【正文】 管理者權(quán) 利，并承擔(dān)資產(chǎn)保值增值責(zé)任；當(dāng)控股子公司宣布破產(chǎn)時，集團(tuán)公司依其出資額，承擔(dān)有限責(zé)任。 第六條 集團(tuán)公司與子公司之間發(fā)生的工程分包、財產(chǎn)、勞務(wù)轉(zhuǎn)移等經(jīng)濟往來，依照契約、合同，采用商品交易方式。 第七條 集團(tuán)公司與分支機構(gòu)（含分公司、項目經(jīng)理部或指揮部和 駐外辦事處 或 聯(lián)絡(luò)處 ）為上下級隸屬關(guān)系。分支機構(gòu)實行內(nèi)部獨立核算。 第八條 建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的經(jīng)濟核算體制。根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營的不同性質(zhì)和特點，集團(tuán)公司分成三個不同層次的管理中心：集團(tuán)公司為投資決策管理中心；子、分公司為利潤中心，是 生產(chǎn)經(jīng)營主體；各子、分公司內(nèi)部的施工生產(chǎn)單位為成本中心。 第九條 集團(tuán)公司實行“統(tǒng)一政策、分級核算、適度集中、有效控制”的財務(wù)管理原則。 第二節(jié) 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作 第十條 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 包括會計基礎(chǔ)工作、 財務(wù)信息系統(tǒng) 、 財務(wù)預(yù)算 、 財產(chǎn)清查、 財務(wù)會計報告和 會計檔案等 。 第十一條 各單位辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須取得或者填制原始憑證，會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。 第十二條 集團(tuán)公司財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)為：以公司發(fā)展戰(zhàn)略 為指導(dǎo)，逐步建立以信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支撐，以系統(tǒng)化管理思想為指導(dǎo)，通過財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，推進(jìn)財務(wù)集中管理，實現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)的扁平化管理。各單位應(yīng)做好財務(wù)信息系統(tǒng)管理工作，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，合理分工。 第十三條 各單位必須高度重視財務(wù)預(yù)算管理工作，按集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定做好財務(wù)預(yù)算的編制、上報、調(diào)整和分析等工作，保證財務(wù)預(yù)算管理工作的有效推進(jìn)。集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算的編制原則為“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”。 第十四條 各單位必須按集團(tuán)公司財產(chǎn)清查的相關(guān)規(guī)定做好財產(chǎn)的 定期和不定期 清查盤點工作。 各單位必須定期 在年底決算前進(jìn)行全面清查 ，通過對各項財產(chǎn)的盤點和核對，確定其實存數(shù)額。財產(chǎn)清查的范圍包括：貨幣資金、債權(quán)債務(wù)、存貨、固定資產(chǎn)和其他財產(chǎn)。 基本制度 基本財務(wù)管理制度 5 第十五條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料編制財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告主要包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。財務(wù)會計報告按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報。財務(wù)會計報告屬于企業(yè)商業(yè)秘密，非經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，一律不得對外提供。 第十六條 各單位應(yīng)加強會計檔案管理，設(shè)置必要的庫房和柜架，做好會計檔案立卷、歸檔、保管、借閱、統(tǒng) 計和銷毀等工作。會計檔案具體包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等。集團(tuán)公司會計檔案管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則。 第三節(jié) 資金管理 第十七條 資金管理 包括資金預(yù)算、 融資、擔(dān)保和對外投資以及債權(quán)債務(wù)的管理等 。各單位要合理籌集和使用資金，加強資金監(jiān)控，強化資金管理，完善內(nèi)控機制，防范資金風(fēng)險和債務(wù)危機，確保資金運行環(huán)境的安全 。 第十八條 集團(tuán)公司實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、適度集中、分級管理”的 資金預(yù)算管理體制。各單位必須高度重視資金預(yù)算管理工作，明確資金預(yù)算管理的工作職責(zé)，加強資金預(yù)算的策劃、編制與執(zhí)行 工作，保證資金的籌集與使用效果。 第十九條 各子分公司 必須加強融資管理，在充分考慮 融資風(fēng)險的基礎(chǔ)上 ，做好權(quán)益資本和債務(wù)資本的融資，以保證本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求量。 集團(tuán)公司融資遵循預(yù)算管理，分級管理、 集中調(diào)控 ，綜合權(quán)衡、降低成本，適度負(fù)債、防范風(fēng)險的原則。 第二十條 集團(tuán)公司統(tǒng)一管理、集中控制對外擔(dān)保事宜，集團(tuán)公司和控股子公司外，其他所屬單位無權(quán)對外提供擔(dān)保。子公司對外提供擔(dān)保，應(yīng)經(jīng)本公司董事會決議，并報集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。對外提供擔(dān)保要在保證企業(yè)資產(chǎn)安全的 基礎(chǔ)上 ， 遵循 平等、互利的原則進(jìn)行。 第二十一條 各子分公司 對外投資必須充分考慮投資風(fēng)險， 事先進(jìn)行技術(shù)論證、 預(yù)測項目的預(yù)期收益，針對不確定性因素制定控制和防范措施。對外投資應(yīng)當(dāng)符合國家法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策，堅持效益最大化、風(fēng)險最小化和量力而行的原則。 第二十二條 各單位應(yīng)加強債權(quán)債務(wù)管理工作，債權(quán)債務(wù)管理主要由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門配合。債權(quán)債務(wù)管理的主要內(nèi)容包括債權(quán)債務(wù)賬目核對、應(yīng)收款項臺賬、債權(quán)債務(wù)清理和壞賬損失等。 第四節(jié) 成本費用管理 第二十三條 各單位應(yīng)建立、健全以（總）經(jīng)理為首，生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)三位一體，共同參與 ，系統(tǒng)管理的成本費用管理組織機構(gòu)，并整章建制明確相關(guān)機構(gòu)、部門和人員在成本費用管理中的職責(zé)，為成本費用管理提供組織保證。 第二十四條 集團(tuán)公司成本管理實行“三級管理”，各單位必須全員、全過程、全方位抓好成本費用管理，通過成本費用絕對額控制降低成本，通過增收節(jié)支相對降低成本而實現(xiàn)增效。 第二十五條 各單位應(yīng)合理確定成本核算對象，嚴(yán)格遵守成本費用的開支范圍，劃清成本核算的界限，保證成本費用核算質(zhì)量和成本費用信息的真實、完整。 第二十六條 各施工單位應(yīng)加強對成本的過程控制。工程項目應(yīng)建立以工程項目預(yù)算成本 為依據(jù)，項目經(jīng)理為主責(zé)人，作業(yè)隊為成本控制主體，有關(guān)部門各司其職，全體參建員工共同參與的成本費用管理體系，從工程項目預(yù)算成本編制、成本費用目標(biāo)的分解和落實、生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和動態(tài)管理、安全質(zhì)量管理、勞務(wù)協(xié)作隊伍管理、調(diào)差索賠管理等多方面，切實控制工程成本支出，確保成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)。 第二十七條 集團(tuán)公司對期間費用管理實行“分級管理”。即集團(tuán)公司和各子分公司分別負(fù)責(zé)本部期間費用管理工作。各子分公司應(yīng)運用預(yù)算管理、額度管理、包干管理和行政管理的方法，加強期間費用管理，降低費用支出，防止和杜絕浪費現(xiàn)象。 基本制度 基本財務(wù)管理制度 6 第五節(jié) 會計核算與資產(chǎn)管理 第二十八條 各單位應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)會計科目設(shè)置和使用的規(guī)定，準(zhǔn)確進(jìn)行會計核算，真實、完整地反映各項資產(chǎn)的貨幣價值。 第二十九條 各單位要 加強貨幣資金及有價證券的管理 ， 明確崗位分工、職責(zé)權(quán)限，正確、及時地進(jìn)行貨幣資金收支核算，并確保貨幣資金及有價證券的安全、完整 。 第三十條 各單位要建立健全各項資產(chǎn)的采購、收發(fā)和保管等制度，定期和不定期地對各項資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬實相符，防止資產(chǎn)流失。 第三十一條 各單位要在遵守 《企業(yè)會計制度》和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定的前提下， 按 照準(zhǔn)確、及時、簡捷和實用的指導(dǎo)思想進(jìn)行 各項資產(chǎn)的 核算，并加強 相關(guān)資產(chǎn) 的 采購、收發(fā)、保管和處置等工作，保證各項資產(chǎn)價值的真實性、實物 的安全性。 第三十二條 各單位要根據(jù)減值準(zhǔn)備的有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合，在收集基礎(chǔ)資料、詢價、盤點資產(chǎn)等等基礎(chǔ)上，于年末對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失。 第六節(jié) 收入管理 第三十三條 營業(yè)收入是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于工程施工和提供勞務(wù)、作業(yè)、設(shè)備租賃、房地產(chǎn)開發(fā)以及銷售產(chǎn)品等所取得的收入。主要包括工程價款 收入、勞務(wù)作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、設(shè)備租賃收入、材料銷售收入以及其他收入。 第三十四條 產(chǎn)品銷售和設(shè)備租賃等其他收入的確認(rèn)，以收取現(xiàn)款或取得應(yīng)收款憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，計入營業(yè)外收入。 第七節(jié) 財務(wù)分析與監(jiān)管 第三十五條 各單位要做好經(jīng)濟活動分析工作。通過分析找出管理中存在的問題并有針對性地采取措施，充分挖掘管理潛力，達(dá)到提高經(jīng)濟效益的目的。 第三十六條 集團(tuán)公司為正確引導(dǎo)、有效的激勵和約束各子、分公司的經(jīng)營管理行為，防止財務(wù)狀況惡化，通過資本投資監(jiān)管、內(nèi)部效 績評價和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對各子、分公司的資本、業(yè)績和財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)管、評價、預(yù)警和分析，以實現(xiàn)企業(yè)資本保值增值，有效 控制財務(wù)風(fēng)險， 促進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 第三十七條 集團(tuán)公司所屬各子公司實現(xiàn)的凈利潤必須按相關(guān)規(guī)定向投資者分配。集團(tuán)公司派出董事、監(jiān)事對子公司利潤分配的時間、程序、額度進(jìn)行督促和管理。 第八節(jié) 公司清算 第三十八條 各單位因營業(yè)期滿或按公司章程的規(guī)定宣布營業(yè)終止時，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定成立清算機構(gòu)，對公司的資產(chǎn)依法進(jìn)行清算。 第三十九條 清算機構(gòu)在清算期間，負(fù)責(zé)制定清算方案清 理公司財產(chǎn)；編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單；處理公司債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認(rèn)繳而未繳的出資；結(jié)清納稅事宜以及處置公司的剩余財產(chǎn)。 基本制度 基本會計政策 7 第二章 基本會計政策 第一節(jié) 會計政策制訂原則與變更條件 第一條 會計政策的制訂遵循以下五項原則： (一 )適用性原則。即確定的會計政策適應(yīng)集團(tuán)公司的所有權(quán)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模及行業(yè)特點、發(fā)展階段和管理水平等若干理財環(huán)境。 (二 )公認(rèn)性原則。擇定的會計政 策與公認(rèn)會計準(zhǔn)則相符合。本會計政策的擇定，以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》的規(guī)定為基本依據(jù)。 (三 )一致性原則。為保證會計信息的可比性，集團(tuán)公司擇定的會計政策，前后各期盡量保持一致性，不得隨意變更。如按規(guī)定變更會計政策時，必須在會計報表中予以披露。 (四 )重要性原則。對事關(guān)全集團(tuán)公司的會計原則和處理方法，做出明確的、無彈性的規(guī)定；對特殊核算業(yè)務(wù)或?qū)嫼怂銦o重大影響的會計業(yè)務(wù)則只做原則性規(guī)定。 (五 )謹(jǐn)慎性原則。會計政策的擇定要充分體現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)營活動的不確定性和風(fēng)險性，有利于提 高抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力。 第二條 集團(tuán)公司會計政策的變更，必須符合下列條件之一： (一 )法律或會計準(zhǔn)則等行政法規(guī)、規(guī)章的要求； (二 )會計政策的變更能夠提供集團(tuán)公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關(guān)的會計信息。 第三條 下列各項會計行為不屬于會計政策變更的范疇： (一 )本期發(fā)生的交易或事項與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會計政策； (二 )對初次發(fā)生的或不重要的交易或事項采用新的會計政策。 第四條 會計政策是財務(wù)部門進(jìn)行會計核算時所遵循的具體原則以及所采納 的具體會計處理方法。 第二節(jié) 會計核算的基本原則 第五條 會計制度：執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《施工企業(yè)會計核算辦法》和中國鐵路工程總公司的相關(guān)規(guī)定。 第六條 會計年度：以公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個會計年度。為保證日常會計核算的及時性，每月最后一天為結(jié)賬日。 第七條 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。 第八條 記賬原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則。 第九條 記賬方法：采用復(fù)式借貸記賬法。 第十條 計價基礎(chǔ)：以歷史成本為計價基礎(chǔ)。 第十一條 外幣核算方法：外幣 業(yè)務(wù)發(fā)生時按當(dāng)月 1 日的匯率 (中間價 )記賬，月末按期末匯率調(diào)整賬面值，并確認(rèn)匯兌損益。 第十二條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金；現(xiàn)金等價物包括 持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 第十三條 集團(tuán)公司會計政策的變更采用追溯調(diào)整法；會計估計的變更采用未來適用法。 第三節(jié) 會計核算的處理方法 第十四條 貨幣資金核算 (一 )現(xiàn)金和銀行存款核算設(shè)置日記賬，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序進(jìn)行序時登記，做到日清月結(jié)。 (二 )對于 在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，按實際支付的款項登記入賬。 基本制度 基本會計政策 8 第十五條 債權(quán)債務(wù)核算 (一 )對債權(quán)債務(wù)賬戶應(yīng)按單位或個人設(shè)立明細(xì)賬，及時、詳細(xì)、完整登記每筆往來款項，每年度末進(jìn)行一次賬齡分析。對應(yīng)收賬款 應(yīng)定期向債務(wù)方核對賬目，并簽認(rèn)對賬記錄。 (二 )壞賬核算方法：壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法在每年年末計提，計提范圍為應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款以及按照制度規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付賬款。應(yīng)收集團(tuán)公司內(nèi)部款項不計提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收款項如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大，如債務(wù)單位已經(jīng)撤消、破產(chǎn)、資 不抵債、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害短期內(nèi)無法清償債務(wù)等情況，應(yīng)考慮全額計提壞賬準(zhǔn)備。 (三 )財務(wù)部門年末應(yīng)對調(diào)整后的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款依據(jù)應(yīng)收款項賬齡確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行賬齡統(tǒng)計（不含應(yīng)全額計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項），填列“應(yīng)收款項賬齡統(tǒng)計表”。并計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備。計提標(biāo)準(zhǔn)為： 1 年以內(nèi)應(yīng)收款項的 5?； 12 年以內(nèi)應(yīng)收款項的 5%； 23 年以內(nèi)應(yīng)收款項的 10%； 35 年以內(nèi)應(yīng)收款項的 30%； 5 年以上應(yīng)收款項的 50%80%，單筆款項也可以根據(jù)具體情況全額計提 100%。 第十六條 存貨核算 (一 )存貨包括原材料、輔助材 料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等物資。 (二 )原材料、輔助材料、包裝物的日常核算可采用實際