企業(yè)內(nèi)部控制評價指引-文庫吧
2025-04-23 11:09 本頁面
【正文】 內(nèi)容，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進(jìn)行全面評價 。 第六條 企業(yè)組織開展 內(nèi)部環(huán)境評價 ，應(yīng)當(dāng)以 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任 等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。 第七條 企業(yè)組織開展 風(fēng)險評估機(jī)制評價 ，應(yīng)當(dāng)以 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》有關(guān)風(fēng)險評估的要求，以及 各項應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險為依據(jù) ，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略等進(jìn)行認(rèn)定和評價。 第八條 企業(yè)組織開展控制活動評價，應(yīng)當(dāng)以 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》和各項應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對相關(guān)控制措施的設(shè)計和運行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。 第九條 企業(yè)組織開展 信息與溝通評價 ，應(yīng)當(dāng)以 內(nèi)部信息傳遞、財務(wù)報告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機(jī)制的健全性、財務(wù)報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評價。 第十條 企業(yè)組織開展 內(nèi)部監(jiān)督評價 ，應(yīng)當(dāng)以 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評價， 重點關(guān)注監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用 。 第十一條 內(nèi)部控制評價 工作應(yīng)當(dāng)形成 工作底稿 ，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容， 包括評價要素、主要風(fēng)險點、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定
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