【正文】 1 ***單位 收支 業(yè)務(wù) 管理 制度 目 錄 第一章 總 則 第二章 收入業(yè)務(wù) 第三章 支出業(yè)務(wù) 第四章 債務(wù)業(yè)務(wù) 第五章 附 則 2 第一章 總則 第一條 為 加強(qiáng) 單位 收支業(yè)務(wù)管理， 規(guī)避債務(wù)風(fēng)險， 規(guī)范收支 業(yè)務(wù) 行為 ， 特制定本制度。 第二條 本制度適用于單位 的 收入、支出 及債務(wù)業(yè)務(wù)。 第三條 制定依據(jù) 《中華人民共和國會計法》 《中華人民共和國預(yù)算法》 《行政單位財務(wù)規(guī)則》 《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共 和國發(fā)票管理辦法〉的決定》 《 中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則 》 《行政事業(yè)單位 內(nèi) 部控制規(guī)范（試行）》 《吉林省財政票據(jù)管理辦法》 (吉林省人民政府令第 196 號 ) 《吉林省地方政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金管理辦法》 （吉財債［ 2020］ 223號） 1《吉林省地方政府性債務(wù)收支計劃編制辦法》 （吉財債［ 2020］ 230號） 1《吉林省地方政府性債務(wù)舉債核準(zhǔn)管理辦法》 （吉財債［ 2020］ 231號） 3 1 《 吉林市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入管理的意見 》（吉市政函［ 2020］ 475號） 1《中共吉林市委辦公廳吉林市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)十項暫行規(guī)定的通知》 （吉市辦發(fā)［ 2020］ 14號） …… . 第二章 收入業(yè)務(wù) 第 四 條 納入 本制度 的 收入 包括 : （一） 根據(jù)財務(wù)規(guī)則和會計準(zhǔn)則認(rèn)定的收入。 包括 : （行政單位的收入包括財政撥款收入和其他收入；事業(yè)單位的收入包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。提示： 各單位根據(jù)自 己 的實際情況列收入 項目 ） (二） 不 作 為單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的資金。 具體包括 （行 政事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶 的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金等具有代收性質(zhì)的資金 。提示：各單位根據(jù)自 己 實際情況列收 入 項目 ） 第 五 條 本單位收入 管理 實行 統(tǒng)一核算、 歸 口管理。 第 六 條 崗位設(shè)置 及職責(zé) （ 提示：各 單位根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定、本單位“三定”規(guī)定和 單位實際情況合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位， 明確崗位職責(zé)權(quán)4 限。 單位 可以實行 “一人多崗”管理模式 ， 但是必須確保單位收款與會計核算等不相容崗位相互分離，要在單位內(nèi)部的收入業(yè)務(wù)方面形成制衡機(jī)制，有效防范風(fēng)險。例如 ：出納 既負(fù)責(zé) 收款、 開票， 又負(fù)責(zé)登記收入業(yè) 務(wù) 賬目，同時還負(fù)責(zé)保管票據(jù)和會計檔案，一人 辦理了收入業(yè)務(wù)的全過程，這類單位就可能存在出納截留收入資金而且長期不被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。 ） (一 ）財會部門 作為歸口管理部門， 對本單位的收入 進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。 制定收入內(nèi)部管理制度； 全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各項收費項目符合國家 有 關(guān)規(guī)定； 要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬； 按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的 收入業(yè)務(wù)； 加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進(jìn)行分析，定期與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對帳，判斷有無異常情況。 加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約5 定相符，對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。 （ 二 ）業(yè)務(wù)部門在涉及收入 的相關(guān)文件或 合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳。 第 七 條 加強(qiáng)非 稅收入 管理。 （一） 依法征收政府非稅收入 。 嚴(yán)格按照國家、省財政部門下發(fā)的 《行政事業(yè)性收費目錄》中 的收費項目和省、市物價部門 審批的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超范圍、 超標(biāo) 準(zhǔn)、超期限征收 。 （二） 編制征收計劃 。 業(yè)務(wù)部門依據(jù)上年征收情況編制本年度征收計劃。由部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財 會部門匯總、編制收入預(yù)算 ， 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人 (或預(yù)算管理委員會 )審批后報送財政 部門 。 （三） 建立 收入臺賬 制度 。 各業(yè)務(wù)部門要按照征收情況建立收入臺賬， 與財會部門加強(qiáng)銜接溝通，確保收入實現(xiàn)進(jìn)度 。 （四）建立收入征收責(zé)任制。 （提示：各單位要明確征收流程和崗位職責(zé)，盡量限制自由裁量權(quán)。對應(yīng)收未收的收入 ，明確責(zé)任，根據(jù)有關(guān)文件、合同等及時 足額收取。涉及收入減免事項，要嚴(yán)格按照國家有關(guān)收費政策執(zhí)行，由繳款義務(wù)人提出書面申請，由主管部門依法審查后決定，嚴(yán)禁私6 自減免和越權(quán)減免。） （ 五 ） 政府非稅收入要 嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定， 取得收入須使用財政部門統(tǒng)一 印發(fā)的 票據(jù)，并 及時、足額上繳國庫或財政專戶， 不得以任何形式截留、挪用 或 坐支。 第 八 條 加強(qiáng) 票據(jù)和印章的管理。 （一） 票據(jù) 實行專人 、 專 賬 、專柜 管理， 建立票據(jù)管理臺帳， 向 有關(guān) 部門報送票據(jù)的使用情況。 負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員 對 發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷應(yīng)當(dāng)履行手續(xù) ，并做好票據(jù)的保管和序時登記工作。 保管人員要 配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 （二） 不得轉(zhuǎn)讓、 出 借、代開 、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假票據(jù)，不得將 財政 票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票或者其他票據(jù)互相串用 、替代。 （ 三 ） 票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫 。 因填寫錯誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。 （ 四 ） 票據(jù)使用完 畢， 票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。 票據(jù)存根保存期限為 5年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到有關(guān)部門辦理相應(yīng)票據(jù)7 銷毀手續(xù)。 第三章 支出業(yè)務(wù) 第九條 支出 的主要內(nèi)容 :（提示：行政單位支出是指 為保障機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。 事業(yè)單位支出是指單位開展業(yè)