銀行間往來業(yè)務(wù)的核算new(1)-文庫(kù)吧
2025-04-22 15:26 本頁面
【正文】 借方余額 貸方余額 應(yīng)收匯差 墊付資金 應(yīng)付匯差 占用資金 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 由應(yīng)付匯差行向主管行匯繳匯差資金，再有主管行將匯差資金撥付給應(yīng)收匯差行。 “匯差資金劃撥”共同類的科目 （ 1）應(yīng)付匯差行通過人民銀行調(diào)出匯差資金： 借：匯差資金劃撥 貸：存放中央銀行款項(xiàng) — 備付金存款戶 （ 2）省分行收到應(yīng)付匯差資金行的匯差資金： 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 備付金存款戶 貸：匯差資金劃撥 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 （ 3）省分行將匯差資金下?lián)芙o應(yīng)收匯差行： 借：匯差資金劃撥 貸：存放中央銀行款項(xiàng) — 備付金存款戶 （ 4）應(yīng)收匯差行收到省分行下?lián)艿膮R差資金： 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 備付金存款戶 貸：匯差資金劃撥 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 （四）聯(lián)行往來賬務(wù)的年度結(jié)清 12月 31日為界限，劃分上、下年度。 ，將上年度“聯(lián)行往來 — 往戶”和“聯(lián)行往來 — 來戶”賬戶的余額分別轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行往來 — 往戶”和“上年聯(lián)行往來 — 來戶”。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的概念和意義 一、金融機(jī)構(gòu)外來的概念 廣義： 包括中央銀行與商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行之間、中央銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間、商業(yè)銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間等，范圍很廣。 狹義： 主要包括中央銀行與商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行之間的往來。 本節(jié)涉及的金融機(jī)構(gòu)往來主要指狹義的。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 各商業(yè)銀行均需在人民銀行開立“準(zhǔn)備金存款”賬戶，其往來所引起的資金變化都要通過該賬戶核算。 二、商業(yè)銀行與人民銀行往來的核算 （一）向人民銀行存取款項(xiàng) 商業(yè)銀行需核定各行處必須保留的現(xiàn)金限額，報(bào)人民銀行備案。當(dāng)現(xiàn)金超過規(guī)定限額時(shí)，續(xù)繳存中央銀行，當(dāng)需用現(xiàn)金時(shí)簽發(fā)現(xiàn)金支票到人民銀行提取。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 ： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 （二）再貸款的核算 再貸款，是指商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中發(fā)生營(yíng)運(yùn)資金不足時(shí)，人民銀行發(fā)放給商業(yè)銀行的貸款。 ： 借：存放中央銀行存款 貸：向中央銀行借款 （負(fù)債類科目） ： 借：向中央銀行借款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 票據(jù)貼現(xiàn) 一、定義 票據(jù)貼現(xiàn)，是商業(yè)銀行的持票人為獲得資金，以未到期的票據(jù)向銀行貼付一定利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。 它是商業(yè)銀行發(fā)放貸款的一種方式。 二、銀行受理票據(jù)貼現(xiàn)的核算 （一）計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付金額 貼現(xiàn)利息 =匯票金額 貼現(xiàn)天數(shù) 日貼現(xiàn)率 實(shí)付貼現(xiàn)金額 =匯票金額 貼現(xiàn)利息 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 PS：貼現(xiàn)天數(shù)是從貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日的前 1日為止的實(shí)際天數(shù)。 （二）貼現(xiàn)銀行的處理 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) （票面金額） 貸：吸收存款 （實(shí)付貼現(xiàn)金額） 利息收入 （貼現(xiàn)利息） P102 【 例 54】 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 三、匯票到期收回的核算 （一）商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期收回 （ 1）承兌人開戶行處理： 借：吸收存款 — 承兌人戶 貸：聯(lián)行往來 — 往戶 （ 2）貼現(xiàn)銀行的處理： 借：聯(lián)行往來 — 來
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