【正文】 者會有不同的影響。不同的主體對同樣風險的承受能力是不同的。人們的承受能力取決于認識風險的能力，工程項目收益的大小、工程項目投入的多少、工程項目主體地位的高低和其所擁有的資源的多少以及工程項目風險的大小和后果，因此工程項目風險具有一定的相對性。 。包 括以下三個方面的內容： ① 風險的漸進性。大部分的工程項目風險不是突然爆發(fā)的，是隨環(huán)境、條件和自身固有的規(guī)律逐漸發(fā)展形成的。在項目的整個過程中，各種風險的大小和性質會隨項目的內外部條件的逐步變化而變化。 ② 風險的階段性。工程項目風險的發(fā)展可分為潛在風險階段、風險發(fā)生階段和造成后果階段。這一特征為開展項目風險管理提供了前提條件。 ③ 風險的突變性。在工程項目的內部條件或外部條 3 件發(fā)生突變時，項目風險的性質和后果會隨之發(fā)生突變。 。工程建設項目周期長，規(guī)模大，涉及范圍廣 ,風險因素數量多且種類繁雜，致使其 在全壽命周期內面臨的風險多種多樣，而且大量風險因素之間的內在關系錯綜復雜、各風險因素之間及與外界交叉影響又使風險顯示出多層次性，這是工程項目風險的主要特征之一。 工程項目風險管理 在當今信息社會和知識經濟之中，人們創(chuàng)造財富和社會福利的途徑與方式已經由過去重復進行的生產活動為主，逐步轉向了以項目開發(fā)和項目實施活動為主的模式。而項目的開發(fā)與實施過程是一個復雜的、創(chuàng)新的、一次性的并涉及到許多關系與變數的過程，是一個存在著很大不確定性的過程，從而使得這個過程中會出現各種各樣的風險。如果不能有效地管理、控制這些 風險，就會給項目帶來各種不同程度的損失。可以說， 項目管理 中最重要的任務就是對不確定性和風險性事件和問題的處理。 工程項目風險管理定義 風險管理涉及到各個行業(yè)，每個行業(yè)都有其自身的特點，企業(yè)風險管理是指生產過程中，風險管理部門對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現最大的安全保障的過程。 從表層上分析，風險管理就是對生產活動或行為中的風險進行管理，從深層上研究，風險 管理是指主體通過風險識別、風險量化、風險評價等風險分析活動，對風險進行規(guī)劃、控制、監(jiān)督，從而增大應對威脅的機會，以成功地完成并實現總目標。風險管理的主體是管理人員，客體是生產活動中的風險或不確定性，大型、復雜的生產活動過程應設置專門的風險管理機構和相應的風險負責人。 風險管理是一個過程，由風險的識別、量化、評價、控制、監(jiān)督等過程組成，通過計劃、組織、指揮、控制等職能，綜合運用各種科學方法來保證生產活動順利完成；風險管理技術的選擇要符合經濟性原則，充分體現風險成本效益關系，不是技術越高越好，而是合理優(yōu)化達到 最佳，制定風險管理策略，科學規(guī)避風險；風險管理具有生命周期性，在實施過程的每一階段，均應進行風險管理，應根據風險變化狀況及時調整風險應對策略，實現全生命周期的動態(tài)風險管理。 風險管理的基本過程 風險管理過程包括風險規(guī)劃、風險識別、風險評價、風險處理和風險監(jiān)控幾個階段： 如圖 11 所示： 圖 21 風險管理的基本過程與體系結構 風險規(guī)劃，指決定如何著手進行風險管理活動的過程。風險規(guī)劃確定一套完整全面有機配合、協調一致的策略和方法 并將風險其形成文件的過程，這套策略和方法用于識風險管理 風險規(guī)劃 風險評估 風險處理 風險辨識 風險分析 風險監(jiān)控 4 別和跟蹤風險區(qū)；擬定風險緩解方案；進行持續(xù)的風險評估，從而確定風險變化情況并配置充足的資源。在進行風險規(guī)劃時，主要考慮的因素有：風險管理策略、預定義角色和指責、各項風險容忍度、工作分解結構、風險管理指標體系。 規(guī)劃開始時，我們要制定風險管理策略并形成文件。早期的工作是：確定目的和目標；明確具體區(qū)域的職責；明確需要補充的技術專業(yè)，規(guī)定評估過程和需要考慮的區(qū)域；規(guī)定選擇處理方案的程序；規(guī)定評級圖；確定報告和文檔需求，規(guī)定報告要求和監(jiān)控衡量標準。如有可能，還要明確如 何評價潛在資源的能力。 風險規(guī)劃過程的運行機制是為風險管理過程提供方法、技巧、工具或其他手段、定量的目標、應對策略、選擇標準和風險數據庫。其中，定量的目標表示了量化的目標；應對策略有助于確定應對風險的可選擇方式；選擇標準指在風險規(guī)劃過程中 制定策略；風險數據庫包含歷史風險信息和風險行動計劃等。 風險管理計劃在風險規(guī)劃中起控制作用。風險管理計劃要說明如何把風險分析和管理步驟應用到項目之中。該文件詳細的說明風險識別、風險評估、風險處理和風險監(jiān)控的所有方面。風險管理計劃還要說明項目整體評價的風險的基準是什么，應 當使用什么樣的方法以及如何參照這些風險評價基準對項目整體進行評價。 風險識別是風險管理的第一步，即識別實施過程中可能遇到（面臨的、潛在的）的所有風險源和風險因素，對它們的特性進行判斷、歸類，并鑒定風險性質。風險識別的目的是減少的結構不確定性。亦即發(fā)現引起風險的主要因素，并對其影響后果做出定性的估計。該步驟需要明確兩個問題：明確風險來自何方（確定風險源）， 并對風險事項進行分類；對風險源進行初步量化。 風險的識別是風險管理的基礎，應是一項持續(xù)性、反復作業(yè)的過程和工作。因為風險具有可變性、不確 定性，任何條件和環(huán)境的變化都可能會改變原有風險的性質并產生新的風險。對風險的識別不僅要通過感性認識和經驗進行判斷，更重要的是必須依靠對各種客觀統計資料和風險記錄進行分析、歸納和整理，從而發(fā)現各種風險的特征及規(guī)律。常用的風險識別方法有：專家調查法（頭腦風暴法、德爾菲法、 訪談法、問卷調查法）、情景分析法、故障樹分析法等。 風險分析和評價是在對風險進行識別的基礎上，對識別出的風險采用定性分析和定量分析相結合的方法，估計風險發(fā)生的概率、風險范圍、風險嚴重程度（大?。⒆兓?、分布情況、持續(xù) 時間和頻度，從而找到影響安全的主要風險源和關鍵風險因素，確定風險區(qū)域、風險排序和可接受的風險基準。在分析和評價風險時，既要考慮風險所致損失的大小，又要考慮風險發(fā)生的概率，由此衡量風險的嚴重性。 風險分析和評價的目的是將各種數據轉化成可為決策者提供決策支持的信息，進而對各風險事件后果進行評價，并確定其嚴重程度排序。在確定風險評價準則和風險決策準則后，可從決策角度評定風險的影響，計算出風險對決策準則影響的度量，由此確定可否接受風險，或者選擇控制風險的方法，降低或轉移風險。在分析 和評價風險損失的嚴重性時應注意 風險損失的相對性，即在分析和評估風險損失 時，不僅要正確估計損失的絕對量，而且要估計組織對可能發(fā)生 的損 失的承受力。在確定損失嚴重性的過程中，必須考慮每一風險事件和所有風險事件可能產生的所有類型的損失及其對主體的綜合影響，既要考慮直接損失、有形損失，也要考慮間接損失、無形損失。風險影響與損失發(fā)生的時間、持續(xù)時間、頻度密切相關，這些因素對安全生產的影響至關重要。 風險處理就是對風險提出處置意見和辦法。通過對風險識別、估計和評價，把風險 5 發(fā)生的概率、損失嚴重程度以及其他因素綜合起來考慮，就可得出發(fā)生 各種風險的可能性及其危害程度，再與公認的安全指標相比較，就可確定的危險等級，從而決定采取什么樣的措施以及控制措施應采取到什么程度。有效處理風險，可以從改變風險后果的性質、風險發(fā)生的概率或風險后果大小三個方面提出多種策略。 風險監(jiān)控就是通過對風險識別、估計、評價、處理全過程的監(jiān)視和控制，從而保證風險管理能達到預期的目標。監(jiān)控風險實際上是監(jiān)控生產活動的進展和環(huán)境，即情況的變化，其目的是：核對風險管理策略和措施的實際效果是否與預見的相同；尋找機會改善和細化風險控制計劃，獲取反饋信息，以便將來的決策 更符合實際。在風險監(jiān)控過程中，及時發(fā)現那些新出現的以及預先制定的策略或措施不見效或性質隨著時間的推延而發(fā)生變化的風險，然后及時反饋，并根據對生產活動的影響程度，重新進行風險識別、估計、評價和處理，同時還應對每一風險事件制定成敗標 準和判據。 風險監(jiān)控還沒有一套公認的技術可供使用，由于風險具有復雜性、變動性、突發(fā)性、超前性等特點，風險監(jiān)控應該圍繞風險的基本問題，制定科學的風險監(jiān)控標準，采用系統的管理方法，建立有效的風險預警系統，做好應急計劃，實施高效的 風險監(jiān)控。 風險監(jiān)控應是一個連續(xù)的過程，它的任務是根 據整個（風險）管理過程規(guī)定的衡量標準，全面跟蹤并評價風險處理活動的執(zhí)行情況。有效的風險監(jiān)控工作可以指出風險處理活動有無不正常之處，哪些風險正在成為實際問題，掌握了這些情況，管理部門就有充裕的時間采取糾正措施。同時，建立一套管理指標體系，使之能以明確易懂的形式提供準確、及時而關系密切的風險信息，是進行風險監(jiān)控的關鍵 。 6 第 3章 工程項目風險管理存在的問題 當前，我國風險管理（包括建設工程項目風險管理）研究還處于初級階段。這也導致對于建設工程項目的風險分析與管 理還很不完善。這也說明建設工程項目風 險管理 還存在很多問題 。 成本超支 成本超支是當今施工項目中普遍存在的問題，它是導致施工項目進度、質量和投資目標失控及施工項目建設各方發(fā)生糾紛的重要原因，直接影響到施工項目的經 濟和社會效益。 成本超支的原因 。絕大多數虧損的項目部根本沒有成本控制的總目標，沒有分級、分類的成本控制目標和責任制度，有的雖然有但卻沒有認真落實和嚴格執(zhí)行，因而使項目部的成本處于失控狀態(tài)。如某企業(yè)一個工程項目部，工程開工后企業(yè)對項目成本進行了分析預 測，并確定了分項工程成本、分類成本和工程總成本目標；待工程竣工后進行項目核算過程中，除固定費用 (包括上交的管理費、提取的固定資產折舊費、大修費等 )未超出測算外，項目部間接費等可變費用基本出現超支，即使考慮變更設計增加成本的因素，并將變更增加的預算費用全部 計算 為成本，其實際成本也比測算成本高出相當比例。為什么固定費用可以控制，而可變費用卻得不到控制 ?其問題就在于沒有嚴格執(zhí)行控制的目標，分項工程成本 和分類成本的控制沒有落實，從而 導致總成本超支。 。在虧損的項目部中，購買材料、配件無計劃的現象比比皆是，如果是有經驗的材料人員執(zhí)行采購任務，則材料的采購數量不至于超出太多，不會造成太大的浪費和損失；但由于企業(yè)經營規(guī)模的擴大，目前大多數材料人員毫無經驗可談，采購材料數量講的是個大概，超定額購買習以為常。其結果必然是材料的積壓或消耗超支。 在材料采購階段，價格偏高和部分材料的質量達不到標準，是工程項目虧損的又一個因素。由于時常經濟的發(fā)展，材料的價格千百萬化，無論任何有經驗的材料人員都難以掌握相對合理的 價格信息，加上材料銷售商回扣、好處費等吸引采購人員，從而使項目部難以購買到價格相對合理的材料，提高了工程項目的材料成本。另外由于一些企業(yè)信用等級降低和現金周轉的需要，使得銷售商十分在意是否以現金購買材料，從而使現金與非現金購買材料的價格相差較大；而項目部由于資金緊張，或者采購人員不 會計 算采購過程中的資金成本，最終購買了高價材料，從而增加了工程項目的成本。再者由于部分采購人員對材料的質量標準知之甚少，購買了一些達 不到質量標準的材料，使得實際消耗的材料數量增加，造成成本超支。 在材料驗收、保管、出庫階段，一些項目部根本沒有收發(fā)制度，材料采購人員購買的材料無人驗收，更無賬目，因而就談不上保管和出庫；或者是雖有收發(fā)制度，但驗收不及時，不認真，保管形同虛設，賬物不相符，誰拿誰用，最后一筆賬列銷；特別是砂石料、磚瓦等地方材料，有的項目自始至終沒有專門的部門進行管理，以購代耗；嚴重的甚至用虛假的材料發(fā)票報銷，而根本沒有購買材料。 在材料消耗階段，大部分虧損的項目部不按定額發(fā)料，施工人員要多少給多少，導 7 致多發(fā)的材料不 是浪費在工地，就是被工地人員偷偷賣掉，或項目部在項目將要竣工時，將工地剩余的材料擅自處理，款項私分；許多可以回收的廢料更無人管理。 。大部分虧損的項目部，對內部隊伍和專業(yè)班組的承包沒有相應的配套措施，實際承包后漏洞百出，致使成本超支。比如有的項目部，在承包方案中規(guī)定完成多少任務發(fā)多少工資，但對材料的消耗和設備的使用、維修沒有明確要求，形成包工不包料、包盈不包虧，最后是任務完成了，整個工程虧損了；有的項目部雖然在承包方案中明確了單位工程量所包含的材料和機械費用，但所轉結的材料價格比承包 方案中的材料價格高，員工不滿意，從而導致承包流產；有的項目部雖然承包方案合理，但計價不及時，或者不能按照承包方案進行兌現，使承包無法進行下去。 。一些項目部對所承擔的工程特性沒有深入了解，缺乏行之有效的施工設備計劃，為保證施工不間斷，盲目購置或從其他項目調入大量設備備用，甚至購入一些本項目不需要的設備，從而造成設備長期停用或出現工程完工后設備閑置，既占用了寶貴的資金，使施工生產所急需的人、財、物不能及時到位或增大財務費用支出，又增加了折舊費和設備維修費的支出，造成項目部的成本急 劇增加。 。所有虧損的項目部，其財務管理不同程度存在著混亂現象。具體表現在：一是沒有完整的財務管理制度，有的項目部開支隨意，沒有制度決定開支，也沒有制度進行監(jiān)督，從而導致所有開支無計劃，工程盈虧無法確定。二是貨幣資金管理混亂。一些項目部開設多個銀行賬號，但又不及時核對清理，銀行收付憑證不及時入賬，白條不入賬而頂抵現金，其結果是材料不能及時入庫，個人欠款