【正文】 企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)注發(fā)展戰(zhàn)略制定與實施中的下列主要風(fēng)險： （一）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失發(fā)展動力和后勁。 （二）發(fā)展戰(zhàn)略脫離企業(yè)客觀實際，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張或發(fā)展滯后。 （三）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能損害企業(yè)發(fā)展的連續(xù)性或?qū)е沦Y源浪費。第二章 發(fā)展戰(zhàn)略的制定第四條 企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或者由董事會授權(quán)的類似機構(gòu)（以下統(tǒng)稱戰(zhàn)略委員會）履行發(fā)展戰(zhàn)略相應(yīng)職責(zé)。 戰(zhàn)略委員會具有下列主要職責(zé)： （一）負責(zé)研究擬訂發(fā)展戰(zhàn)略。 （二）對企業(yè)重大經(jīng)營方針、投融資方案和企業(yè)章程規(guī)定的其他有關(guān)重大事項進行研究并提出建議。 （三）對前述兩款事項的實施情況進行監(jiān)督檢查。戰(zhàn)略委員會成員應(yīng)當具有較強的綜合素質(zhì)和實踐經(jīng)驗，其任職資格和選任程序應(yīng)當符合有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。戰(zhàn)略委員會可以借助中介機構(gòu)和外部專家的力量為其履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見。第五條 企業(yè)應(yīng)當制定戰(zhàn)略委員會的議事規(guī)則和決策程序，對戰(zhàn)略委員會會議的召開程序、表決方式、提案審議、保密要求和會議記錄等作出規(guī)定，確保議事過程規(guī)范透明、決策程序科學(xué)民主。第六條 企業(yè)應(yīng)當在充分調(diào)查研究、征求意見和分析預(yù)測的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標。企業(yè)在制定發(fā)展目標過程中，應(yīng)當綜合考慮市場機會與需求變化、競爭對手狀況、可利用的資源水平和自身優(yōu)勢與弱點等情況。 第七條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當體現(xiàn)戰(zhàn)略期內(nèi)技術(shù)創(chuàng)新、市場占有、盈利能力、資本實力、行業(yè)排名和履行社會責(zé)任等應(yīng)達到的程度，確保企業(yè)具有長期競爭優(yōu)勢。 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當經(jīng)過多種方案的對比分析和擇優(yōu)考慮。第八條 企業(yè)戰(zhàn)略委員會應(yīng)當對發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃進行審議，提出審議意見，報董事會批準后實施。第三章 發(fā)展戰(zhàn)略的實施第九條 企業(yè)董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當樹立戰(zhàn)略意識和戰(zhàn)略思維，并采取教育培訓(xùn)等有效措施將發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃傳遞到企業(yè)內(nèi)部各個管理層級和全體員工。第十條 企業(yè)應(yīng)當極積培育有利于發(fā)展戰(zhàn)略實施的企業(yè)文化，建立支持發(fā)展戰(zhàn)略實施的組織架構(gòu)、人力資源管理制度和信息系統(tǒng)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合戰(zhàn)略期間時間進度安排，制定階段性經(jīng)營目標、年度工作計劃和全面預(yù)算體系，確保發(fā)展戰(zhàn)略分解、落實到產(chǎn)銷水平、資產(chǎn)規(guī)模、利潤增長幅度、投資回報要求、技術(shù)創(chuàng)新、品牌建設(shè)、人才建設(shè)、制度建設(shè)、企業(yè)文化、社會責(zé)任等各個方面。第十二條 企業(yè)應(yīng)當建立戰(zhàn)略實施進程和效果的動態(tài)監(jiān)控與報告制度，健全戰(zhàn)略實施相關(guān)信息的收集、篩選、分析、處理機制和預(yù)警機制，增強企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境變化的敏感度和判斷力。第四章 發(fā)展戰(zhàn)略的評估與調(diào)整 第十三條 企業(yè)應(yīng)當建立發(fā)展戰(zhàn)略評估制度，加強對戰(zhàn)略制定與實施的事前、事中和事后評估。事前評估應(yīng)結(jié)合成本效益原則，側(cè)重對發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性和可行性進行分析評價。事中評估應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略期內(nèi)每一年度工作計劃和經(jīng)營預(yù)算完成情況，側(cè)重對戰(zhàn)略執(zhí)行能力和執(zhí)行效果進行分析評價。事中評價是戰(zhàn)略調(diào)整的基礎(chǔ)，其側(cè)重點在于判斷戰(zhàn)略執(zhí)行的有效性。事后評估評應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略期末發(fā)展目標實現(xiàn)情況，側(cè)重對發(fā)展戰(zhàn)略的整體實施效果進行概括性的分析評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并為制定新一輪的發(fā)展戰(zhàn)略提供信息、數(shù)據(jù)和經(jīng)驗。第十四條 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當保持相對穩(wěn)定。企業(yè)在開展戰(zhàn)略評估過程中，發(fā)現(xiàn)下列情況之一的，可以按規(guī)定程序進行戰(zhàn)略調(diào)整，促進企業(yè)內(nèi)部資源能力和外部環(huán)境條件的動態(tài)平衡。 （一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)狀況、競爭格局等外部環(huán)境發(fā)生重大變化，對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)產(chǎn)生重大影響的。 （二）企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的。第五章 發(fā)展戰(zhàn)略的信息披露第十五條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，以適當?shù)男问脚栋l(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，增強投資者特別是戰(zhàn)略投資者對企業(yè)發(fā)展的信心和關(guān)注度。第十六條 企業(yè)應(yīng)當披露影響發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)的重大風(fēng)險因素及其應(yīng)對措施。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號——人力資源（征求意見稿）第一章 總 則第一條 為了促進企業(yè)人力資源合理布局，發(fā)揮人力資源在企業(yè)發(fā)展中的主導(dǎo)作用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二條 本指引所稱人力資源，是指由企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工組成的整體團隊的總稱。第三條 企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)注人力資源管理的下列風(fēng)險：（一）人力資源缺乏、結(jié)構(gòu)不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。（二）人力資源激勵約束制度不合理、優(yōu)勝劣汰機制不完善，可能導(dǎo)致關(guān)鍵人才流失或經(jīng)營效率低下。第四條 企業(yè)應(yīng)當重視人力資源建設(shè)，建立科學(xué)的人力資源管理制度，對人力資源規(guī)劃與實施、激勵與約束、離職等作出明確規(guī)定，充分調(diào)動整體團隊的積極性、主動性和創(chuàng)造性，全面提升企業(yè)的核心競爭力。第二章 人力資源的規(guī)劃與實施第五條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來需求預(yù)測，制定人力資源總體規(guī)劃，優(yōu)化企業(yè)人力資源整體布局，確保人力資源供給和需求達到動態(tài)平衡，實現(xiàn)人力資源合理配置。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定年度人力資源計劃，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮嵤?。第六條 企業(yè)選拔高級管理人員和聘用中層以下員工，應(yīng)當遵循德才兼?zhèn)涞脑瓌t，重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識。第七條 企業(yè)應(yīng)當制定高級管理人員和中層以下員工的能力框架，切實做到以崗選人，避免因人設(shè)事，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。第八條 企業(yè)應(yīng)當重視人力資源開發(fā)工作，通過多種形式促進高級管理人員和中層以下員工的知識更新，不斷提升整體團隊的服務(wù)效能。第三章 人力資源的激勵、約束與退出第九條 企業(yè)應(yīng)當建立人力資源的激勵、約束與退出機制，確保整體團隊持續(xù)處于優(yōu)化狀態(tài)。第十條 企業(yè)應(yīng)當設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標體系，對高級管理人員和中層以下員工的業(yè)績進行考核與評價，以此作為確定員工薪酬、晉升、降級、辭退等的重要依據(jù)，切實做到嚴格考核，有獎有懲，強化對整體團隊的激勵與約束。第十一條 企業(yè)應(yīng)當制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。第十二條 企業(yè)員工退出（辭職、辭退、退休等），應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，退出的條件和程序應(yīng)當予以明確。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)績效考核的結(jié)果，對不能勝任崗位要求的員工實施轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不能滿足崗位職責(zé)要求的，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序予以辭退。董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的離職應(yīng)當進行離任審計。第十三條 企業(yè)應(yīng)當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估，