內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性案例-文庫(kù)吧
2025-04-23 06:17 本頁(yè)面
【正文】 確表示不妥。但該公司管理層還是出于預(yù)防采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的考慮堅(jiān)持要求內(nèi)審人員進(jìn)行逐單審核把關(guān)。 ? 總部在此后對(duì)該公司采購(gòu)和內(nèi)控工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，再次向公司管理層指出了這種安排對(duì)審計(jì)獨(dú)立性原則的侵害以及可能對(duì)審計(jì)人員本身造成的傷害。管理層雖然口頭答應(yīng)將盡快調(diào)整這一安排，但實(shí)際并沒(méi)有落實(shí)。自該政策實(shí)施后，負(fù)面影響開(kāi)始顯現(xiàn)。 主要問(wèn)題 ? 1該公司采購(gòu)總監(jiān)對(duì)采購(gòu)審批程序提出看法，員工內(nèi)部之間不合。 ? 2內(nèi)審人員無(wú)暇顧及其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防 ? 3出現(xiàn)采購(gòu)責(zé)任問(wèn)題無(wú)法確定責(zé)任人。 ? 4內(nèi)審人員成為各方攻擊者。 我們認(rèn)為 ? 第一：作為采購(gòu)總監(jiān)，其直接工作匯報(bào)對(duì)象是總經(jīng)理，但作為平級(jí)的內(nèi)審人員現(xiàn)在實(shí)際上處于管理采購(gòu)部的上級(jí)地位。全體采購(gòu)人員也對(duì)所有采購(gòu)
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