內(nèi)部審計獨立性案例-文庫吧
2025-04-23 06:17 本頁面
【正文】 確表示不妥。但該公司管理層還是出于預(yù)防采購風(fēng)險的考慮堅持要求內(nèi)審人員進(jìn)行逐單審核把關(guān)。 ? 總部在此后對該公司采購和內(nèi)控工作進(jìn)行現(xiàn)場審計時，再次向公司管理層指出了這種安排對審計獨立性原則的侵害以及可能對審計人員本身造成的傷害。管理層雖然口頭答應(yīng)將盡快調(diào)整這一安排，但實際并沒有落實。自該政策實施后，負(fù)面影響開始顯現(xiàn)。 主要問題 ? 1該公司采購總監(jiān)對采購審批程序提出看法，員工內(nèi)部之間不合。 ? 2內(nèi)審人員無暇顧及其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險預(yù)防 ? 3出現(xiàn)采購責(zé)任問題無法確定責(zé)任人。 ? 4內(nèi)審人員成為各方攻擊者。 我們認(rèn)為 ? 第一：作為采購總監(jiān)，其直接工作匯報對象是總經(jīng)理，但作為平級的內(nèi)審人員現(xiàn)在實際上處于管理采購部的上級地位。全體采購人員也對所有采購
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