèi)歸口部門為人事部門，日常辦公用費(fèi)歸口部門為辦公室等。 ） （二） （提示：各單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定、本單位“三定 規(guī)定和單位的實(shí)際情況合理設(shè)置崗位 ，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部 審 批、付款審批和付款執(zhí)8 行 、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位 要 相互分離。 ） 第十 三 條 支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的表單和票據(jù)。 （提示：各單位 根 據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定 ，結(jié)合本單位 業(yè)務(wù)支出 內(nèi)容 ， 明確開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及所涉及的表單和票據(jù)。如明確差旅費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等。也可以建立各類 支出業(yè)務(wù)的實(shí)施細(xì)則，如差旅費(fèi) 管理細(xì)則、 會(huì)議費(fèi) 管理細(xì)則等 。 ） 第十四條 加強(qiáng)支出事前申請(qǐng)管理。 各部門 在 開 展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，在發(fā)生相關(guān)支出之前，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng) 履行支出事前申請(qǐng)程序，即根據(jù) 工作計(jì)劃、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示并結(jié)合預(yù)算指標(biāo)， 向財(cái) 會(huì)部門提出事前申請(qǐng)。 第 十 五 條 加強(qiáng)支出審批管理。 （提示：明確 支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。 各單位可按照 業(yè)務(wù)事項(xiàng)類型和 金額大小設(shè)置 相應(yīng)的 的審批權(quán)限， 審批人 可 在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán) 。 如資金支付審批權(quán)限 。） 第 十 六 條 加強(qiáng)支出 審核 管理 。 （一）全面審核各類單據(jù)。單據(jù)包括發(fā)票、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。 （二）支出單據(jù)重點(diǎn)審核： 單據(jù)來(lái)源是否合法， 內(nèi)容是9 否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。 第 十 七 條 加強(qiáng)支付 管理。 （一） 借款管理。 借款人 須 填寫《借款審批單》 ， 注明借款事由、 借款金額、所對(duì)應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目以及預(yù)計(jì)報(bào) 賬 日期等內(nèi)容，并附上與借款事項(xiàng)相關(guān)的事前審批單據(jù) 。 經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批后，提 交 給財(cái)會(huì)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)核。 復(fù)核通過后，出納人員辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)。 （二）報(bào)銷管理。 經(jīng)辦人員辦 理 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，確保要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整 ； 由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交部門負(fù)責(zé)人審核 ； 經(jīng)財(cái) 會(huì)部門復(fù)核無(wú)誤后按照支出審批權(quán)限進(jìn)行審批，出納人員按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。 (三） 資金支付管理。 業(yè)務(wù)部門借款申請(qǐng)或報(bào)銷申請(qǐng)按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟?完成后， 出納人員應(yīng)依據(jù) 支付審核階段已明確的借款申請(qǐng)或報(bào)銷 申請(qǐng)的資金來(lái)源和 賬 戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)； 支付完畢 后 由會(huì)計(jì)進(jìn)行核算 ， 出納人員 按照 簽發(fā)的10 支付憑證 應(yīng)進(jìn)行 登記。 （提示：嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例》，實(shí)行公務(wù)卡支付的單位按公務(wù)卡相關(guān)使用和管理要求辦理。） 第 十 八 條 加強(qiáng) 支出核算和歸檔 管理 。 財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記 賬 簿 ； 業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)會(huì)部門提交 與 支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料作為 賬 務(wù)處理的依據(jù)。 財(cái)會(huì)部門應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、文件及其他資料按照 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 的規(guī)定及時(shí)歸檔、妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。 第 十 九 條 加強(qiáng) 支出業(yè)務(wù)分析 管理 。財(cái)務(wù)部門定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)部門的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，以及單位基本支出、項(xiàng)目支出、“三公”經(jīng)費(fèi)的明細(xì)情況等，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報(bào)告 ， 為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持。 對(duì)支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財(cái)務(wù)人員 應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告， 及時(shí) 采取措施， 規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為， 確 保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī) 、 單位 各項(xiàng) 工作計(jì)劃和工作任務(wù)得以 順利開展 。 第四章 債務(wù)業(yè)務(wù) 提示 ： 行政單位不得舉借債務(wù)，不得對(duì)外提供但保。事業(yè)單位按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》可以舉借債務(wù)，但應(yīng)健全財(cái)11 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制規(guī)范 ， 加強(qiáng)舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。 第 二 十 條 財(cái)會(huì)部門作為歸口管理部門，負(fù)責(zé)單位債務(wù)管理。 （提示：合理設(shè)置債務(wù)業(yè)務(wù)崗位， 明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保舉債申請(qǐng)與審批、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對(duì) 賬 檢查等不相容崗位相互分離。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。 ） 第 二十 一 條 在舉 借債務(wù) 之前 ，對(duì)債務(wù)進(jìn)行充分評(píng)估和論證。 財(cái) 會(huì) 部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定、單位的實(shí)際支出需求、宏觀經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)形勢(shì)，恰當(dāng)選擇舉債方式，編制債務(wù)融資和償還方案，并對(duì)方案進(jìn)行評(píng)估和論證 。 債務(wù)融資和償還方案具體內(nèi)容包括： （一） 由項(xiàng)目部門進(jìn)行方案的戰(zhàn)略性評(píng)估，判斷其是否與單位的職能和工作 計(jì) 劃相一致。 （二） 財(cái) 會(huì) 部門進(jìn)行方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估，判斷籌資成本是否與單位的經(jīng)濟(jì)負(fù) 擔(dān) 能力 和項(xiàng)目的預(yù)期收益 相適應(yīng)，是否有充足的資金來(lái)源用于按時(shí)還本付息 。 （三） 項(xiàng)目部 門 和財(cái) 會(huì) 部門共同進(jìn)行方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，判斷債務(wù)項(xiàng)目面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)大小是否與單位的負(fù)擔(dān) 能力相適應(yīng)。 第 二十 二 條 債務(wù)的舉債和償還嚴(yán)格執(zhí)行審批程度。 屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的 大額債務(wù)舉借和償還 ，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)12 上，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定 ，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn) 行決策或者擅自改變集體決策。 按照國(guó)家規(guī)定需要向 有關(guān)部門報(bào)批的，應(yīng)履行嚴(yán)格的報(bào)批手續(xù)。 對(duì)于政府性債務(wù)，嚴(yán)格按照 《 吉林省地方政府性債務(wù)舉債核準(zhǔn)管理辦法 》 以及 《 吉林省地方政府性債務(wù)收支計(jì)劃編制辦法 》 執(zhí)行，未經(jīng)過核準(zhǔn)及納入債務(wù)收支計(jì)劃的債務(wù)一律不準(zhǔn)舉債。債務(wù)的償還需按照 《 吉林省地方政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金管理辦法 》 建立相應(yīng)的償債準(zhǔn)備金。 第 二十 三 條 加強(qiáng)債 務(wù) 資金的 日常管理。 （ 一 ）按照 規(guī)定的 用途使用 債務(wù) 資金 ； （ 二 ） 財(cái)會(huì)部門應(yīng) 按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 ，對(duì)債務(wù) 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，連續(xù)、完整地核算債務(wù)資金的來(lái)源、使用情況及償還情況，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以反映，妥 善保管相關(guān)記錄、文件和憑證； （ 三 ）